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注冊會計師考試《稅法》第二章考點題：增值稅法
導讀:CPA，是指取得注冊會計師證書并在會計師事務所執(zhí)業(yè)的人員，簡稱為CPA，指的是從事社會審計/中介審計/獨立審計的專業(yè)人士，CPA為中國唯一官方認可的注冊會計師資質，唯一擁有簽字權的執(zhí)業(yè)資質。下面是yjbys網小編提供給大家關于注冊會計師考試《稅法》第二章考點題：增值稅法，希望對大家的備考有所幫助。
單選題：
1、對于營改增企業(yè)，下列選項中可以抵扣進項稅額的是( )。
A、將外購的貨物用于集體福利或個人消費的進項稅
B、用于正常損失貨物的進項稅
C、用于適用簡易計稅方法計稅項目的進項稅
D、用于旅客運輸服務的進項稅
2、某卷煙廠2015年8月收購煙葉生產卷煙，收購憑證上注明價款80萬元，并向煙葉生產者支付了價外補貼。該卷煙廠8月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為( )萬元。
A、15
B、13.73
C、12.58
D、13.86
3、對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數量計算)的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規(guī)定( )。
A、沖減當期增值稅進項稅金
B、計算銷項稅
C、征收營業(yè)稅
D、計入營業(yè)外收入不征流轉稅
4、下列行為可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品
B、納稅人(專門從事舊貨銷售的單位)銷售舊貨
C、軍工廠銷售的軍用產品給某商業(yè)企業(yè)
D、銷售免稅貨物(另有規(guī)定的除外)
5、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，征收增值稅的項目是( )。
A、有形動產租賃服務
B、陸路運輸服務
C、物流輔助服務
D、管道運輸服務
6、下列不屬于交通運輸業(yè)征稅范圍的是( )。
A、光租
B、地鐵運輸
C、城市輕軌運輸
D、索道運輸
7、甲企業(yè)將自己所有的一幢辦公樓連同辦公樓里辦公桌椅、空調轉讓給乙企業(yè)，針對這種轉讓行為，下列說法正確的是( )。
A、轉讓辦公樓征收增值稅
B、轉讓辦公樓里的辦公桌椅、空調征收增值稅
C、轉讓辦公樓及辦公樓里的辦公桌椅、空調一并征收增值稅
D、轉讓辦公樓及辦公樓里的辦公桌椅、空調一并征收營業(yè)稅
8、下列各項中，屬于物流輔助服務的是( )。
A、航空運輸服務
B、城市輕軌運輸
C、航空地面服務
D、地鐵運輸
9、某生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)6月份銷售設備取得含稅收入1170萬元，銷售免稅產品100萬元，當月購入生產用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款12萬元，設備與免稅產品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為( )萬元。
A、160
B、150
C、159.09
D、158
10、下列各項表述中，符合現行增值稅稅法有關規(guī)定的是( )。
A、印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷圖書、報紙和雜志，按提供加工勞務征收增值稅
B、銀行銷售金銀業(yè)務不征收增值稅
C、納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產的同時一并銷售的附著于土地或者不動產上的固定資產中，凡屬于增值稅應稅貨物的，征收增值稅
D、銷售貨物的，增值稅起征點為月銷售額5000~10000元
1、【答案】 B
【解析】 選項ACD屬于進項稅不得抵扣的情形。
2、【答案】 B
【解析】 煙葉進項稅額=(收購金額+煙葉稅)×13%=80×1.1×1.2×13%=13.73(萬元)
3、【答案】 A
【解析】 對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額數量計算)的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金，不征收營業(yè)稅。
4、【答案】 C
【解析】 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品和納稅人(專門從事舊貨銷售的單位)銷售舊貨、免稅貨物(另有規(guī)定的除外)，都是不可以開具增值稅專用發(fā)票的。
5、【答案】 B
【解析】 出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅。
6、【答案】 A
【解析】 選項A屬于有形動產租賃。
7、【答案】 B
【解析】 轉讓不動產應征收營業(yè)稅。納稅人轉讓土地使用權并一并銷售附著于土地上的固定資產時，凡屬于增值稅應稅項目時，征收增值稅。
8、【答案】 C
【解析】 選項A，航空運輸服務屬于交通運輸業(yè)，不屬于物流輔助服務;選項B、D，城市輕軌運輸、地鐵運輸屬于交通運輸業(yè)中的“陸路運輸服務”。
9、【答案】 C
【解析】 納稅人兼營免稅項目或非增值稅應稅勞務而無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額=12×100÷(1170÷1.17+100)=1.09(萬元)，應納稅額=1170÷1.17×17%-(12-1.09)= 159.09(萬元)
10、【答案】 C
【解析】 選項A，印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅;選項B，銀行銷售金銀業(yè)務，征收增值稅;選項D，銷售貨物的，增值稅起征點為月銷售額5000~20000元。
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