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中級會計職稱會計實務：遞延所得稅負債的確認和計量
【多項選擇題】
以下各項關(guān)于遞延所得稅負債的說法中正確的有( )。
A.企業(yè)對所有的應納稅暫時性差異均應確認相關(guān)的遞延所得稅負債
B.除直接計入所有者權(quán)益的交易或事項以及企業(yè)合并外，在確認遞延所得稅負債的同時，應增加利潤表中的所得稅費用
C.因非同一控制免稅合并形成的商譽，初始確認時賬面價值與計稅基礎不同產(chǎn)生的應納稅暫時性差異，應當確認相關(guān)的遞延所得稅負債
D.因非同一控制免稅合并形成的商譽，初始確認時賬面價值與計稅基礎不同產(chǎn)生的應納稅暫時性差異，會計準則規(guī)定不確認相關(guān)的遞延所得稅負債
正確答案:B,D
答案解析 :
除會計準則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關(guān)的遞延所得稅負債，選項A不正確;對于非同一控制免稅合并形成的商譽，初始確認時其賬面價值與計稅基礎的不同形成的應納稅暫時性差異，會計準則規(guī)定不確認相關(guān)的遞延所得稅負債，選項C不正確。
【多項選擇題】
遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債可能對應的科目有( )。
A.所得稅費用
B.商譽
C.資本公積
D.投資收益
正確答案:A,B,C
答案解析 :
確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債對應的科目不會涉及投資收益。
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