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中級會計師《經(jīng)濟法》知識點歸納2016
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精講6：暫停上市與終止上市的條件
根據(jù)《證券法》的規(guī)定：
1.上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其股票上市交易：
(一)公司股本總額、股權分布等發(fā)生變化不再具備上市條件;
(二)公司不按照規(guī)定公開其財務狀況，或者對財務會計報告作虛假記載，可能誤導投資者;
(三)公司有重大違法行為;
(四)公司最近三年連續(xù)虧損;
(五)證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。
上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定終止其股票上市交易：
(一)公司股本總額、股權分布等發(fā)生變化不再具備上市條件，在證券交易所規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達到上市條件;
(二)公司不按照規(guī)定公開其財務狀況，或者對財務會計報告作虛假記載，且拒絕糾正;
(三)公司最近三年連續(xù)虧損，在其后一個年度內(nèi)未能恢復盈利;
(四)公司解散或者被宣告破產(chǎn);
(五)證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。
2.公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易：
(一)公司有重大違法行為;
(二)公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件;
(三)發(fā)行公司債券所募集的資金不按照核準的用途使用;
(四)未按照公司債券募集辦法履行義務;
(五)公司最近二年連續(xù)虧損。
公司有前條第(一)項、第(四)項所列情形之一經(jīng)查實后果嚴重的，或者有前條第(二)項、第(三)項、第(五)項所列情形之一，在限期內(nèi)未能消除的，由證券交易所決定終止其公司債券上市交易。
【提示】注意：股票暫停上市條件之一是“公司連續(xù)3年虧損”;而公司債券暫停上市條件之一是“公司連續(xù)2年虧損”。
3.根據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定：
基金份額上市交易后，有下列情形之一的，由證券交易所終止其上市交易：
(一)不再具備本法第四十八條規(guī)定的上市交易條件;
(二)基金合同期限屆滿;
(三)基金份額持有人大會決定提前終止上市交易;
(四)基金合同約定的或者基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的終止上市交易的其他情形。
【提示】注意暫�；蚪K止上述證券上市的機構(gòu)是“證交所”，不是“證監(jiān)會”。
保險事故發(fā)生后的通知義務
投保人、被保險人或者受益人知道保險事故發(fā)生后，應當及時通知保險人。
故意或者因重大過失未及時通知，致使保險事故的性質(zhì)、原因、損失程度等難以確定的部分，不承擔賠償或者給付保險金的責任，但保險人通過其他途徑已經(jīng)及時知道或者應當及時知道保險事故發(fā)生的除外。
索賠
(1)人壽保險的被保險人或者受益人向保險人請求給付保險金的訴訟時效期間為5年，自其知道或者應當知道保險事故發(fā)生之日起計算。
(2)人壽保險以外的其他保險的被保險人或者受益人，向保險人請求賠償或者給付保險金的訴訟時效期間為2年，自其知道或者應當知道保險事故發(fā)生之日起計算。
投保人單方解除合同權
(1)除保險法另有規(guī)定或者保險合同另有約定外，保險合同成立后，投保人可以解除合同，保險人不得解除合同。
(2)在人身保險合同中投保人解除合同的，保險人應當自收到解除通知之日起30日內(nèi)，按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值。
(3)在財產(chǎn)保險合同中，保險責任開始前，投保人要求解除合同的，應當按照合同約定向保險人支付手續(xù)費，保險人應當退還保險費。
備注：保險責任開始后，投保人要求解除合同的，保險人應當將已收取的保險費，按照合同約定扣除自保險責任開始之日起之合同解除之日止應收的部分后，退還投保人。
保險人單方解除合同權
(1)投保人故意或者因重大過失未履行如實告知義務，足以影響保險人決定是否同意承保或者提高保險費率的，保險人有權解除合同。
(2)被保險人或者受益人未發(fā)生保險事故，謊稱發(fā)生了保險事故，向保險人提出賠償或者給付保險金請求的，保險人有權解除合同，并不退還保險費。投保人、被保險人故意制造保險事故的，保險人有權解除合同，不承擔賠償或者給付保險金的責任。
(3)投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險人可以解除合同。
精講7：證券法律制度
1、向原股東配售股份(以下簡稱配股)，除符合上述條件外，還有下列條件：
(1)擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%;
(2)控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量;
(3)采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。
提示：控股股東不履行認配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認購的股東。
2、向不特定對象公開募集股份(以下簡稱增發(fā))，除符合上述條件外，還要符合下列條件：
(1)最近3個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%.
(2)除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧招酝顿Y的情形;
(3)發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前1個交易日的均價
3、上市公司非公開發(fā)行股票的條件
(1)發(fā)行對象不超過10名。
(2)發(fā)行對象為境外戰(zhàn)略投資者的，應當經(jīng)國務院相關部門事先批準。
(3)發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%;
(4)本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)認購的股份，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。
4、上市公司不得非公開發(fā)行股票的情形
(1)本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏：
(2)上市公司的權益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴重損害且尚未消除;
(3)上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除;
(4)現(xiàn)任董事、高級管理人員最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責;
(5)上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查;
(6)最近1年及1期財務報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。
5、公開募集基金
(1)中國證監(jiān)會應當自受理基金募集申請之日起“6個月內(nèi)”作出核準或者不予核準的決定。
(2)基金管理人應當在基金份額發(fā)售的3日前公布招募說明書、基金合同以及其它相關文件。
(3)基金管理人應當自收到核準文件之日起6個月內(nèi)進行基金募集。超過6個月開始募集，原核準的事項未發(fā)生實質(zhì)性變化的，應當報國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)備案;發(fā)生實質(zhì)性變化的，應當向國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)重新提交申請。
(4)基金募集期限屆滿，封閉式基金募集的基金份額總額達到核準規(guī)模的“80%以上”，開放式基金募集的基金份額總額超過核準的“最低募集份額總額”，并且基金份額持有人人數(shù)符合規(guī)定的，基金管理人應當自募集期限屆滿之日起10日內(nèi)聘請法定驗資機構(gòu)驗資，自收到驗資報告之日起10日內(nèi)，向中國證監(jiān)會提交驗資報告，辦理基金備案手續(xù)，并予以公告。
6.非公開募集基金
(1)非公開募集基金應當向合格投資者募集，合格投資者累計不得超過200人。
(2)非公開募集基金，不得向合格投資者之外的單位和個人募集資金，不得通過報刊、電臺、電視臺、互聯(lián)網(wǎng)等公眾傳播媒體或者講座、報告會、分析會等方式向不特定對象宣傳推介。
(3)非公開募集基金可以按照基金合同約定，由部分基金份額持有人作為基金管理人負責基金的投資管理活動，并在基金財產(chǎn)不足以清償其債務時對基金財產(chǎn)的債務承擔無限連帶責任。
增值稅的稅率
一般納稅人:
基本稅率(17%):大部分貨物，加工、修理修配勞務
低稅率(13%);
(1)糧食、食用植物油;
(2)自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;
(3)圖書、報紙、雜志;
(4)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜;
(5)農(nóng)產(chǎn)品;
【注意】指的是初級農(nóng)產(chǎn)品，不包括深加工以及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
(6)音像制品;
(7)電子出版物;
(8)二甲醚;
(9)食用鹽
零稅率:納稅人出口貨物
小規(guī)模納稅人：征收率為3%
簡易辦法征稅：征收率為2%、3%、4%或6%
精講8：國家出資企業(yè)管理者的選擇與考核制度：
(1)任免或建議任免范圍
國有獨資企業(yè)：任免總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務負責人和其他高級管理人員
國有獨資公司：任免董事長、副董事長、董事、監(jiān)事會主席和監(jiān)事
國有資本控股公司、國有資本參股公司：向股東會、股東大會提出董事、監(jiān)事人選
(2)管理者的兼職限制
1、國有獨資企業(yè)、國有獨資公司(履行出資人職責的機構(gòu)同意除外)
董事、高管不得在其他企業(yè)兼職
董事長不得兼任經(jīng)理
2、國有資本控股公司、國有資本參股公司(股東會、股東大會同意除外)
董事、高管不得在經(jīng)營同類業(yè)務的其他企業(yè)兼職
董事長不得兼任經(jīng)理
(3)任期經(jīng)濟責任審計：國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有資本控股公司(NOT參股)的主要負責人，應當接受依法進行的任期經(jīng)濟責任審計。
如何理解“以化整為零方式規(guī)避貸款人受托支付”?
受托支付是貸款資金的一種支付方式，指貸款人(依法設立的貸款機構(gòu))根據(jù)借款人的提款申請和支付委托，將貸款資金支付給符合合同約定用途的借款人交易對手，目的是減少了貸款被借款人挪用的風險。
按照銀監(jiān)局的貸款新規(guī)規(guī)定，單筆借款達到一定額度的貸款是必須通貸款人受托支付的方式，直接將貸款資金匯劃至借款人的交易對手的賬上的，這樣借款人就對貸款資金失去主動支配權，從面可以保證貸款資金用途的真實性。而借款人為了規(guī)避這一規(guī)定，就通過減少單筆借款額度，多次貸款的方式來操作，就是說，明明他需要1000萬元，但他不是一次性貸款到位，而是通過一次貸款100萬元，十次以后也同樣是1000萬元了，這樣借款人自己就得到了貸款資金的自主支配權，而規(guī)避了銀行的監(jiān)管。
比如：甲公司向乙銀行借款5000萬元用于廠房的建設，并約定對外支付金額在100萬元以上的，需要乙銀行受托支付，假設，甲公司對外需要支付120萬元購買材料，但是甲公司把這個120萬元分成兩次支付，每次支付60萬元，這樣就是以化整為零方式規(guī)避貸款人受托支付的情況。
精講9：仲裁協(xié)議的獨立性
1.含義與作用
仲裁條款的獨立性是指仲裁條款作為主合同的一個條款，盡管其依附于主合同，但其仍然可以與主合同的其他條款分離，獨立于它所依附的主合同而存在。即，仲裁條款不因主合同的無效、終止或被撤銷而無效，也不因主合同的變更而受到影響。當主合同發(fā)生無效、終止、變更等情形時，合同的當事人依然可以依據(jù)合同中的仲裁條款向仲裁機構(gòu)申請仲裁，由仲裁機構(gòu)對他們之間的爭議做出裁決。
仲裁條款的獨立性原則可以防止當事人拖延糾紛解決程序，能使糾紛得到及時、高效地解決。因此，《中華人民共和國仲裁法》第19條規(guī)定：“仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。”
2.舉例理解
例如：我與您簽訂了購買您房屋的合同，約定您先將房屋過戶給我，然后我再支付給您款項，咱倆又約定了一個仲裁協(xié)議，如果發(fā)生了糾紛，那么就到北京的某家仲裁委員會提起仲裁，以仲裁方式解決。后來您將房屋過戶給我，我卻以資金不足，無法履行合同為由中止履行合同，您肯定不干，此時仲裁協(xié)議是不可能隨著主合同中止而失去效力的，如果失去效力，那么咱倆之前訂立仲裁協(xié)議就沒有任何意義了。
3.【提示】仲裁協(xié)議與仲裁裁決
仲裁協(xié)議，是指當事人對于發(fā)生的糾紛要申請仲裁的這個約定(即協(xié)議)，這個協(xié)議的效力有問題的話，可以請求法院或仲裁機構(gòu)確定。因為仲裁協(xié)議無效的話，那么當事人就可以不仲裁，而直接去向法院提起訴訟。
仲裁裁決，是仲裁庭經(jīng)過審理作出的法律文書，它是作出之日就發(fā)生效力;仲裁裁決是一裁終局。
所以，要明確：先有合法有效的“仲裁協(xié)議”，當事人才能去申請仲裁，從而得到“仲裁裁決”。
精講10：無權代理與表見代理的主要區(qū)別包括：
第一、構(gòu)成要件不同。盡管表見代理屬于廣義的無權代理，但其構(gòu)成要件不同于狹義的無權代理。狹義的無權代理是指代理人根本無代理權而從事代理行為，且其無權代理行為也不可能使相對人信賴其有代理權。因此，狹義無權代理也可以稱為“純粹的無權代理”。而在表見代理的情況下，無權代理人所從事的無權代理行為，使善意相對人有正當理由相信其有代理權。
第二、法律效果不同。在狹義無權代理的情況下，本人享有追認權。狹義無權代理行為必須經(jīng)過本人追認，才能對本人產(chǎn)生效力;如未經(jīng)過本人追認，本人對該無權代理行為不承擔責任。因此，無權代理行為能否發(fā)生效力根本上取決于本人是否追認。在本人沒有正式追認之前，無權代理行為處于一種效力待定的狀態(tài)。正是從這個意義上，狹義無權代理行為在性質(zhì)上屬于效力待定的行為。而在表見代理的情況下，無權代理行為無需經(jīng)過本人的追認就可以直接對本人發(fā)生效力。因此，一旦無權代理行為符合表見代理的要件，則本人便不享有追認權，即便該無權代理行為違反了本人的意志或利益，本人也不能否認該行為對其產(chǎn)生的拘束力，必須對之承擔責任，因此，表見代理不屬于“效力待定的行為”。
第三、本人是否有權否認無權代理的效果。表見代理不同于狹義的無權代理之處在于本人不得享有追認權，也就是說，只要相對人提出符合表見代理的要件、主張表見代理的效力時，根本不考慮本人是否追認的問題。本人即使不追認，也不影響表見代理的構(gòu)成。
仲裁協(xié)議的獨立性
1.含義與作用
仲裁條款的獨立性是指仲裁條款作為主合同的一個條款，盡管其依附于主合同，但其仍然可以與主合同的其他條款分離，獨立于它所依附的主合同而存在。即，仲裁條款不因主合同的無效、終止或被撤銷而無效，也不因主合同的變更而受到影響。當主合同發(fā)生無效、終止、變更等情形時，合同的當事人依然可以依據(jù)合同中的仲裁條款向仲裁機構(gòu)申請仲裁，由仲裁機構(gòu)對他們之間的爭議做出裁決。
仲裁條款的獨立性原則可以防止當事人拖延糾紛解決程序，能使糾紛得到及時、高效地解決。因此，《中華人民共和國仲裁法》第19條規(guī)定：“仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。”
2.舉例理解
例如：我與您簽訂了購買您房屋的合同，約定您先將房屋過戶給我，然后我再支付給您款項，咱倆又約定了一個仲裁協(xié)議，如果發(fā)生了糾紛，那么就到北京的某家仲裁委員會提起仲裁，以仲裁方式解決。后來您將房屋過戶給我，我卻以資金不足，無法履行合同為由中止履行合同，您肯定不干，此時仲裁協(xié)議是不可能隨著主合同中止而失去效力的，如果失去效力，那么咱倆之前訂立仲裁協(xié)議就沒有任何意義了。
3.【提示】仲裁協(xié)議與仲裁裁決
仲裁協(xié)議，是指當事人對于發(fā)生的糾紛要申請仲裁的這個約定(即協(xié)議)，這個協(xié)議的效力有問題的話，可以請求法院或仲裁機構(gòu)確定。因為仲裁協(xié)議無效的話，那么當事人就可以不仲裁，而直接去向法院提起訴訟。
仲裁裁決，是仲裁庭經(jīng)過審理作出的法律文書，它是作出之日就發(fā)生效力;仲裁裁決是一裁終局。
所以，要明確：先有合法有效的“仲裁協(xié)議”，當事人才能去申請仲裁，從而得到“仲裁裁決”。
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