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2017中級經(jīng)濟師《財政稅收》考點習(xí)題
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一、單項選擇題
1 (2012年)財政購買性支出減少會導(dǎo)致( )。
A.市場價格上升
B.所需生產(chǎn)資料增加
C.充分就業(yè)
D.社會生產(chǎn)萎縮
參考答案：D
參考解析
本題考查購買性支出對經(jīng)濟的影響。政府購買性支出的減少，往往會通過直接或間接減少社會總需求，而導(dǎo)致社會生產(chǎn)的萎縮，減少國民收入，形成經(jīng)濟萎縮的局面。ABC三項是購買性支出增加導(dǎo)致的結(jié)果。
2 (2013年)對于稅款追征的說法，正確的是( )。
A.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求補繳稅款，但不加收滯納金
B.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金
C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機關(guān)在15年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長至30年
D.因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長至10年
參考答案：A
參考解析
本題考查稅款追征與退還。因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長至5年。對于偷稅、抗稅和騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制。
3 (2013年)企業(yè)生產(chǎn)的下列消費品，無需繳納消費稅的是( )。
A.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲
B.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會樣品的化妝品
C.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車
D.地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實木地板
參考答案：A
參考解析
本題考查消費稅的計稅依據(jù)。用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的產(chǎn)品不用繳納消費稅。
4(2012年)下列稅種中，屬于財產(chǎn)和行為稅類的是( )。
A.增值稅
B.房產(chǎn)稅
C.消費稅
D.個人所得稅
參考答案：B
參考解析
本題考查財產(chǎn)和行為稅類。包括房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、車輛購置稅、耕地占用稅，主要是為了達到特定目的，對特定對象和特定行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。
5 (2011年)發(fā)票的設(shè)計、防偽管理、真?zhèn)舞b定由( )負責(zé)。
A.審計機關(guān)
B.稅務(wù)機關(guān)
C.財政部門
D.工商部門
參考答案：B
參考解析
本題考查發(fā)票印制管理。發(fā)票的設(shè)計、防偽管理、真?zhèn)舞b定由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)。
6 (2011年)對社會保險基金預(yù)算的說法，錯誤的是( )。
A.按統(tǒng)籌地區(qū)編制執(zhí)行
B.專項基金、�？顚Ｓ�
C.可用于平衡公共財政預(yù)算
D.收支平衡、留有結(jié)余
參考答案：C
參考解析
本題考查我國的社會保險基金預(yù)算。社會保險基金不能用于平衡公共財政預(yù)算，公共財政預(yù)算可補助社會保險基金。
7(2012年)根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列行為中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的是( )。
A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售啤酒
B.零售環(huán)節(jié)銷售金基合金首飾
C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售普通護膚護發(fā)產(chǎn)品
D.進口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈小汽車
參考答案：B
參考解析
本題考查增值稅和消費稅的征收。批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的啤酒不征消費稅;普通護膚護發(fā)品不屬于消費稅的征收范圍;外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備免交關(guān)稅、增值稅、消費稅。
8 (2013年)關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，正確的是( )。
A.納稅人、扣繳義務(wù)人的會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄視同會計賬簿，不必打印成書面資料
B.賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定者外，至少要保存5年
C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或使用稅控裝置。
參考答案：D
參考解析
本題考查賬簿、憑證管理。計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿，所以A錯;賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年，所以B錯;扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，所以C錯。
9 (2012年)下列措施中，不符合稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定的是( )。
A.采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款金額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額
B.采取稅收強制執(zhí)行措施時，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時執(zhí)行
C.稅收強制執(zhí)行的使用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
D.稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
參考答案：D
參考解析
本題考查稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施。稅收保全措施僅適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人。
10 (2011年)關(guān)于財政支出效益的說法，正確的是( )。
A.要對項目的無形所費與所得進行分析
B.項目必須帶來直接的經(jīng)濟效益
C.直接效益必須大于直接投入
D.選擇的項目必須具有很好的經(jīng)濟效益
參考答案：A
參考解析
本題考查財政支出效益分析的特點。政府在分析財務(wù)支出的效益時，計算所費與所得的范圍較微觀經(jīng)濟組織寬得多。政府不僅要計算直接的、有形的所費與所得，而且還要分析間接的、無形的所費與所得。
二、多項選擇題
1 (2013年)政府預(yù)算績效管理的前提有( )。
A.構(gòu)建績效評價框架體系
B.賦予部門管理者充分的自主權(quán)
C.強化部門管理者的責(zé)任
D.以收付實現(xiàn)制計量政府成本
E.建立績效預(yù)算管理的制度和組織保障
參考答案：A,B,C,E
參考解析
本題考查政府預(yù)算績效管理的前提。政府預(yù)算績效管理的前提包括：(1)構(gòu)建績效評價框架體系;(2)賦予部門管理者充分的自主權(quán);(3)強化部門管理者的責(zé)任;(4)以權(quán)責(zé)發(fā)生制計量政府成本;(5)建立績效預(yù)算管理的制度和組織保障。
2 (2012年)公共產(chǎn)品所具有的特征中占據(jù)核心地位的有( )。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非競爭性
D.提供目的的非盈利性
E.外部效應(yīng)
參考答案：B,C
參考解析
本題考查公共產(chǎn)品的特征。公共產(chǎn)品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非競爭性。
3(2013年)影響國債規(guī)模的因素有( )。
A.國民經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
B.國民經(jīng)濟宏觀調(diào)控的任務(wù)
C.認(rèn)購者的負擔(dān)能力
D.政府的償債能力
E.經(jīng)濟與社會發(fā)展戰(zhàn)略
參考答案：B,C,D,E
參考解析
本題考查影響國債規(guī)模的因素。影響國債規(guī)模的因素包括：①國民經(jīng)濟的分配結(jié)構(gòu);②經(jīng)濟與社會發(fā)展戰(zhàn);③國民經(jīng)濟宏觀調(diào)控的任務(wù);④認(rèn)購者負擔(dān)能力;⑤政府償債能力;⑥國債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益。
4 (2011年)在政府財政支出中，屬于不可控制的支出有( )。
A.養(yǎng)老金支出
B.食品補貼支出
C.基本建設(shè)支出
D.債務(wù)利息支出
E.失業(yè)救濟支出
參考答案：A,B,D,E
參考解析
本題考查按政府對財政支出的控制能力分類。不可控制支出可解釋為根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進行的支出，也就是說，在法律和法規(guī)的有效期限內(nèi)，必須按照規(guī)定準(zhǔn)時如數(shù)支付，不得隨意停付或逾期支付，也不得任意削減其數(shù)額，即表現(xiàn)為剛性很強的支出。這類財政支出一般包括兩類：一是國家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定個人享受最低收入保障和社會保障，如失業(yè)救濟、養(yǎng)老金、食品補貼等;另一類是政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項目，如債務(wù)利息支出、對地方政府的補貼等。
5 (2012年)關(guān)于營業(yè)稅計稅規(guī)定的說法，正確的有( )。
A.企業(yè)出租公有住房以租金為計稅依據(jù)的，按1%計算繳納營業(yè)稅
B.單位轉(zhuǎn)讓購置的不動產(chǎn)，按轉(zhuǎn)讓價格減去購置不動產(chǎn)原價后的余額計算繳納營業(yè)稅
C.廣告代理業(yè)以向委托方收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅
D.旅游企業(yè)組織旅游團在境內(nèi)旅游改由其他旅行社接團的，以全程旅游費收入減去付給接團企業(yè)的旅游費后的余額計算繳納營業(yè)稅
E.郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他服務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價款的，以全部收入減去支付給合作方價款后的余額為營業(yè)額
參考答案：B,D,E
參考解析
本題考查營業(yè)稅計稅規(guī)定。企業(yè)出租的公有住房以租金為計稅依據(jù)，按5%計算繳納營業(yè)稅;廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發(fā)布費后的余額。
6 (2013年)可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的項目包括( )。
A.消費稅
B.營業(yè)稅
C.企業(yè)違約金
D.印花稅
E.稅收滯納金
參考答案：A,B,C,D
參考解析
本題考查稅前扣除項目的檢查。稅收滯納金、罰金和罰款是不得稅前扣除的。
7 (2011年)關(guān)于國債規(guī)模衡量指標(biāo)的說法，正確的有( )。
A.國債依存度一般以不超過30%為宜
B.財政償債率=當(dāng)年國債還本付息額÷當(dāng)年財政支出總額
C.國債負擔(dān)率一般在10%左右，不超過15%
D.國債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率一般應(yīng)控制在5%～8%
E.國民經(jīng)濟償債率=當(dāng)年國債還本付息額÷當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值
參考答案：C,D,E
參考解析
本題考查國債規(guī)模的衡量指標(biāo)。國債依存度一般以不超過15%～20%為宜。財政償債率=當(dāng)年國債還本付息額÷當(dāng)年財政收入總額。
8 (2013年)關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法，正確的有( )。
A.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的外籍人員，其每月的工資、薪金收入額允許減除4800元的費用，余額為應(yīng)納稅所得額
B.個體工商戶業(yè)主每月可扣除3000元的生計費用
C.個人獨資企業(yè)的個人投資者每月可扣除4000元的生計費用
D.合伙企業(yè)的個人投資者每月可扣除5000元的生計費用
E.個人通過非營利的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈，準(zhǔn)予在繳納個人所得稅前全額扣除
參考答案：A,E
參考解析
本題考查個人所得稅計稅依據(jù)。個體工商戶業(yè)主每月可扣除3500元的生計費用，個人獨資企業(yè)、合伙人企業(yè)的個人投資者每月可扣除3500元的生計費用。
9(2013年)企業(yè)變更稅務(wù)登記使用的范圍包括( )。
A.改變納稅人名稱的
B.增減注冊資金的
C.改變經(jīng)濟性質(zhì)或企業(yè)類型的
D.因住所、經(jīng)營地點或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的
E.改變法定代表人的
參考答案：A,B,C,E
參考解析
本題考查變更稅務(wù)登記的使用范圍。稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容：單位名稱、法定代表人、住所、經(jīng)營地點、登記類型、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營方式、生產(chǎn)經(jīng)營范圍、注冊資金等。但是納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，先向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。所以D不選。
10(2013年)城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括( )。
A.土地的實際使用人
B.農(nóng)用耕地的承包人
C.擁有土地使用權(quán)的單位
D.土地使用權(quán)共有的各方
E.林地的承包人
參考答案：B,E
參考解析
本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，不包括農(nóng)村。
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