注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》模擬題及答案
無論在學(xué)習(xí)或是工作中，我們或多或少都會(huì)接觸到考試題，考試題是用于考試的題目，要求按照標(biāo)準(zhǔn)回答。你所見過的考試題是什么樣的呢？以下是小編為大家整理的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》模擬題及答案，歡迎閱讀與收藏。
一、單項(xiàng)選擇題
1、按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成（ ）。
A、中央稅法與地方稅法
B、稅收實(shí)體法與稅收程序法
C、國際稅法與國內(nèi)稅法
D、稅收基本法與稅收普通法
2、下列說法不正確的是（ ）。
A、目前我國稅法體系中采用超率累進(jìn)稅率的是土地增值稅
B、個(gè)人所得稅法屬于稅收實(shí)體法
C、稅法中，關(guān)于期限納稅、征收滯納金和罰款的規(guī)定是對(duì)稅收法律關(guān)系的直接保護(hù)
D、國際稅法就是外國各個(gè)國家制定的稅法
3、下列各稅種中，不能由地方政府制定實(shí)施細(xì)則的是（ ）。
A、城市維護(hù)建設(shè)稅
B、房產(chǎn)稅
C、車船稅
D、消費(fèi)稅
4、假設(shè)某人取得一項(xiàng)收入，其應(yīng)納稅所得額為38000元；若規(guī)定計(jì)稅依據(jù)不超過20000的部分，20%；超過20000～30000元的部分，24%，超過30000～40000元的部分，30%；超過40000元以上的部分，40%。則該人應(yīng)納稅額為（ ）元。
A、8800
B、12280
C、19200
D、18880
5、全國范圍內(nèi)開征的地方稅的開征停征權(quán)屬于（ ）。
A、全國人大及其常委會(huì)
B、國務(wù)院
C、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局
D、地方人大及其常委會(huì)
6、下列屬于稅收程序法的是（ �。�
A、個(gè)人所得稅法
B、企業(yè)所得稅法
C、增值稅暫行條例
D、稅收征管法
7、下述關(guān)于稅法方面的陳述，不正確的是（ ）。
A、海南省、民族自治地區(qū)可以按照全國人大的授權(quán)立法規(guī)定，按規(guī)定制定稅收法規(guī)
B、對(duì)于同樣的課稅對(duì)象數(shù)量，按全額累進(jìn)方法計(jì)算出的稅額比按超額累進(jìn)方法計(jì)算出的稅額多，即有重復(fù)計(jì)算的部分，這個(gè)多征的常數(shù)成為速算扣除數(shù)
C、《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》是稅收行政法規(guī)
D、以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期限的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款
8、下列關(guān)于稅法的立法權(quán)的劃分，陳述不正確的是（ ）。
A、經(jīng)全國人大及其常委會(huì)的授權(quán)，國務(wù)院有稅法的解釋權(quán)
B、經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，國家稅務(wù)主管部門（財(cái)政部和國家稅務(wù)總局）有稅收條例的解釋權(quán)和制定稅收條例實(shí)施細(xì)則的權(quán)力
C、經(jīng)省級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)授權(quán)，省級(jí)人民政府有本地區(qū)地方稅法的解釋權(quán)和制定稅法實(shí)施細(xì)則、調(diào)整稅目、稅率的權(quán)力
D、地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應(yīng)只限于省級(jí)立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)授權(quán)同級(jí)政府，可以層層下放
9、王某2009年3月份取得收入7800元，若規(guī)定免征額為2000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入2000元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入5000～10000元的，適用稅率為15%。則王某應(yīng)納稅額為（ ）元。
A、525
B、520
C、545
D、570
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列關(guān)于稅法與稅收的表述正確的有（ ）。
A、稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式
B、稅收是稅法所確定的具體內(nèi)容
C、稅收是國家取得財(cái)政收入的一種方式
D、稅法的目的是保障國家利益
2、下列各項(xiàng)中，表述正確的有（ ）。
A、稅目是各個(gè)稅種所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目
B、稅法和刑法有著密切的聯(lián)系，稅法和刑法對(duì)于違反稅法都規(guī)定了處罰條款
C、對(duì)于累進(jìn)稅率，一般情況下，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高
D、征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利、義務(wù)所指的物品
3、按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，《稅收征收管理法》分別屬于（ ）。
A、稅收實(shí)體法
B、稅收程序法
C、稅收基本法
D、稅收普通法
4、下面關(guān)于我國稅收立法的公平原則說法正確的有（ �。�
A、負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅或不納稅
B、客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級(jí)差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅
C、不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須絕對(duì)公平
D、這個(gè)公平是一個(gè)相對(duì)公平的概念
5、在稅收?qǐng)?zhí)法過程中，對(duì)法律效力的判斷上，應(yīng)按以下原則掌握（ ）。
A、層次高的法律優(yōu)于層次低的法律
B、國際法優(yōu)于國內(nèi)法
C、同一層次法律中特別法優(yōu)于普通法
D、實(shí)體法從新，程序法從舊
6、下列屬于全國人大或人大常委會(huì)授權(quán)國務(wù)院立法的有（ �。�
A、《土地增值稅暫行條例》
B、《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
C、《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》
D、《營業(yè)稅暫行條例》
7、下列關(guān)于立法權(quán)劃分的層次中，說法正確的有（）。
A、經(jīng)全國人大及常委會(huì)授權(quán)，國務(wù)院有增減稅目的權(quán)利
B、經(jīng)全國人大及常委會(huì)授權(quán)，國務(wù)院有稅收條例的解釋權(quán)
C、經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，國家稅務(wù)主管部門有稅法的解釋權(quán)
D、經(jīng)省級(jí)人大及常委會(huì)授權(quán)，省級(jí)人民政府有本地區(qū)地方稅法的解釋權(quán)
8、我國的稅收收入分為中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府與地方政府共享收入。下列陳述正確的有（ ）。
A、中央政府固定收入包括消費(fèi)稅（含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分）、車輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等
B、地方政府固定收入包括城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅
C、增值稅（不含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分）：中央政府分享75%，地方政府分享25%
D、鐵道部、各銀行總行集中繳納的營業(yè)稅歸中央政府，其余部分歸地方政府
9、下列各項(xiàng)暫行條例中，由國務(wù)院經(jīng)授權(quán)制定的、具有國家法律性質(zhì)和地位的有（ ）。
A、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》
B、《中華人民共和國印花稅暫行條例》
C、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》
D、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
答案
一、單項(xiàng)選擇題
1、【正確答案】 D
【答案解析】 按照稅法的職能作用的不同劃分的是B，按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同劃分的是C，按照稅收收入歸屬和征收管轄權(quán)限的不同劃分的是A。
2、【正確答案】 D
【答案解析】 外國制定的稅法屬于外國稅法，國際稅法是調(diào)整不同國家之間稅法關(guān)系的國際稅收條約或協(xié)定。
3、【正確答案】 D
【答案解析】 國務(wù)院發(fā)布實(shí)施的城市維護(hù)建設(shè)稅、車船稅、房產(chǎn)稅等地方性稅種暫行條例，都規(guī)定省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)條例制定實(shí)施細(xì)則。
4、【正確答案】 A
【答案解析】 應(yīng)納稅額=20000×20%+（30000—20000）×24%+（38000—30000）×30%=8800（元）。
5、【正確答案】 A
【答案解析】 全國性地方稅的立法、開征停征權(quán)屬于全國人大及其常委會(huì)。
6、【正確答案】 D
【答案解析】 ABC屬于稅收實(shí)體法。
7、【正確答案】 D
【答案解析】 各省、自治區(qū)、直轄市的人大及其常委會(huì)可以按規(guī)定具有制定地方性法規(guī)的權(quán)力，但是由于我國的稅法在立法上堅(jiān)持“統(tǒng)一稅法”的原則，因此目前，除了海南省、民族自治地區(qū)可以按照全國人大的授權(quán)立法規(guī)定，按規(guī)定制定稅收法規(guī)外，其他省市一般都無權(quán)自定稅收地方性法規(guī)�！抖愂照魇展芾矸▽�(shí)施細(xì)則》是國務(wù)院頒布的稅收行政法規(guī)；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期限的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
8、【正確答案】 D
【答案解析】 經(jīng)全國人大及其常委會(huì)的授權(quán)，國務(wù)院有稅法的解釋權(quán)；經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，國家稅務(wù)主管部門（財(cái)政部和國家稅務(wù)總局）有稅收條例的解釋權(quán)和制定稅收條例實(shí)施細(xì)則的權(quán)力。地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應(yīng)只限于省級(jí)立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)授權(quán)同級(jí)政府，不能層層下放。
9、【正確答案】 B
【答案解析】 2000×5%+（5000—2000）×10%+（7800—2000—5000）×15%=520（元）。
二、多項(xiàng)選擇題
1、【正確答案】 ABC
【答案解析】 稅法與稅收密不可分，稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容。稅收的實(shí)質(zhì)是國家為了行使其職能，取得財(cái)政收入的一種方式。稅法的目的是保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益。
2、【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項(xiàng)ABC表述均正確。選項(xiàng)D征稅對(duì)象主要是指稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利、義務(wù)所指向的物或行為。
3、【正確答案】 BD
【答案解析】 《稅收征收管理法》屬于稅收程序法，也屬于稅收普通法。
4、【正確答案】 BD
【答案解析】 負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅，沒有負(fù)擔(dān)能力的不納稅；不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須盡可能公平。
5、【正確答案】 ABC
【答案解析】 實(shí)體法從舊，程序法從新。
6、【正確答案】 AD
【答案解析】 《土地增值稅暫行條例》、《營業(yè)稅暫行條例》屬于全國人大及其常委會(huì)授權(quán)國務(wù)院制定的稅法；《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于財(cái)政部頒布的稅收部門規(guī)章。
7、【正確答案】 AD
【答案解析】 經(jīng)全國人大及常委會(huì)授權(quán)，國務(wù)院有稅法的解釋權(quán)，故選項(xiàng)B不正確；經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，國家稅務(wù)主管部門有稅收條例的解釋權(quán)，故選項(xiàng)C不正確。
8、【正確答案】 ABC
【答案解析】
9、【正確答案】 AC
【答案解析】 國務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法所制定的規(guī)定或條例等，具有國家法律的性質(zhì)和地位，它的法律效力高于行政法規(guī)，在立法程序上還需報(bào)全國人大常委會(huì)備案。1994年1月1日實(shí)施的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅等5個(gè)暫行條例就屬于國務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法制定的，具有國家法律的性質(zhì)和地位；《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》由全國人民代表大會(huì)制定，屬于稅收法律。
【擴(kuò)展】
一、單項(xiàng)選擇題
1、納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以（）為課稅數(shù)量。
A、開采數(shù)量
B、計(jì)劃產(chǎn)量
C、銷售數(shù)量
D、生產(chǎn)數(shù)量
2、資源稅納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。
A、移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
B、應(yīng)稅產(chǎn)品開采的當(dāng)天
C、應(yīng)稅產(chǎn)品投入使用的當(dāng)天
D、應(yīng)稅產(chǎn)品全部使用完畢的當(dāng)天
3、下列資源中，屬于我國資源稅的應(yīng)稅資源有（）。
A、森林資源
B、礦產(chǎn)資源
C、水利資源
D、土地資源
4、資源稅的納稅義務(wù)人不包括（）。
A、在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售應(yīng)稅資源的個(gè)人
B、在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位
C、在中國境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的單位
D、進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人
5、扣稅義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。
A、收購地
B、銷售地
C、開采地
D、生產(chǎn)所在地
6、下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為（）。
A、柴油
B、人造石油
C、天然原油
D、汽油
7、資源稅納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，決定權(quán)歸（）。
A、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)
B、省、自治區(qū)、直轄市人民政府
C、省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳
D、省、自治區(qū)、直轄市地礦管理部門
8、在資源稅中，煤炭的征稅范圍包括（）。
A、選煤
B、煤炭制品
C、原煤
D、洗煤
9、對(duì)獨(dú)立礦山應(yīng)繳納的鐵礦石資源稅減征（）。
A、25%
B、30%
C、40%
D、50%
10、資源稅納稅人不定期開采礦產(chǎn)品的，其納稅期限按（）核定。
A、10天
B、15天
C、30天
D、每次
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，適用從量定額征收的有（）。
A、鹽
B、天然氣
C、煤炭
D、原油
2、資源稅的納稅環(huán)節(jié)應(yīng)是（）。
A、移送使用時(shí)
B、最終消費(fèi)時(shí)
C、開采時(shí)
D、生產(chǎn)銷售時(shí)
3、以下煤炭資源中，不征收資源稅的有（）。
A、開采并出口的原煤
B、選煤
C、洗煤
D、進(jìn)口原煤
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