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2016注冊稅務師《稅法二》考前沖刺計算題
2016年注冊稅務師考試將在11月12日-13日開考，為了幫助大家更好地應戰(zhàn)稅務師考試，下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關于注冊稅務師《稅法二》考前沖刺計算題，希望對大家的備考有所幫助。
注冊稅務師《稅法二》考前沖刺計算題1
計算題
(一)2010年初某企業(yè)房產(chǎn)原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，地下工業(yè)用倉庫原值100萬元。擁有自重10噸載貨汽車10輛，7.8噸掛車5輛。該企業(yè)2010年發(fā)生如下業(yè)務：
(1)7月20日購置2.5噸客貨兩用車2輛，合同載明金額10萬元，當月領取行駛證書。
(2)6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年租金24萬元，租賃期3年。
(3)7月份購買新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購買合同記載金額200萬元，9月份交付使用，10月份從房地產(chǎn)權屬管理部門取得土地使用證與房產(chǎn)證。
(4)10月份接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的合同中注明原材料由甲公司提供，金額為100萬元，收取加工勞務費30萬元;完工產(chǎn)品由甲公司負責運輸，合同中注明運費2萬元、保管費0.2萬元、裝卸費0.05萬元。
當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，工業(yè)用途地下建筑物以原價的.50%作為應稅房產(chǎn)原值，商業(yè)用途地下建筑物以原價的70%作為應稅房產(chǎn)原值。載貨汽車年稅額20元/噸。
71、2010年該企業(yè)應繳納車船稅( )元。
A.2750
B.2850
C.2860
D.2900
【正確答案】B
72、2010年該企業(yè)的地下建筑物應繳納房產(chǎn)稅( )元。
A.7040
B.8160
C.9280
D.10400
【正確答案】B
73、2010年該企業(yè)地上建筑物應繳納房產(chǎn)稅( )元，
A.248480
B.248920
C.249600
D.250720
【正確答案】C
74、2010年甲企業(yè)應繳納印花稅( )元。
A.1922
B.2210
C.2216
D.2222
【正確答案】A，
(二)中國公民王某為國有企業(yè)的員工，2012年的收入情況如下：
(1)單位每月支付工資、薪金5000元;此外，12月份取得勞動分紅5000元;
(2)業(yè)余撰寫中篇財經(jīng)小說，在北京晚報上連載，3個月共取得稿酬收入20000元，因市場反響極好，該小說在財經(jīng)出版社出版，王某取得稿酬50000元;
(3)購買好運基金公司的基金，該基金公司投資方向為股票市場，年終分配上市公司的股息，該個人獲得股息26000元;
(4)112月份，與兩個朋友合伙經(jīng)營一個飯店，年底將100萬元生產(chǎn)經(jīng)營所得(已扣除生計費)在合伙人中進行平均分配。
(除題目明確的稅種外，不考慮其他稅種)
75、王某全年“工資薪金”項目應繳納的個人所得稅額為( )元。
A.1900
B.1780
C.-1400
D.1240
【正確答案】D
76、王某取得稿酬收入應繳納的個人所得稅為( )元。
A.7640
B.7720
C.7840
D.8120
【正確答案】C
77、基金公司應代扣王某股息的個人所得稅為( )元-
A.0
B.1300
C.2600
D.5200
【正確答案】C
78、合伙經(jīng)營的飯店所得應納個稅為( )元。
A.101970.67
B.103800
C.108400
D.101916.67
【正確答案】D
注冊稅務師《稅法二》考前沖刺計算題2
某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2008年6月受讓一宗土地使用權，依據(jù)受讓合同支付轉讓方地價款8 000萬元，當月辦妥土地使用證并支付了相關稅費。自2008年7月起至2009年6月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司使用受讓土地60%(其余40%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計取得銷售收入18 000萬元。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務費和材料費共計6 200萬元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元(只有70%能夠提供金融機構的證明)。
(說明：當?shù)剡m用的城市維護建設稅稅率為5%;教育費附加征收率為3%;契稅稅率為3%;購銷合同適用的印花稅稅率為0.3‰;產(chǎn)權轉移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5‰。其他開發(fā)費用扣除比例為4%)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
1. 計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應繳納的印花稅()萬元。
A14.86
B15.96
C16.95
D18.99
【答案】A
【解析】計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應繳納的印花稅
=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86(萬元)
2. 計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的地價款和契稅()萬元。
A4025
B4944
C5297
D5598
【答案】B
【解析】可扣除的地價款和契稅=8000×60%+8000×3%×60%=4944(萬元)
3. 計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加()萬元。
A905
B915
C972
D998
【答案】C
【解析】可扣除的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加=18000×5%×(1+5%+3%)=972(萬元)
4.計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的開發(fā)費用()萬元。
A712.55
B742.56
C756.98
D795.76
【答案】D
【解析】可扣除的開發(fā)費用=500×70%+(4944+6200)×4%=795.76(萬元)
5.計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應繳土地增值稅的增值額()萬元。
A2015.99
B2546.89
C2789.87
D2859.44
【答案】D
【解析】銷售寫字樓應繳土地增值稅的.增值額=18000-4944-6200-972-795.76-(4944+6200)×20%=2859.44(萬元)
6.計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅()萬元。
A804.66
B825.99
C857.83
D897.55
【答案】C
【解析】銷售寫字樓應繳納的土地增值稅。
增值率=2859.44÷(18000-2859.44)×100%=18.89%
銷售寫字樓應繳納的土地增值稅=2859.44×30%=857.83(萬元)
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