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2016年注冊會(huì)計(jì)師《稅法》考點(diǎn)習(xí)題與答案
1、稅務(wù)代理人接受納稅人或扣繳義務(wù)人委托從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，下列業(yè)務(wù)可以代理的是( )。
A.登記現(xiàn)金日記賬
B.登記銀行存款日記賬
C.建賬建制
D.代制原始憑證
【答案】C
【解析】現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)由納稅單位的出納人員登記，故選項(xiàng)AB錯(cuò)誤。稅務(wù)師不能代制原始憑證，只能對原始憑證進(jìn)行審核，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
2、下列不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是( )。
A.稅務(wù)行政復(fù)議手續(xù)
B.辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請
C.利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票
D.辦理增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購手續(xù)
【答案】D
【解析】辦理增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購手續(xù)不屬于稅務(wù)代理的范圍。
3、稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建立簡易賬簿的，在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的材料是( )。
A.財(cái)務(wù)合并報(bào)表
B.應(yīng)稅所得表
C.資產(chǎn)負(fù)債表
D.利潤表
【答案】B
【解析】稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建立簡易賬簿的，應(yīng)按月編制應(yīng)稅所得表，在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。
4、代理人代理記賬的，對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)( )審驗(yàn)和批準(zhǔn)。
A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.企業(yè)主管
C.主管財(cái)政機(jī)關(guān)
D.投資者
【答案】A
【解析】代理人代理記賬的，對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。
5、下列各項(xiàng)中，屬于統(tǒng)印發(fā)票領(lǐng)購方式的有( )。
A.批量供應(yīng)
B.驗(yàn)舊購新
C.交舊購新
D.擔(dān)保發(fā)售
【答案】ABCD
【解析】統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、驗(yàn)舊購新、交舊購新和擔(dān)保發(fā)售四種。
6、下列不屬于稅務(wù)行政處罰實(shí)施主體的是( )。
A.某省級地方稅務(wù)局
B.某省會(huì)城市的市級稅務(wù)局
C.某縣級稅務(wù)局
D.某縣檢察院
【答案】D
【解析】稅務(wù)行政處罰的實(shí)施主體主要是縣以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)。
7、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的設(shè)定，說法正確的是( )。
A.稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元
B.稅務(wù)行政規(guī)章對經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元
C.國家稅務(wù)總局可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定警告和罰款
D.稅務(wù)行政規(guī)章對經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過3萬元
【答案】A
【解析】選項(xiàng)BD：稅務(wù)行政規(guī)章對經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不超過3萬元，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過1萬元;選項(xiàng)C：國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款。
8、我國現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰種類中不包括( )。
A.罰款
B.沒收財(cái)物和違法所得
C.停止出口退稅權(quán)
D.罰金
【答案】D
【解析】現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰的種類主要包括罰款、沒收財(cái)物和違法所得、停止出口退稅權(quán)。
9、下列案件中，屬于稅務(wù)行政處罰昕證的范圍的是( )。
A.對法人作出1萬元以上罰款的案件
B.對公民作出1000元以上罰款的案件
C.對法人作出沒收違法所得處罰的案件
D.對法人作出停止出口退稅權(quán)處罰的案件
【答案】A
【解析】稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。
10、某國有企業(yè)因違反《稅收征管法》，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以8000元的罰款，假定該企業(yè)收到行政處罰決定書的時(shí)間為2015年3月1日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時(shí)的總金額為( )元。
A.8000
B.9200
C.13040
D.16640
【答案】C
【解析】當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。該企業(yè)4月5日繳納罰款時(shí)的總金額=8000×[ 1+(31-15+5)×3%]=13040(元)。
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