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2014年注冊稅務(wù)師考試大綱《稅務(wù)代理實務(wù)》（上）
稅務(wù)代理實務(wù)科目屬綜合運用性學(xué)科，要求應(yīng)試者了解注冊稅務(wù)師行業(yè)的各項基本制度和規(guī)則，熟悉各項代理業(yè)務(wù)的具體操作程序和操作規(guī)范，熟練掌握各種稅的審核內(nèi)容和稅額計算、賬務(wù)調(diào)整，正確掌握稅務(wù)咨詢的技巧和方法，通過本科目的考試，使應(yīng)試者能夠掌握注冊稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識和技能。
第一章 導(dǎo) 論
一、注冊稅務(wù)師概述
(一)了解注冊稅務(wù)師的概念
(二)熟悉注冊稅務(wù)師的服務(wù)范圍
(三)了解稅務(wù)師行業(yè)的特點
(四)熟悉注冊稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原則
二、稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展
(一)了解稅務(wù)代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程
(二)了解稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用
三、熟悉我國注冊稅務(wù)師資格的取得和稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立、變更等事宜
四、熟悉稅務(wù)代理的范圍和注冊稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則
五、熟悉稅務(wù)代理的法律關(guān)系與法律責(zé)任
第二章 稅務(wù)管理概述
一、稅務(wù)管理體制
(一)了解我國分稅制財稅管理體制
(二)熟悉我國現(xiàn)行國稅、地稅稅務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置及其職能劃分
二、稅收征收管理程序及要求
(一)掌握稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報和納稅評估
(二)熟悉稅務(wù)機關(guān)征收稅款的基本方法，稅務(wù)檢查的基本形式
三、征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任
(一)熟悉在征納關(guān)系中稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)
(二)掌握納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任
第三章 涉稅服務(wù)和涉稅鑒證
一、了解涉稅服務(wù)的概念和特點，熟悉涉稅服務(wù)的種類和遵循原則
二、熟悉涉稅服務(wù)的基本業(yè)務(wù)流程，了解涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容、履約、變更、違約責(zé)任和爭議解決，了解涉稅服務(wù)計劃，掌握涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)實施的方法、業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)報告
三、了解涉稅鑒證的概念和特點，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則
四、熟悉涉稅鑒證的基本業(yè)務(wù)流程，了解涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容，了解涉稅鑒證計劃，掌握涉稅鑒證業(yè)務(wù)實施的關(guān)注方面、證據(jù)和業(yè)務(wù)報告，了解涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿內(nèi)容和保存
第四章 稅務(wù)登記代理
一、企業(yè)稅務(wù)登記代理
(一)了解設(shè)立、變更、注銷稅務(wù)登記的基本規(guī)程
(二)掌握代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點
二、了解增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的管理制度
三、掌握代理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的操作要點
四、了解代理稅種認(rèn)定登記的基本內(nèi)容與操作要點
第五章 發(fā)票領(lǐng)購與審查代理
一、了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權(quán)限的劃分
二、熟悉發(fā)票領(lǐng)購操作規(guī)定
三、熟悉發(fā)票填開的具體要求和操作要點
四、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內(nèi)容
五、掌握代理審查發(fā)票的操作要點
第六章 建賬建制代理記賬實務(wù)
一、了解代理建賬記賬的適用范圍
二、熟悉代理建立簡易賬或復(fù)式賬的基本要求
三、熟悉代理建立財務(wù)制度的基本內(nèi)容
四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務(wù)處理、代理編制會計報表的操作規(guī)范
第七章 企業(yè)涉稅會計核算
一、企業(yè)主要會計科目的設(shè)置
(一)了解企業(yè)涉稅會計核算的會計科目設(shè)置
(二)熟悉各科目核算內(nèi)容及“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”各專欄與“應(yīng)交稅費——未交增值稅”的核算要點
二、工業(yè)企業(yè)涉稅會計核算
(一)熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程
(二)掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算
(三)熟悉消費稅應(yīng)稅消費品工業(yè)企業(yè)有關(guān)消費稅的涉稅核算
(四)了解營業(yè)稅、其他稅費的核算
(五)掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算
(六)掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的核算
(七)熟悉出口貨物“免、抵、退”稅的會計核算
三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算
四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費稅的涉稅核算
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