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考試輔導(dǎo)

中級會計(jì)師經(jīng)濟(jì)法知識點(diǎn):稅率

時間:2025-03-12 13:14:51 考試輔導(dǎo) 我要投稿
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中級會計(jì)師經(jīng)濟(jì)法知識點(diǎn):稅率

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中級會計(jì)師經(jīng)濟(jì)法知識點(diǎn):稅率

  1.稅率

  (1)提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%。

  (2)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%。

  (3)境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零。

  (4)除上述情形外,納稅人發(fā)生的其他應(yīng)稅行為,稅率為6%。

  2.征收率

  增值稅征收率為3%,財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

  【解釋】除目前財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的銷售及出租不動產(chǎn)適用5%的征收率外,小規(guī)模納稅人征收率一般為3%。

  3.納稅人提供不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù),應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的,從高適用稅率。

  2017年中級會計(jì)師經(jīng)濟(jì)法考點(diǎn)練習(xí)題:單項(xiàng)選擇題

  甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人,2017年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進(jìn)行交換,差價款由乙公司以支票支付,雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票。已知玉米適用的增值稅稅率為13%,罐頭適用的增值稅稅率為17%。假定當(dāng)月取得相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,甲貿(mào)易公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值率(  )萬元。

  A.0.59

  B.1.19

  C.1.95

  D.2.50

  【解析】甲公司應(yīng)繳納增值稅=15×13%-8×17%=0.59(萬元)。

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