- 相關(guān)推薦
2016注冊會(huì)計(jì)師《稅法》基礎(chǔ)習(xí)題及答案
考生們在備考注冊會(huì)計(jì)師《稅法》考試科目時(shí)，要熟悉考試科目的考點(diǎn)，明確備考的方向。下面是百分網(wǎng)小編為大家搜索整理的關(guān)于《稅法》基礎(chǔ)習(xí)題及答案，歡迎參考練習(xí)，希望對大家有所幫助!想了解更多相關(guān)信息請持續(xù)關(guān)注我們應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!
1、單選題
下列選項(xiàng)中，屬于國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)的是( )。
A、《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
B、《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》
C、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》
D、《中華人民共和國車船稅法》
【正確答案】B
【答案解析】選項(xiàng)A屬于稅收部門規(guī)章;選項(xiàng)C屬于全國人大或人大常委會(huì)授權(quán)立法;選項(xiàng)D屬于稅收法律。
2、單選題
王某(中國公民)由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，2015年4月派遣單位和雇傭單位分別支付王某工資3800元和5500元，派遣單位和雇傭單位分別按規(guī)定扣繳了個(gè)人所得稅，王某應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅稅額為( )。
A、235元
B、370元
C、420元
D、605元
【正確答案】A
【答案解析】王某應(yīng)納個(gè)人所得稅額=(3800+5500-3500)×20%-555=605(元)。共扣繳個(gè)人所得稅=(3800×10%-105)+(5500-3500)×10%-105=370(元)，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=605-370=235(元)
3、單選題
企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民納稅人的應(yīng)納稅所得額的確定，說法錯(cuò)誤的是( )。
A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額
B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額
C、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入減去轉(zhuǎn)讓過程發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額
D、利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額
【正確答案】C
【答案解析】股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。
4、單選題
某陸上油田企業(yè)2014年全年銷售原油86000噸，收取不含增值稅價(jià)款34400萬元，其中三次采油銷售額5000萬元，低豐度油田銷售額4400萬元;2015年8月，企業(yè)銷售原油3200噸，取得不含增值稅價(jià)款1500萬元，此外修井自用原油25噸。該油田企業(yè)原油的稅率為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅為( )萬元。
A、64
B、88.75
C、83.7
D、96.25
【正確答案】C
【答案解析】用于修井的原油免征資源稅。
綜合減征率=(5000×30%×6%)÷34400+(4400×20%×6%)÷34400=0.42%
實(shí)際征收率=6%-0.42%=5.58%
應(yīng)納稅額=1500×5.58%=83.7(萬元)
5、單選題
某生產(chǎn)企業(yè)2015年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元。該辦公樓原值700萬元，已計(jì)提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納各種稅費(fèi)共計(jì)72萬元。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅( )。
A、128.4萬元
B、132.6萬元
C、146.8萬元
D、171.2萬元
【正確答案】B
【答案解析】納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款或出讓金和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。扣除項(xiàng)目合計(jì)=1400×50%+72=772(萬元)，增值額=1200-772=428(萬元)，增值率=428÷772×100%=55.44%，應(yīng)納土地增值稅=428×40%-772×5%=132.6(萬元)
6、單選題
位于某縣城的一化工廠，2015年1月企業(yè)土地使用證書記載占用土地的面積為80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已繳納耕地占用稅，適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為10元/平方米。該化工廠2015年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。
A、720000元
B、800000元
C、820000元
D、900000元
【正確答案】B
【答案解析】納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=80000×10=800000(元)。
7、單選題
居民甲某有三套住房，將一套價(jià)值120萬元的別墅折價(jià)給乙某抵償了100萬元的債務(wù);用市場價(jià)值70萬元的第二套兩室住房與丙某等價(jià)交換一套位置較好的一居室住房;將第三套市場價(jià)值50萬元的公寓房無償捐贈(zèng)給丁。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲、乙、丙、丁繳納契稅的情況是( )。
A、甲不繳納，乙30000元，丙不繳納，丁15000元
B、甲3600元，乙30000元，丙3600元，丁不繳納
C、甲不繳納，乙36000元，丙21000元，丁不繳納
D、甲15000元，乙36000元，丙不繳納，丁15000元
【正確答案】A
【答案解析】甲不用繳納契稅。
乙應(yīng)繳納契稅=100×3%=3(萬元)
第二套住房等價(jià)交換，甲、丙不繳納契稅。
丁應(yīng)繳納契稅=50×3%=1.5(萬元)
8.單選題
某食品廠2015年8月份外購農(nóng)產(chǎn)品10000斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的外購金額和增值稅額分別為15000元和1950元。在運(yùn)輸途中因管理不善腐爛1000斤。農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)回后，用于發(fā)放職工福利2080斤，用于廠辦職工食堂800斤。其余全部加工成兒童米餅11016斤(1斤免稅農(nóng)產(chǎn)品加工成1.8斤米餅)。其中3/5全部銷售，單價(jià)20元/斤，1/5因管理不善霉變，1/5用于廠慶活動(dòng)贈(zèng)送。當(dāng)月該廠允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A、910
B、810
C、1010
D、954.72
【正確答案】D
【答案解析】外購農(nóng)產(chǎn)品每斤單價(jià)=15000÷10000=1.5(元)
允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1950×(10000-1000(腐爛)-2080(福利)-800(職工食堂))/10000×4/5=954.72(元)
9.單選題
某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月決定以1000箱自產(chǎn)甲類卷煙作為股本與甲企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商乙公司。已知該卷煙生產(chǎn)企業(yè)同類卷煙的不含稅平均銷售價(jià)格為3.8萬元/箱，不含稅最高銷售價(jià)格為4萬元/箱。就該業(yè)務(wù)而言該卷煙生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)為( )萬元。
A、2109
B、2901
C、2935
D、2789
【正確答案】B
【答案解析】應(yīng)納消費(fèi)稅=1000×4×56%+1000×150÷10000=2255(萬元)
應(yīng)納增值稅=1000×3.8×17%=646(萬元)
應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)=2255+646=2901(萬元)
【注冊會(huì)計(jì)師《稅法》基礎(chǔ)習(xí)題及答案】相關(guān)文章：
2016稅務(wù)師考試《稅法一》基礎(chǔ)習(xí)題及答案08-07
2016年稅務(wù)師《稅法二》基礎(chǔ)習(xí)題與答案07-09
稅務(wù)師考試《稅法一》基礎(chǔ)練習(xí)題附答案04-19
2016年稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)習(xí)題及答案12-29
2016注冊會(huì)計(jì)師《稅法》專項(xiàng)習(xí)題與答案05-21
2016年注冊會(huì)計(jì)師《稅法》精選習(xí)題及答案02-15
2016注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》習(xí)題及答案07-19