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職稱考試

國(guó)際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》模擬試題

時(shí)間:2025-01-21 04:20:19 職稱考試 我要投稿
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2016年國(guó)際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》模擬試題

  2016年國(guó)際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》模擬試題是由應(yīng)屆畢業(yè)生為您提供的,歡迎轉(zhuǎn)載!
      1. 統(tǒng)計(jì)抽樣與判斷抽樣的重要區(qū)別是統(tǒng)計(jì)抽樣:

2016年國(guó)際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》模擬試題

  a、不需要任何判斷,所有都是根據(jù)公式計(jì)算的。

  B、可用較小規(guī)模的樣本。

  C、可得到更精確的結(jié)果。

  D、取得具有可測(cè)量的可靠程度的總體估計(jì)。

  答案:D

  解析:答案A不正確。確定置信水平和定義樣本單位需要判斷。

  答案B不正確。統(tǒng)計(jì)樣本可以導(dǎo)致更小或更大的樣本。

  答案C不正確。無法決定哪種方法將更加精確。

  答案D正確。測(cè)試可靠度的唯一方式(在置信區(qū)間中說明的)是利用統(tǒng)計(jì)抽樣。

  2. 下列哪項(xiàng)技術(shù)能用于估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)離差?

  A、比率估計(jì)

  B、試驗(yàn)樣本

  C、回歸

  D、發(fā)現(xiàn)抽樣

  答案:B

  解析:答案A不正確。比率估計(jì)是變量抽樣計(jì)劃的一種類型。它不是估計(jì)標(biāo)準(zhǔn)離差的一項(xiàng)技術(shù)。

  答案B正確。內(nèi)部審計(jì)師利用試驗(yàn)樣本估計(jì)總體的標(biāo)準(zhǔn)離差。這使內(nèi)部審計(jì)師能估計(jì)樣本可以達(dá)到的置信區(qū)間,因此幫助內(nèi)部審計(jì)師決定選擇多大的樣本量。

  答案C不正確。內(nèi)部審計(jì)師利用回歸來反映賬戶余額或其他總體。

  答案D不正確。發(fā)現(xiàn)抽樣是抽樣計(jì)劃的一種類型,而不是估計(jì)標(biāo)準(zhǔn)離差的一項(xiàng)技術(shù)。

  3. 在下列哪個(gè)抽樣計(jì)劃中總體中單位個(gè)體的貨幣量的離散性影響樣本量?

  A、屬性抽樣

  B、貨幣單位抽樣

  C、單位平均值抽樣

  D、發(fā)現(xiàn)抽樣

  答案:C

  解析:答案A不正確。屬性抽樣不能用于對(duì)貨幣金額的測(cè)試,因此在決定樣本量時(shí),貨幣金額變量不用考慮。

  答案B不正確。貨幣單位抽樣通過以單位元作為抽樣單位來中和變化程度。

  答案C正確。變化程度影響標(biāo)準(zhǔn)離差。標(biāo)準(zhǔn)離差越大,為達(dá)到一定的精確度和置信水平下,要求的樣本量越大。

  答案D不正確。發(fā)現(xiàn)抽樣的目標(biāo)是挑選個(gè)體直到挑選出至少一個(gè)有特定特征例如舞弊證據(jù)的個(gè)體。

  4. 在為屬性測(cè)試挑選樣本時(shí),內(nèi)部審計(jì)師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和:

  A、總體賬面價(jià)值

  B、抽樣間隔

  C、預(yù)計(jì)發(fā)生率

  D、總體標(biāo)準(zhǔn)離差

  答案:C

  解析:答案A不正確。與變量相關(guān)的總體的貨幣價(jià)值經(jīng)常包含在對(duì)變量進(jìn)行的測(cè)試中。

  答案B不正確。抽樣間隔被用于貨幣單位抽樣,根據(jù)貨幣單位價(jià)值分布來選擇項(xiàng)目。

  答案C正確。在屬性抽樣中,預(yù)計(jì)發(fā)生率是其調(diào)選樣本的必要因素。

  答案D不正確。在屬性抽樣挑選樣本時(shí),標(biāo)準(zhǔn)離差不是一個(gè)相關(guān)的變量。

  5. 針對(duì)抽樣計(jì)劃的哪項(xiàng)變化能導(dǎo)致較窄的置信區(qū)間?

  A、置信水平從95%提高到99%

  B、置信水平從95%下降到90%

  C、誤受的可容許風(fēng)險(xiǎn)下降

  D、精確度增加

  答案:B

  解析:答案A不正確。提高置信水平將會(huì)導(dǎo)致更寬的置信區(qū)間。

  答案B正確。置信區(qū)間 = 平均值 土Z值*標(biāo)準(zhǔn)誤差。降低置信水平將會(huì)降低Z值,那將導(dǎo)致更窄的置信區(qū)間。

  答案C不正確。降低可容許的誤受風(fēng)險(xiǎn)將提高置信水平,導(dǎo)致更寬的置信區(qū)間。

  答案D不正確。提高精確度將使置信區(qū)間變寬。

  6. 每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時(shí),最可能發(fā)現(xiàn):

  A、有關(guān)新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤

  B、不正確的工資扣除項(xiàng)目

  C、在成本報(bào)告系統(tǒng)中將勞動(dòng)時(shí)間計(jì)入錯(cuò)誤賬戶

  D、無法提供給員工增加養(yǎng)老金計(jì)劃的機(jī)會(huì)

  答案:A

  解析:答案A正確。只有例如新員工之類的情況才會(huì)產(chǎn)生工資單變化。

  答案B不正確。由計(jì)算機(jī)計(jì)算。它不是變化,所以不在清單上。

  答案C不正確。數(shù)據(jù)應(yīng)來源于時(shí)間報(bào)告系統(tǒng)(時(shí)間卡或時(shí)間表)。它不是工資變化。

  答案D不正確。這不能應(yīng)用于工資單變化清單。

  7. 員工工資時(shí)間卡與人力資源部門的記錄和報(bào)告的交叉驗(yàn)證對(duì)比可以使內(nèi)部審計(jì)師得出:

  A、僅僅按工作時(shí)間支付報(bào)酬給員工

  B、員工是真實(shí)的雇員

  C、按適當(dāng)?shù)谋壤Ц秷?bào)酬給員工

  D、人力資源部門的記錄與薪酬會(huì)計(jì)核算記錄一致

  答案:B

  解析:答案A不正確。實(shí)際的報(bào)酬支付不與已報(bào)告的工作時(shí)間相比較。

  答案B正確。如果持時(shí)間卡員工的人事記錄存在,雇傭真實(shí)性是合理的推論。

  答案C不正確。工資率一般情況下不在時(shí)間卡上顯示。

  答案D不正確。薪酬會(huì)計(jì)核算記錄沒有被測(cè)試,只檢查了時(shí)間卡。

  8. 某內(nèi)部審計(jì)師可能運(yùn)用計(jì)算機(jī)模擬來評(píng)價(jià)某制造公司的鋼鐵采購(gòu)職能和下列哪項(xiàng)相關(guān)?

  A、與鋼鐵有關(guān)的技術(shù)規(guī)范

  B、倉(cāng)庫(kù)職能的效率

  C、有關(guān)存貨投資方面的備選采購(gòu)政策的影響

  D、于決定經(jīng)濟(jì)訂貨量的計(jì)算機(jī)程序的質(zhì)量

  答案:C

  解析:答案A不正確。技術(shù)規(guī)范由公司建立,并且不包括備選項(xiàng)。

  答案B不正確。經(jīng)濟(jì)性和有效性衡量的是過去的生產(chǎn),不是未來政策。

  答案C正確。計(jì)算機(jī)模擬能恰當(dāng)?shù)販y(cè)試采購(gòu)部門面對(duì)的變化,這是一種“如果-將會(huì)怎樣”的評(píng)價(jià)方式。

  答案D不正確。計(jì)算機(jī)程序的質(zhì)量是主觀的,不容易被量化成模型。

  9. 內(nèi)部審計(jì)師在詢問采購(gòu)部門控制的充分性時(shí),下列哪種情況被認(rèn)為是合理的?

  A、訂貨單的原件和復(fù)印件寄給賣主,復(fù)印件返回給采購(gòu)部門以獲得承認(rèn)。

  B、將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告提交給采購(gòu)部門,在那里將它們與采購(gòu)訂單相配比,然后送到應(yīng)付賬款部門。

  C、應(yīng)付賬款部門編制支付文件。

  D、未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄被分別保存。

  答案:B

  解析:答案A不正確。這是個(gè)很好的實(shí)踐,它保證與賣主之間進(jìn)行準(zhǔn)確的溝通。

  答案B正確。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)直接交給應(yīng)付賬款部門以達(dá)到適當(dāng)?shù)呢?zé)任分離。

  答案C不正確。如果由另一個(gè)部門的某位員工簽字,就不存在控制弱點(diǎn)。

  答案D不正確。分別保存這些記錄不會(huì)構(gòu)成威脅。

  10. 關(guān)于足夠的證據(jù)最好的定義為:

  A、證據(jù)合理地遠(yuǎn)離錯(cuò)誤和偏見,并忠實(shí)地表明其所要表明的要旨。

  B、證據(jù)是在觀察人、資產(chǎn)和事件過程中取得的。

  C、證據(jù)是對(duì)其他已經(jīng)收集到的證據(jù)的補(bǔ)充和加強(qiáng)或證實(shí)。

  D、證據(jù)證明一個(gè)間接事實(shí)或一組事實(shí),從這些事實(shí)中可以推理出其他事實(shí)。

  答案:A

  解析:答案A正確。足夠的證據(jù)是可靠的證據(jù),最好通過使用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技術(shù)取得。

  答案B不正確。這是實(shí)物證據(jù)的定義。所有實(shí)物證據(jù)不一定是足夠的。實(shí)際上,足夠性的質(zhì)量通常與文件證據(jù)聯(lián)系在一起的。

  答案C不正確。這是佐證證據(jù)的定義。佐證證據(jù)有可能是足夠的,但大部分足夠的證據(jù)是首要證據(jù)而不是補(bǔ)充證據(jù)。

  答案D不正確。這是環(huán)境證據(jù)的定義。環(huán)境證據(jù)不一定是足夠的證據(jù)。

  11. 利用測(cè)試數(shù)據(jù),審計(jì)師通過在計(jì)算機(jī)工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來測(cè)試對(duì)正常和加班時(shí)間的計(jì)算。控制的充分性證據(jù)存在,如果:

  A、沒有進(jìn)行其他測(cè)試。

  B、測(cè)試數(shù)據(jù)的結(jié)果與預(yù)期結(jié)果相符合。

  C、查詢例外情況,確定執(zhí)行的控制邏輯。

  D、給測(cè)試結(jié)果數(shù)據(jù)做標(biāo)記,用于促進(jìn)審計(jì)資料文檔的建立。

  答案:B

  解析:答案A不正確。沒有測(cè)試,當(dāng)然不能說明控制的充分性。

  答案B正確。如果工資處理系統(tǒng)對(duì)測(cè)試數(shù)據(jù)進(jìn)行處理后得到的結(jié)果與預(yù)計(jì)的結(jié)果相符,說明計(jì)算機(jī)程序正確處理了正常和加班時(shí)間的計(jì)算過程,可以得到控制充分性的證據(jù)。利用測(cè)試數(shù)據(jù)是計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的一種。

  答案C不正確。見“b”。

  答案D不正確。見“b”。

  12. 在對(duì)某公司生產(chǎn)過程審計(jì)的初步調(diào)查階段,管理當(dāng)局聲明對(duì)廢料的出售采取了很好的控制。為了取得證實(shí)這一聲明的證據(jù)的最佳方法是:

  A、本期和前期廢料銷售收入進(jìn)行比較。

  B、與負(fù)責(zé)收集和保管廢料的職員進(jìn)行面談。

  C、將預(yù)計(jì)產(chǎn)生的廢料數(shù)量與已出售的數(shù)量進(jìn)行比較。

  D、將對(duì)庫(kù)存廢料的實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)量與永續(xù)盤存記錄進(jìn)行比較。

  答案:C

  解析:答案A不正確。這種比較不能獲得關(guān)于廢料控制有效性的證據(jù)。

  答案B不正確。與有關(guān)職員進(jìn)行面談所獲得的證據(jù),其證明力較低,不足以得出廢料控制是否有效的結(jié)論。

  答案C正確。通過這種比較,可以確認(rèn)是否產(chǎn)生的廢料被全部銷售出去,相關(guān)控制是否有效。

  答案D不正確。這種比較,只能證實(shí)庫(kù)存廢料數(shù)量是否賬實(shí)相符,不能獲得關(guān)于廢料控制有效性的證據(jù)。

  13. 決策者常常面對(duì)許多可選方案但只能選擇其中的一個(gè),他們經(jīng)常在風(fēng)險(xiǎn)或不確定的情況下,即,對(duì)每個(gè)備選方案的結(jié)果缺乏完整和正確了解時(shí),做出決策。下列哪一項(xiàng)是正確的?

  A、在風(fēng)險(xiǎn)的情況下,每個(gè)備選方案都只有一個(gè)潛在的結(jié)果。

  B、在不確定性的情況下,首要的任務(wù)是確定每個(gè)備選方案的多種可能結(jié)果的期望值。

  C、在風(fēng)險(xiǎn)的情況下,決策僅依賴決策者的經(jīng)驗(yàn)和直覺。

  D、在不確定性的情況下,首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率。

  答案:D

  解析:答案A不正確。無論在風(fēng)險(xiǎn)還是在不確定性情況下,每種備選方案都應(yīng)該有多個(gè)可能結(jié)果。

  答案B不正確。在不確定性的情況下,首要的任務(wù)是為每個(gè)結(jié)果確定發(fā)生的主觀概率。

  答案C不正確。在風(fēng)險(xiǎn)和不確定情況下必須以最大化的期望值為標(biāo)準(zhǔn),不能僅依賴決策者的經(jīng)驗(yàn)和直覺。

  答案D正確。在不確定性的情況下,決策者必須首先確定每個(gè)結(jié)果發(fā)生的主觀概率,然后才能做出選擇。

  14. 下列哪項(xiàng)關(guān)于保留審計(jì)工作底稿的陳述是不恰當(dāng)?shù)恼?

  A、沒有進(jìn)一步的用途時(shí),工作底稿應(yīng)被處理。

  B、關(guān)于舞弊審計(jì)的工作底稿應(yīng)永久保留。

  C、工作底稿保留方案應(yīng)得到法律機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)。

  D、工作底稿保留方案應(yīng)考慮法律和契約要求。

  答案:B

  解析:答案A不正確。在工作底稿沒有用途時(shí),是可以被處理的。

  答案B正確。審計(jì)工作底稿不必永久保留,只有屬于永久性的或需要結(jié)轉(zhuǎn)的部分,才保留下來。沒有任何使用意義的則可以處理。

  答案C不正確。關(guān)于審計(jì)工作底稿保留的方案有內(nèi)部審計(jì)主管制定,但應(yīng)由公司法律機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),以保證符合公司的方針政策和有關(guān)法律。

  答案D不正確。工作底稿的保留方案應(yīng)符合公司的方針政策和有關(guān)法律。

  15. 某內(nèi)部審計(jì)師在與被審計(jì)單位的員工討論審計(jì)問題,該審計(jì)師在傾聽員工意見時(shí),應(yīng)該:

  A、準(zhǔn)備做出反應(yīng)。

  B、用心記該員工通過非語(yǔ)言方式傳達(dá)的信息,因?yàn)檫@比用語(yǔ)言表達(dá)出來的更重要。

  C、保證記住所有細(xì)節(jié)及該員工表達(dá)的主要思想。

  D、將從該員工處獲得的信息與已知的信息綜合起來。

  答案:D

  解析:答案A不正確。面談時(shí),內(nèi)部審計(jì)師最主要的目的是收集需要的證據(jù),而非做出反應(yīng)。

  答案B不正確。語(yǔ)言表達(dá)的信息與非語(yǔ)言表達(dá)的信息對(duì)內(nèi)部審計(jì)師來說同樣重要。

  答案C不正確。面談時(shí),不需要記錄所有細(xì)節(jié),重要的是對(duì)收取的信息加以分析和解釋。

  答案D正確。將獲得的信息與已知的信息綜合起來,可以提高面談效率。

  16. 內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)對(duì)一項(xiàng)欺詐調(diào)查得出結(jié)論,該調(diào)查揭示出對(duì)以前從未發(fā)現(xiàn)的已簽發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)表的兩年來的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果的重大不利影響。內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)該立即通知:

  A、受到該發(fā)現(xiàn)影響的對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)的外部審計(jì)公司。

  B、適當(dāng)?shù)恼蚬芾頇C(jī)關(guān)。

  C、適當(dāng)?shù)墓芾韺雍投聲?huì)的審計(jì)委員會(huì)。

  D、最終負(fù)責(zé)編制正確日記賬分錄的內(nèi)部會(huì)計(jì)職能部門。

  答案:C

  解析:答案A不正確。見“C”。

  答案B不正確。見“C”。

  答案C正確。《實(shí)務(wù)公告》1210.A2-1條“舞弊調(diào)查的結(jié)果可能表明舞弊在一年或幾年中對(duì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果已經(jīng)產(chǎn)生了以前尚未發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重負(fù)面影響,而這些年份的財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)公布。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該將此發(fā)現(xiàn)通知管理高層和董事會(huì)。”

  答案D不正確。見“C”。

  17. 以下哪項(xiàng)關(guān)于公司薪金制度和相關(guān)獎(jiǎng)金的說明是對(duì)的?

  I、應(yīng)該將獎(jiǎng)金制度看作是組織控制環(huán)境的一部分,并且應(yīng)該在編制內(nèi)部控制報(bào)告時(shí)也要考慮到它。

  II、薪金制度不是公司內(nèi)部控制制度的一部分,并且不應(yīng)該在編制組織內(nèi)部控制報(bào)告時(shí)考慮它。

  III、對(duì)薪金系統(tǒng)的審計(jì)應(yīng)該獨(dú)立于對(duì)公司其他衍生的貿(mào)易活動(dòng)的審計(jì),并且不應(yīng)該將其作為衍生審計(jì)的一個(gè)必不可少的部分。

  A、只有I

  B、只有II

  C、只有III

  D、II和III

  答案:A

  解析:I、正確。薪金制度影響職員行為,應(yīng)該被作為組織控制結(jié)構(gòu)中不可缺少的一部分。這樣,它也就應(yīng)該被作為針對(duì)衍生貿(mào)易活動(dòng)的控制結(jié)構(gòu)的一個(gè)重要部分。

  II、不正確。盡管對(duì)薪金系統(tǒng)的審計(jì)經(jīng)常獨(dú)立于對(duì)公司其他活動(dòng)的審計(jì),但是在對(duì)控制結(jié)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)都要考慮到它。

  III、不正確。同“II”。

  18. 審計(jì)師注意到某計(jì)算機(jī)程序不能正確計(jì)算通過商品目錄訂購(gòu)商品的附加運(yùn)費(fèi)。管理人員認(rèn)為任何運(yùn)費(fèi)計(jì)算的錯(cuò)誤都是重要的。審計(jì)師考慮采用抽樣技術(shù)檢查客戶發(fā)票上收取的運(yùn)費(fèi),或運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)工具。下列哪種抽樣或?qū)徲?jì)方法最能保證有關(guān)當(dāng)時(shí)運(yùn)費(fèi)計(jì)算的正確性?

  A、運(yùn)用發(fā)現(xiàn)抽樣從應(yīng)附加運(yùn)費(fèi)的發(fā)票中選擇交易樣本。

  B、運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)或平行模擬來測(cè)試計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件。

  C、通過從應(yīng)附加運(yùn)費(fèi)的發(fā)票中選擇交易來運(yùn)用差額估計(jì)。

  D、利用通用審計(jì)軟件從已開給顧客的發(fā)票中選擇貨幣單位抽樣。

  答案:B

  解析:答案A不正確。發(fā)現(xiàn)抽樣與B中提到的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)既不兼容也沒有它有效。

  答案B正確。本題關(guān)注的是,是否計(jì)算機(jī)程序在計(jì)算運(yùn)輸費(fèi)用方面是適當(dāng)?shù)。測(cè)試數(shù)據(jù)和平行模擬可以及時(shí)在這一問題上對(duì)計(jì)算機(jī)程序進(jìn)行兼容性測(cè)試,并且提供的數(shù)據(jù)比抽樣程序提供的多。

  答案C不正確。差額估計(jì)經(jīng)常用于對(duì)總體中的錯(cuò)誤金額進(jìn)行估計(jì),不能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)誤是否發(fā)生。審計(jì)師感興趣的是是否發(fā)生了錯(cuò)誤。

  答案D不正確。使用計(jì)算機(jī)審計(jì)工具,但是基本的技術(shù)還是貨幣單位抽樣,來測(cè)試賬戶余額方面出現(xiàn)重大錯(cuò)誤的假定。但本題的目的是確定是否這種錯(cuò)誤已經(jīng)發(fā)生。

  19. 審計(jì)外勤工作確定了一系列重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn),但仍然需要進(jìn)行原審計(jì)方案以外的額外審計(jì)測(cè)試,但是卻很難得到數(shù)據(jù)。評(píng)價(jià)以下各項(xiàng)并選擇最好的方式:

  A、直到所有的測(cè)試都已完成,才簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。

  B、給管理層提交關(guān)于該負(fù)面審計(jì)發(fā)現(xiàn)的期中報(bào)告。

  C、在報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前,確定完成了其他的備選的測(cè)試。

  D、在得到最終數(shù)據(jù)時(shí)進(jìn)行審計(jì)測(cè)試。

  答案:B

  解析:答案A不正確。因?yàn)橐呀?jīng)發(fā)現(xiàn)了重大問題,就應(yīng)該利用期中報(bào)告及時(shí)通知管理層,促進(jìn)采取及時(shí)的糾正措施,避免風(fēng)險(xiǎn)。

  答案B正確。參考《實(shí)務(wù)公告》2410-1條有關(guān)期中報(bào)告的說明。

  答案C不正確。影響采取及時(shí)的糾正措施。

  答案D不正確。影響采取及時(shí)的糾正措施。

  20. 在進(jìn)行存貨控制有效性的檢查過程中,審計(jì)師在工作底稿中記錄了大多數(shù)設(shè)備數(shù)量的周期性調(diào)整都涉及到機(jī)械設(shè)備部門的業(yè)務(wù),與上年度其他部門相比,機(jī)械設(shè)備部門確實(shí)進(jìn)行了一些額外數(shù)量的周期性調(diào)整,審計(jì)師應(yīng)該:

  A、與部門經(jīng)理面談,并實(shí)施其他的審計(jì)程序以確定機(jī)械設(shè)備部門內(nèi)部的業(yè)務(wù)控制和處理程序是否適當(dāng)。

  B、不用再做更進(jìn)一步的工作因?yàn)橥ㄟ^分析程序涉及到的事項(xiàng)沒有列入已設(shè)計(jì)的審計(jì)方案中。

  C、向?qū)徲?jì)部門經(jīng)理通報(bào)懷疑有舞弊行為。

  D、在審計(jì)工作底稿中加上批注,以備在復(fù)核時(shí)進(jìn)行詳細(xì)檢查。

  答案:A

  解析:答案A正確。當(dāng)分析性審計(jì)程序確認(rèn)存在意外的結(jié)果或關(guān)系,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)檢查和評(píng)估這樣的結(jié)果或關(guān)系。檢查和評(píng)估應(yīng)包括詢問管理部門,應(yīng)用其他審計(jì)程序來驗(yàn)證證明證據(jù)等等,直到內(nèi)部審計(jì)師獲得滿意、充分的解釋為止。未被解釋的結(jié)果和關(guān)系可能預(yù)示存在某一重要風(fēng)險(xiǎn),如潛在的錯(cuò)誤、違規(guī)和不法行為,審計(jì)師應(yīng)該給予特別的關(guān)注,應(yīng)該將情況向有關(guān)管理層報(bào)告,并根據(jù)具體情況建議采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

  答案B不正確。審計(jì)方案是一個(gè)工作指南,并不能限制審計(jì)師獲取方案編制時(shí)所未知的信息。

  答案C不正確。該事實(shí)不能支持已經(jīng)發(fā)生舞弊這一結(jié)論。

  答案D不正確。對(duì)存貨重大誤報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)被立刻解決。

  21. 集體決策是最適當(dāng)?shù),?dāng)決定是否:

  A、報(bào)告對(duì)管理層非常重要的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

  B、擴(kuò)展審計(jì)方案,由于被審單位運(yùn)作的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)。

  C、擴(kuò)展審計(jì)程序,當(dāng)初步樣本結(jié)果顯示非常有可能存在欺詐時(shí)。

  D、在準(zhǔn)備最終審計(jì)報(bào)告之前,與被審者復(fù)核重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

  答案:B

  解析:答案A不正確。這是內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé),不需要群體決策。

  答案B正確。擴(kuò)展審計(jì)方案是需要群體做出決策的。

  答案C不正確。在這種情況下,是需要內(nèi)部審計(jì)師這樣做的,不需要群體決策。

  答案D不正確。這是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該做的,不需要群體決策。

  22. 某審計(jì)經(jīng)理決定由工作小組來決定是否采用一項(xiàng)新的工作程序,在允許工作小組制定決策后時(shí),該經(jīng)理應(yīng)該意識(shí)到工作小組傾向于制定:

  A、很保守的決定,以免承擔(dān)責(zé)任。

  B、比個(gè)人決定速度更快的決定,因?yàn)樵诠ぷ餍〗M里可以集中更多專家的意見。

  C、沒有個(gè)人制定決定精確的決定。

  D、比個(gè)人更冒險(xiǎn)的決定,因?yàn)槿后w做決定,個(gè)人需承擔(dān)的責(zé)任小。

  答案:D

  解析:答案A不正確。群體制定的決策要比個(gè)人制定的決策更加冒險(xiǎn)。

  答案B不正確。群體制定決策所需要時(shí)間要多于個(gè)人制定決策。

  答案C不正確。群體制定的決策趨向于比個(gè)人決策更加精確。

  答案D正確。群體趨向于制定冒險(xiǎn)的決策,并且個(gè)人應(yīng)付的責(zé)任被減輕了。

  23. 以下各項(xiàng)對(duì)決策制定過程都很重要。

  I、確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。

  II、確定可選擇的行動(dòng)方案。

  III、確定正確的信息。

  IV、在可利用的時(shí)間內(nèi)做出決策。

  下面那個(gè)選項(xiàng)描述了該過程的適當(dāng)順序?

  A、III、I、II、IV。

  B、II、I、III、IV。

  C、I、III、II、IV。

  D、I、II、III、IV。

  答案:A

  解析:答案A正確。正確的決策過程就是:確認(rèn)正確的信息、確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平、確定可選擇的行動(dòng)方案和在可利用的時(shí)間里做出決策。

  答案B不正確。見“A”。

  答案C不正確。見“A”。

  答案D不正確。見“A”。

  24. 下列哪類實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序所提供的證據(jù)能夠最有效地證明賬面利潤(rùn)的完整性?

  A、核對(duì)銷售日記賬與總分類賬。

  B、比較應(yīng)收賬款明細(xì)賬與相應(yīng)的運(yùn)輸單據(jù)。

  C、比較運(yùn)輸單據(jù)與客戶訂貨單文件。

  D、核對(duì)運(yùn)輸記錄與銷售賬。

  答案:D

  解析:答案A不正確。只能說明銷售明細(xì)賬與總賬相符,不能證明所有銷售收入全部入賬。

  答案B不正確。因?yàn)閼?yīng)收賬款不能包括所有已經(jīng)入賬的收入,所以將其與發(fā)貨記錄相比較,不能證明所有銷售收入全部入賬。

  答案C不正確。不能以購(gòu)貨訂單來確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),所以這樣做,不能證明所有銷售收入全部入賬。

  答案D正確。將銷售日記賬與運(yùn)輸記錄進(jìn)行比較,當(dāng)兩者不符時(shí),進(jìn)行進(jìn)一步檢查,可以證明所有銷售收入全部入賬。

  25. 下列對(duì)審計(jì)意見的定義最恰當(dāng)?shù)氖牵?/p>

  A、重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的匯總。

  B、審計(jì)師對(duì)被審計(jì)情況的職業(yè)判斷。

  C、審計(jì)報(bào)告中必須包括的結(jié)論。

  D、關(guān)于應(yīng)采取糾正行動(dòng)的建議。

  答案:B

  解析:答案A不正確。見“B”。

  答案B正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》,內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)意見是指內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其審計(jì)活動(dòng)所做出的總體評(píng)價(jià)。

  答案C不正確。見“B”。

  答案D不正確。見“B”。

  26. 某公司新近簽訂了一份關(guān)于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計(jì)價(jià)合同。在審計(jì)師對(duì)合同進(jìn)行復(fù)核時(shí),下列哪項(xiàng)審計(jì)程序最為重要?

  A、復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限控制以及契約方的成本審計(jì)條款。

  B、復(fù)核特定完工日。

  C、復(fù)核合同及所有招標(biāo)程序,以確定公司是否選擇最低投標(biāo)。

  D、通過直接詢問,確定契約方商業(yè)信用。

  答案:A

  解析:答案A正確。通過對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行復(fù)核檢查,可以保證系統(tǒng)的質(zhì)量;由于使用的是成本加成法進(jìn)行結(jié)算,所以對(duì)成本的審計(jì)也十分重要。

  答案B不正確。具體完工日期在這里不是很重要。

  答案C不正確。選擇最低投標(biāo)價(jià)格并不意味著是最好的,它只是選擇投標(biāo)者的一個(gè)因素,此外還要考慮多方面的因素。

  答案D不正確。這種程序是必要的,但不如“A”重要,特別是,通過詢問獲得的證據(jù)的客觀性較差。

  27. 當(dāng)審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)所設(shè)計(jì)的控制系統(tǒng)能保證發(fā)貨業(yè)務(wù)都被付款,應(yīng)從哪項(xiàng)總體中抽取樣本:

  A、預(yù)先編號(hào)的客戶發(fā)票。

  B、客戶的應(yīng)收賬款。

  C、預(yù)先編號(hào)的送貨憑證。

  D、現(xiàn)金收據(jù)。

  答案:C

  解析:答案A不正確。預(yù)先編號(hào)的客戶發(fā)票是在付款前發(fā)出的,所以不能提供有關(guān)是否付款的信息。

  答案B不正確。應(yīng)收賬款也不能提供有關(guān)是否付款的信息。

  答案C正確。通過檢查預(yù)先編號(hào)的送貨憑證可以發(fā)現(xiàn)是否已發(fā)出的貨物都已經(jīng)付款,所以能夠提供有關(guān)是否付款的信息。

  答案D不正確,F(xiàn)金收據(jù)是在付款后開具的,所以不能提供有關(guān)是否付款的信息。

  28. 某審計(jì)師正在進(jìn)行分析性復(fù)核,將某分公司經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)與其它分公司的利潤(rùn)、該分公司以前年度的利潤(rùn)進(jìn)行比較,該審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該分公司的利潤(rùn)顯著增長(zhǎng)。在經(jīng)過初步測(cè)試后,他發(fā)現(xiàn)本年度該分公司大產(chǎn)品生產(chǎn)方式及管理部門均沒有任何變動(dòng)。基于上述信息,利潤(rùn)增加的最可能原因是:

  A、銷售同樣產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)者數(shù)量增加。

  B、本分公司生產(chǎn)的產(chǎn)品所需要原材料的供應(yīng)商數(shù)量減少。

  C、年末存貨高估。

  D、年末應(yīng)收賬款低估。

  答案:C

  解析:答案A不正確。這樣可能導(dǎo)致銷售減少,利潤(rùn)下降。

  答案B不正確。這樣可能導(dǎo)致原材料價(jià)格上漲,增加生產(chǎn)成本,利潤(rùn)下降。

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