- 相關(guān)推薦
2015注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考前模擬題答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1
[答案]：D
[解析]：選項(xiàng)A中應(yīng)當(dāng)是“自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)”;選項(xiàng)B中應(yīng)當(dāng)是“納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計(jì)電算化系統(tǒng)的會計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案”;選項(xiàng)C應(yīng)當(dāng)是“其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會計(jì)記錄可視同會計(jì)賬簿”。
[該題針對“賬簿、憑證管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
2
[答案]：D
[解析]：選項(xiàng)A屬于法定代表人發(fā)生變化，選項(xiàng)B屬于企業(yè)類型發(fā)生變化，選項(xiàng)C屬于注冊資金發(fā)生改變，都應(yīng)變更稅務(wù)登記。選項(xiàng)D屬于經(jīng)營場所、地點(diǎn)發(fā)生變化，涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況，應(yīng)該辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。
[該題針對“稅務(wù)登記管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
3
[答案]：A
[解析]：除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計(jì)憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年。
[該題針對“賬簿、憑證管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
4
[答案]：D
[解析]：不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的有：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品;單價在5000元以下的其他生活用品。
[該題針對“稅款征收”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
5
[答案]：B
[解析]：扣押后仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。
[該題針對“稅款征收”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
6
[答案]：B
[解析]：車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)都是與托運(yùn)、郵寄商品、貨物有關(guān)的場所，而電信企業(yè)提供的是電信服務(wù)，與托運(yùn)、郵寄商品、貨物不直接相關(guān)。
[該題針對“稅務(wù)檢查”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
7
[答案]：D
[解析]：選項(xiàng)D是錯誤的，應(yīng)該為：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況及有關(guān)資料等保密秘密。
[該題針對“納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
8
[答案]：C
[解析]：納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。
[該題針對“納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
9
[答案]：B
[解析]：扣繳義務(wù)人采用偷稅的手段，不繳或少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。
[該題針對“納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
10
[答案]：C
[解析]：土地增值稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。
[該題針對“我國稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職能劃分”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
11
[答案]：D
[解析]：選項(xiàng)A是臨時性取得免稅收入，不需要辦理稅務(wù)登記;選項(xiàng)B，國家機(jī)關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販不用辦理稅務(wù)登記;選項(xiàng)C，不是從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，不需要辦理稅務(wù)登記;選項(xiàng)D屬于個體經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。
[該題針對“稅務(wù)登記管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
12
[答案]：A
[解析]：納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。
[該題針對“納稅申報”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
13
[答案]：B
[解析]：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)該按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告其全部賬號。
[該題針對“稅務(wù)登記管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
14
[答案]：B
[解析]：對匯總合并繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評估，由其匯總合并納稅企業(yè)申報所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施。對匯總合并納稅成員企業(yè)的納稅評估，由對其監(jiān)管的當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)實(shí)施。
[該題針對“納稅評估”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
二、多項(xiàng)選擇題
1
[答案]：CD
[解析]：外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、車輛購置稅由國家稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。
[該題針對“我國稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職能劃分”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
2
[答案]：ABDE
[解析]：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。選項(xiàng)C屬于企業(yè)以設(shè)備抵押在先，欠稅發(fā)生在后，不適用于稅款優(yōu)先的原則。
[該題針對“稅款征收”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
3
[答案]：ABDE
[解析]：稅款征收的方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。
[該題針對“稅款征收”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
4
[答案]：AB
[解析]：納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請延期繳納稅款的特殊情況包括：因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的;當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費(fèi)后，不足以繳納稅款的。
[該題針對“納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
5
[答案]：CE
[解析]：銀行及其他金融機(jī)構(gòu)未依照《征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。
[該題針對“納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
6
[答案]：ABCD
[解析]：納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的;未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的;未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的;未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的;未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的;納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的。
偷稅數(shù)額巨大且占應(yīng)納稅額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。
[該題針對“納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
7
[答案]：BCD
[解析]：稅收立法權(quán)包括：稅法制定權(quán)、審議權(quán)、表決權(quán)和公布權(quán)。選項(xiàng)BC.D屬于稅收管理權(quán)。
[該題針對“稅務(wù)管理體制概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
8
[答案]：ABCE
[解析]：海洋石油企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅、資源稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。集貿(mào)市場和個體戶繳納的增值稅、消費(fèi)稅，由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅，由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理。房產(chǎn)稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。中央稅的滯補(bǔ)罰收入由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理。
[該題針對“我國稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職能劃分”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
9
[答案]：ABC
[解析]：納稅人法定代表人變更、改變注冊資金的應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)變更登記。
[該題針對“稅務(wù)登記管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
10
[答案]：ABD
[解析]：以2008年為基年，2008年底之前國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局各自管理的企業(yè)所得稅納稅人不作調(diào)整。2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理;應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。
同時，2009年起下列新增企業(yè)的所得稅征管范圍實(shí)行以下規(guī)定：?
(一)企業(yè)所得稅全額為中央收入的企業(yè)和在國家稅務(wù)局繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理。?
(二)銀行(信用社)、保險公司的企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理，除上述規(guī)定外的其他各類金融企業(yè)的企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。?
(三)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅仍由國家稅務(wù)局管理。?
選項(xiàng)E屬于除銀行(信用社)、保險公司以外的其他金融企業(yè)，這應(yīng)該向地方稅務(wù)局繳納企業(yè)所得稅。
[該題針對“我國稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職能劃分”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
11
[答案]：BCDE
[解析]：選項(xiàng)A，納稅人申報的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的才進(jìn)行核定應(yīng)納稅額，而產(chǎn)品保質(zhì)期要到，企業(yè)再不進(jìn)行降價銷售將成為廢品，所以，理由正當(dāng)，不選。
[該題針對“稅款征收”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
12
[答案]：ACE
[解析]：特殊困難是指：
(1)因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的：
(2)當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費(fèi)后，不足以繳納稅款的。
選項(xiàng)B，已經(jīng)開始正常生產(chǎn)經(jīng)營，不屬于特殊困難;選項(xiàng)D，應(yīng)該是扣除應(yīng)付職工工資及社會保險費(fèi)用后的余額不足以繳納稅款的，不應(yīng)扣除應(yīng)付賬款。
[該題針對“納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
13
[答案]：ACDE
[解析]：選項(xiàng)B，未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或財(cái)務(wù)會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。
[該題針對“納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
14
[答案]：BCD
[解析]：選項(xiàng)A，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施;選項(xiàng)E，納稅強(qiáng)制執(zhí)行措施由稅務(wù)機(jī)關(guān)做出并執(zhí)行。
[該題針對“稅款征收”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
三、簡答題
1
[答案]
(1)根據(jù)《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
(2)稅務(wù)行政處罰的依據(jù)是：《征管法》規(guī)定，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的場所應(yīng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理設(shè)立稅務(wù)登記。納稅人未按規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的處以2000元以上1萬元以下的罰款。分公司所在地的國稅局行政處罰行為與額度都是正確的。
(3)該事項(xiàng)屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍，因?yàn)槎悇?wù)行政復(fù)議的受案范圍中包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為。
(4)稅務(wù)師事務(wù)所可以接受該事項(xiàng)的委托，《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》明確，注冊稅務(wù)師可以代理稅務(wù)行政復(fù)議。
[解析]：
[該題針對“稅務(wù)登記管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
【注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考前模擬題答案及解析】相關(guān)文章：
注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考前模擬題09-03
2011注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》答案及解析10-06
2009注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》答案及解析10-24
2017稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考前模擬題及答案09-20
2012年注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》答案及解析09-07
2011年注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》答案及解析08-03
2009年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考試答案及解析05-15