2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題
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一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)
(1)甲企業(yè)2011年12月搬遷至A市，在A市購(gòu)置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2012年5月份對(duì)位于B市的原經(jīng)營(yíng)用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請(qǐng)免稅)進(jìn)行改修租賃，當(dāng)月收到一年租金40萬(wàn)元，A市和8市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2012年應(yīng)交納的土地使用稅是( )元。
A. 11000
B. 31000
C. 21000
D. 32000
(2)某奶制品加工企業(yè)系增值稅一般納稅人，2012年10月，從牧民手中購(gòu)入鮮奶一批，年末因管理不善導(dǎo)致庫(kù)存的鮮奶變質(zhì)(適用的增值稅稅率為13%)，賬面成本12114元(含運(yùn)費(fèi)1674元)，保險(xiǎn)公司審理后同意賠付5000元，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為( )元。
A. 8597.2
B. 8800
C. 13597.2
D. 13800
(3)依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A. 納稅人已核銷的壞賬損失收回時(shí)，應(yīng)相應(yīng)增加當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額
B. 納稅人在融資租入固定資產(chǎn)前發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)等，準(zhǔn)予直接計(jì)入當(dāng)期損益
C. 企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本允許在計(jì)算所得稅時(shí)扣除
D. 通過捐贈(zèng)取得無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)
(4)查理是英國(guó)某公司駐華代表處職員，該代表處采用核定利潤(rùn)方法征稅。2012年在華時(shí)間為135天，11月份工資為81000元，11月份在華工作時(shí)間為10天。該外籍個(gè)人11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額為( )元。(英國(guó)與我國(guó)締結(jié)稅收協(xié)定)
A. 0
B. 2528.13
C. 7055
D. 6765
(5)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入屬于企業(yè)其他收入的是( )。
A. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓收入
B. 補(bǔ)貼收入
C. 特許權(quán)使用費(fèi)收入
D. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益
(6)下列關(guān)于保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)保障基金企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，不正確的是( )。
A. 非投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過保費(fèi)收入的0.8%
B. 有保證收益的人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過業(yè)務(wù)收入的0.15%
C. 短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過保費(fèi)收入的0.8%
D. 非投資型意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過保費(fèi)收入的0.5%
(7)某企業(yè)2012年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額400萬(wàn)元，年利率8.5%;與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為200萬(wàn)元,其中研究開發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元;與某運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸合同，運(yùn)輸費(fèi)用6.5萬(wàn)元，其中保險(xiǎn)費(fèi)0.8萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.4萬(wàn)元;上年度實(shí)收資本300萬(wàn)元，本年度為280萬(wàn)元。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納印花稅( )元。
A. 726.50
B. 736
C. 736.50
D. 792.50
(8)下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，正確的是( )。
A. 自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除
B. 消耗性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷扣除
C. 租入固定資產(chǎn)的改建支出，不準(zhǔn)予攤銷扣除
D. 在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，外購(gòu)商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除
(9)某境外企業(yè)(實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi))在中國(guó)某市設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2012年該機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得咨詢收入l000萬(wàn)元;為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員取得收入200萬(wàn)元，與收入配比的成本費(fèi)用合計(jì)850萬(wàn)元，在境內(nèi)取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得300萬(wàn)元，2012年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅合計(jì)( )萬(wàn)元。
A. 85.5
B. 117.5
C. 162.5
D. 65
(10)2012年4月，某企業(yè)將其與辦公樓相連的地下倉(cāng)庫(kù)和另一獨(dú)立的地下建筑物改為地下生產(chǎn)車間，辦公樓原值150萬(wàn)元，地下倉(cāng)庫(kù)原值20萬(wàn)元，地下建筑物原價(jià)200萬(wàn)元，該企業(yè)所在省財(cái)政和地方稅務(wù)部門確定地下建筑物的房產(chǎn)原價(jià)的折算比例為50%，房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)2012年4月至l2月份應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。
A. 0.47
B. 1.15
C. 1.64
D. 1.70
(11)2012年5月，王某獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股。紅股票面價(jià)值為1元/股，派發(fā)當(dāng)日股票市值3.2元/股。王某獲得的紅股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A. 800
B. 1000
C. 2000
D. 2200
(12)依照土地增值稅的規(guī)定，建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的可享受稅收優(yōu)惠，下列各項(xiàng)符合普通標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn)的是( )。
A. 住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上
B. 單套建筑面積在140平方米以下，最高不超過180平方米
C. 成本利潤(rùn)率不得超過30%
D. 實(shí)際成交價(jià)格不得低于實(shí)際交易價(jià)格的50%
(13)某鞋業(yè)生產(chǎn)企業(yè)2012年銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬(wàn)元，開具普通發(fā)票取得的銷售額ll70萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用900萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)用620萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)l75萬(wàn)元)。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A. 855
B. 8.885
C. 880
D. 900
(14)對(duì)于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起( )日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。
A. 30
B. 60
C. 90
D. 120
(15)根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定.下列確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的條件，錯(cuò)誤的是( )。
A. 收入的金額能夠可靠地計(jì)量
B. 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)
C. 已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
D. 銷售合同已簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方
(16)根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，以下說法中正確的是( )。
A. 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的各種收入，不允許從中減除任何成本費(fèi)用
B. 取得的收入為外國(guó)貨幣的，按照納稅義務(wù)發(fā)生之日中國(guó)人民銀行公布的人民幣市場(chǎng)匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算
C. 對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用的，按規(guī)定征收土地增值稅
D. 土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是取得的收入額
(17)中國(guó)公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤(rùn)350000元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80000元。2012年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A. 2540
B. 2750
C. 2250
D. 2130
(18)某公司2012年擁有插電式混合動(dòng)力汽車20輛，其他混合動(dòng)力汽車5輛，汽車核定載客人數(shù)均為8人;游船30艘，每艘凈噸位1.4噸;5.2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車年稅額為600元/輛，機(jī)動(dòng)船4元/噸。2012年該公司應(yīng)繳納車船稅( )元。
A. 126
B. 1626
C. 1926
D. 3126
(19)下列各項(xiàng)中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是( )。
A. 經(jīng)濟(jì)林
B. 防風(fēng)固沙林
C. 用材林
D. 存欄待售的牲畜
(20)根據(jù)車船稅法規(guī)定，下列理解正確的是( )。
A. 車船稅的納稅對(duì)象是指依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的機(jī)動(dòng)車輛和船舶
B. 依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶不是車船稅的征稅對(duì)象
C. 客車按照核定載客人數(shù)9人以下和9人(含)以上兩檔劃分，遞增
D. 乘用車的適用稅額應(yīng)遵循依排氣量從小到大遞增的原則
(21)2012年度，某企業(yè)銷售貨物取得收入3200萬(wàn)元，出租倉(cāng)庫(kù)收取的租金收入500萬(wàn)元。發(fā)生的相關(guān)成本2600萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加為550萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出ll0萬(wàn)元(包括企業(yè)通過公益部門向貧困山區(qū)的捐款)，上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損80萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為45萬(wàn)元。企業(yè)2012年度在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為( )萬(wàn)元。
A. 20
B. 36.8
C. 44.2
D. 52.8
(22)某事業(yè)單位2012年轉(zhuǎn)讓一幢使用兩年的辦公樓取得收入5000萬(wàn)元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用3700萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定其重置成本是4500萬(wàn)元，成新度七成，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)277.5萬(wàn)元(其中印花稅金2.50萬(wàn)元)。該單位應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。
A. 696.75
B. 615.13
C. 506.75
D. 471.75
(23)李某2012年5月與原任職單位辦理內(nèi)退手續(xù)，辦理內(nèi)退手續(xù)當(dāng)月至法定退休年齡之前共計(jì)2年，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入60000元。李某月工資為1200元。李某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A. 1460
B. 1583
C. 1731
D. 2885
(24)某居民企業(yè)2012年實(shí)際發(fā)生合理的工資、薪金總額為l50萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生l8萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，未取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2.5萬(wàn)元，上年有超標(biāo)準(zhǔn)的福利費(fèi)3萬(wàn)元及超標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)1萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A. -1
B. 2
C. 3
D. 5.50
(25)以下關(guān)于量化資產(chǎn)個(gè)人所得稅方面的規(guī)定，表述正確的是( )。
A. 職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個(gè)人所得稅
B. 職工個(gè)人將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
C. 職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得股息，按取得“工資、薪金”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
D. 對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的量化資產(chǎn)僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個(gè)人所得稅
(26)某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2012年全年銷售收入為l000萬(wàn)元，銷售成本及期間費(fèi)用760萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元、廣告費(fèi)l5萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬(wàn)元，增值稅以外的各種稅費(fèi)150萬(wàn)元，沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A. 318300
B. 318250
C. 303050
D. 317630
(27)某企業(yè)2011年資金賬簿記載實(shí)收資本500萬(wàn)元，2012年資金賬簿記載實(shí)收資本為700萬(wàn)元、資本公積30萬(wàn)元，2012年新啟用其他賬簿15本。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納印花稅( )元。
A. 75
B. 1225
C. 3100
D. 6225
(28)關(guān)于重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理表述，正確的是( )。
A. 企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失
B. 資產(chǎn)收購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定
C. 企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組，不含股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、合并、分立
D. 分立，是指一家企業(yè)將部分資產(chǎn)分離轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)存的企業(yè)，被分立企業(yè)股東換取分立企業(yè)的股權(quán)或非股權(quán)支付，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的依法分立
(29)下列企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是( )。
A. 非公司制企業(yè)整體改建成有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬
B. 公司分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的公司，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬
C. 對(duì)國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國(guó)有控股公司占新公司股份85%以上的，對(duì)新公司承受該國(guó)有控股公司的土地、房屋權(quán)屬
D. 破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，同時(shí)沒有安置破產(chǎn)企業(yè)的員工
(30)王先生2012年2月退休，每月領(lǐng)取退休工資l300元，4月份被一家公司聘用，月工資5000元。2012年4月王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A. 45
B. 175
C. 275
D. 325
(31)下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的是( )。
A. 取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的
B. 整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
C. 已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上
D. 納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
(32)以下關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，說法正確的是( )。
A. 房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人，征收個(gè)人所得稅
B. 個(gè)人在行使股票認(rèn)購(gòu)權(quán)后，將已認(rèn)購(gòu)的股票轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)按照“股息、紅利、所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
C. 演職員參加非任職單位組織的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目，按次納稅
D. 股票增值權(quán)個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為上市公司向被授權(quán)人授予股票增值權(quán)的日期
(33)根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)征收車船稅的是( )。
A. 貨車
B. 火車
C. 飛機(jī)
D. 養(yǎng)殖漁船
(34)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下說法中錯(cuò)誤的是( )。
A. 國(guó)債利息收入.免征企業(yè)所得稅
B. 采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定
C. 對(duì)于出口退回的增值稅，不征收企業(yè)所得稅
D. 接受捐贈(zèng)收入，按照雙方約定的交付財(cái)產(chǎn)的日期確定收入的實(shí)現(xiàn)
(35)某公司2012年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬(wàn)元;經(jīng)過批準(zhǔn)自4月1日起向某企業(yè)借入資金60萬(wàn)元，用于廠房建設(shè)，借用期限兩年，當(dāng)年支付借款利息4.8萬(wàn)元，該公司2012年度可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A. 5
B. 5.5
C. 8.75
D. 9.1
(36)劉某2012年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為3000元、6400元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費(fèi)760元，能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為( )元。
A. 1278.40
B. 1220.40
C. 912.40
D. 1314.40
(37)根據(jù)車船稅法規(guī)定，下列車輛以“輛”作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有( )。
A. 商用貨車
B. 商用客車
C. 三輪汽車
D. 輔助動(dòng)力帆艇
(38)2012年9月某外國(guó)人受其供職的境外公司委派，來華到一境內(nèi)合資企業(yè)從事技術(shù)服務(wù)工作，已知該外國(guó)人所在國(guó)與我國(guó)簽訂稅收協(xié)定，12月30日離開中國(guó)，中國(guó)工作期間每月取得境外公司支付的工資50000元，境內(nèi)合資企業(yè)支付的是40000元。該個(gè)人12月份應(yīng)在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A. 4000
B. 10025.77
C. 10503.69
D. 11720
(39)某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生的工資支出l00萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出l5萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元(包括職工培訓(xùn)費(fèi)支出4萬(wàn)元)。2012年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，就上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。
A. 1
B. 1.5
C. 3.5
D. 7.5
(40)2012年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)化妝品銷售收入500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)60萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元，已知企業(yè)上年有35萬(wàn)元的廣告費(fèi)超標(biāo)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)調(diào)整應(yīng)納稅所得額( )萬(wàn)元。
A. +2.5
B. -12.5
C. -32.5
D. -35
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二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)
(1)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述正確的有( )。
A. 以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B. 利息、紅利等權(quán)益性投資收益按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C. 企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程應(yīng)視同銷售計(jì)征企業(yè)所得稅
D. 采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
E. 企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)問未超過l2個(gè)月的，按完工進(jìn)度確認(rèn)收入
(2)下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有( )。
A. 地下建筑物若作為商業(yè)和其他用途，其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的70%～80%，在此基礎(chǔ).I-_扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)
B. 融資租賃方式租人的房屋，以每期支付的租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)
C. 與地上建筑物相連的地下建筑物，應(yīng)將地上建筑物與地下建筑物分開計(jì)算房產(chǎn)稅
D. 納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改造、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值
E. 地下建筑物若作為工業(yè)用途，其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的70%～80%，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)
(3)根據(jù)車船稅法的規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，應(yīng)在( )。
A. 車船實(shí)際發(fā)生營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)的次月
B. 車船購(gòu)置發(fā)票所載開具時(shí)間的當(dāng)月
C. 取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月
D. 車船管理部門核發(fā)的車船行駛證書記載日期的次月
E. 車船管理部門核發(fā)的車船登記證書記載日期的次月
(4)下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有( )。
A. 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
B. 銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
C. 企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
D. 企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)
E. 被銀行加收的貸款逾期罰息
(5)土地增值稅清算核算的主要方法有( )。
A. 案頭審核
B. 實(shí)地審核
C. 分期審核
D. 合并審核
E. 定期審核
(6)在土地增值稅清算過程中，符合以下( )條件之一的，可核定征收土地增值稅。
A. 擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B. 申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的
C. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
D. 符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的
E. 在土地增值稅清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的
(7)下列各項(xiàng)中，按照契稅的規(guī)定，表述正確的有( )。
A. 對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，成交價(jià)格超過拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過部分征收契稅
B. 契稅由承受人納稅，即買方納稅
C. 契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的幅度內(nèi)，按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案
D. 契稅的納稅人也包括國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位
E. 轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬以外匯結(jié)算的，按照納稅義務(wù)發(fā)生當(dāng)月一日的匯率折合成人民幣計(jì)算
(8)甲公司于2012年8月與乙公司簽訂了以貨易貨合同，以共計(jì)750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司另取得差價(jià)100000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有( )。
A. 甲公司針對(duì)差價(jià)計(jì)稅貼花
B. 甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為420元
C. 乙公司根據(jù)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅為430元
D. 甲公司應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或完稅憑證
E. 甲和乙的應(yīng)納印花稅額相等
(9)根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A. 車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算。一次性繳納
B. 按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅
C. 依法不需要在車船登記管理部門登記的機(jī)場(chǎng)、港口、路站場(chǎng)內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車船，自車船稅法實(shí)施之日起3年內(nèi)免征車船稅
D. 納稅人在購(gòu)買機(jī)動(dòng)車交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)繳納了車船稅的，不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E. 臨時(shí)入境的外國(guó)車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車船，臨時(shí)入境時(shí)間超過l個(gè)月.需要征收車船稅
(10)下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中不正確的有( )。
A. 納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅
B. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅
C. 納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納土地使用稅
D. 納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅
E. 納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅
(11)下列選項(xiàng)中符合土地增值稅規(guī)定的有( )。
A. 對(duì)同一宗土地有多個(gè)開發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)予以分?jǐn)偼恋厥褂脵?quán)支付金額和土地征用金額
B. 因城市市政規(guī)劃，被當(dāng)?shù)卣饔玫姆康禺a(chǎn)免稅
C. 企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的，免征土地增值稅
D. 某工業(yè)企業(yè)將自有房地產(chǎn)投資于當(dāng)?shù)刂虡I(yè)企業(yè)，暫免征收土地增值稅
E. 某工業(yè)企業(yè)與其他單位交換國(guó)有土地使用權(quán)，免征土地增值稅
(12)下列關(guān)于納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說法正確的有( )。
A. 企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地納稅
B. 企業(yè)一般在登記注冊(cè)地納稅
C. 登記注冊(cè)地在境外的，以登記注冊(cè)地納稅
D. 登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地納稅
E. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，一律以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)
(13)根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A. 個(gè)人所得稅以取得應(yīng)稅所得的個(gè)人為納稅義務(wù)人
B. 個(gè)體工商戶發(fā)生的修理費(fèi)用不均衡或數(shù)額較大的，應(yīng)分期扣除
C. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人支付的個(gè)人所得稅不得在稅前扣除
D. 同一作品先在報(bào)刊連載后出版，視為一次稿酬所得合并征稅
E. 實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)
(14)下列各項(xiàng)中各，應(yīng)按照“利息、股息、紅利”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有( )。
A. 合伙企業(yè)為股東購(gòu)買住房
B. 員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得
C. 員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額
D. 股份制企業(yè)的個(gè)人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款
E. 對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得對(duì)企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利
(15)根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)核定征收企業(yè)所得稅的情形有( )。
A. 有隱瞞收入嫌疑的
B. 申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由
C. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
D. 未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的
E. 發(fā)生重大火災(zāi)導(dǎo)致賬簿不全的
(16)以下關(guān)于個(gè)人所得稅規(guī)定的表述中，正確的有( )。
A. 雇傭和派遣單位分別支付工資薪金計(jì)算代扣代繳的個(gè)人所得稅時(shí)只有雇傭單位支付的工資允許減除費(fèi)用
B. 律師事務(wù)所支付給投資者的所得，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
C. 兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，以收入全額(取得分成收入的，為扣除辦理案件支出費(fèi)用后的余額)直接確定適用稅率，由律師事務(wù)所計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅
D. 單位低價(jià)向職工售房，職工就差價(jià)部分按全年一次性獎(jiǎng)金征稅方法計(jì)稅
E. 律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得的法律顧問費(fèi)，按“勞務(wù)報(bào)酬所得，，應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
(17)下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A. 土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，計(jì)稅依據(jù)由征稅機(jī)關(guān)按市場(chǎng)價(jià)格核定
B. 契稅稅率由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定幅度內(nèi)確定
C. 以競(jìng)價(jià)方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格，一般應(yīng)確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)
D. 契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
E. 符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)
(18)下列業(yè)務(wù)中應(yīng)采取先按比例征收后清算稅款的征稅辦法的有( )。
A. 成片受讓土地分期分批開發(fā)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
B. 建造部分自用房銷售
C. 出售舊有房地產(chǎn)
D. 合作建房分別出售
E. 預(yù)售商品房
(19)下列關(guān)于企業(yè)所得稅法的表述，正確的有( )。
A. 企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1E1起至l2月31日止
B. 母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理
C. 實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率
D. 子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用不能提供相關(guān)材料的，支付的服務(wù)費(fèi)用由稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定稅前扣除額
E. 企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到30%的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率
(20)下列個(gè)人股息、利息收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A. 參加企業(yè)集資取得的利息
B. 國(guó)債利息
C. 國(guó)家發(fā)行的金融債券利息
D. 個(gè)人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的股息
E. 職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息
(21)下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的收入項(xiàng)目有( )。
A. 編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)
B. 作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得
C. 作者將自己的文字作品出版取得所得
D. 個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入
E. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)取得所得
(22)在計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不得在個(gè)人所得稅前直接扣除的項(xiàng)目有( )。
A. 訴訟費(fèi)
B. 新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用
C. 購(gòu)置無形資產(chǎn)的支出
D. 投資者的家庭支出
E. 研究開發(fā)新產(chǎn)品購(gòu)人的15萬(wàn)元的測(cè)試儀器
(23)下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的有( )。
A. 產(chǎn)權(quán)屬于集體的由集體單位繳納
B. 房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納
C. 產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納
D. 產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納房產(chǎn)稅
E. 納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅
(24)以下關(guān)于個(gè)人取得拍賣收入計(jì)征個(gè)人所得稅的表述，正確的有( )。
A. 作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，不涉及財(cái)產(chǎn)原值確定問題
B. 納稅人的財(cái)產(chǎn)原值憑證內(nèi)容填寫不規(guī)范，或者一份財(cái)產(chǎn)原值憑證包括多件拍賣品且無法確認(rèn)每件拍賣品一一對(duì)應(yīng)的原值的，不得將其作為扣除財(cái)產(chǎn)原值的計(jì)算依據(jù)
C. 納稅人能夠提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，但不能提供有關(guān)稅費(fèi)憑證的，應(yīng)按征收率計(jì)算納稅
D. 納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，一律按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
E. 對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)最終拍賣成交價(jià)格為其轉(zhuǎn)讓收入額
(25)依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有( )。
A. 某國(guó)家機(jī)關(guān)接受華僑贈(zèng)與的一棟辦公樓自用，可以免稅
B. 城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第三次購(gòu)買公有住房，可以免稅
C. 企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金，不予免稅
D. 因不可抗力原因失去住房而重新購(gòu)買的住房，不予減免稅
E. 國(guó)家石油儲(chǔ)備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過程中涉及的契稅，可予免稅
(26)下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅中的其他收入的有( )。
A. 設(shè)備轉(zhuǎn)讓的收入
B. 逾期未退的包裝物押金收入
C. 提供商標(biāo)權(quán)的收入
D. 接受捐贈(zèng)的收入
E. 匯兌收益
(27)下列關(guān)于股票期權(quán)所得的說法中，正確的有( )。
A. 員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅
B. 員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按“工資薪金所得，，計(jì)算個(gè)人所得稅
C. 員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓取得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅
D. 上市公司高管人員行權(quán)時(shí)，納稅確有困難的，經(jīng)審核，在不超過3個(gè)月的期限內(nèi)分期繳納個(gè)人所得稅
E. 員工行權(quán)時(shí)，其從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
(28)下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述，正確的有( )。
A. 居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)
B. 合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅;合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅
C. 企業(yè)在一個(gè)納稅年度的中間開業(yè)，該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，仍以l2個(gè)月為一個(gè)納稅年度
D. 按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款
E. 企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)
(29)下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。
A. 所有的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
B. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入
C. 集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅
D. 民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免
E. 軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，不予征收企業(yè)所得稅
(30)對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的稅務(wù)處理辦法正確的有( )。
A. 對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，是指?jìng)�(gè)人承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，還包括個(gè)人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得
B. 承包人對(duì)被承包企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)的，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，承包者上繳的承包費(fèi)用可作為費(fèi)用扣除
C. 納稅人的承包期在一個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)營(yíng)期不足l2個(gè)月的，應(yīng)將收入換算為12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
D. 納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)分次取得承包承租經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)在每一次取得承包承租經(jīng)營(yíng)所得后預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)
E. 個(gè)人承租外商投資企業(yè)而從外商投資企業(yè)分享的收益，應(yīng)按企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得征稅
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三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)
(1)回答{TSE}題：某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2012年開發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)該項(xiàng)目商品房全部銷售，取得銷售收入4000萬(wàn)元，并簽訂了銷售合同。 (2)取得土地使用權(quán)時(shí)簽訂土地購(gòu)買合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款600萬(wàn)元，繳納有關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元，取得土地使用證。 (3)發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬(wàn)元，前期工程費(fèi)l00萬(wàn)元，支付工程價(jià)款750萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)150萬(wàn)元，開發(fā)間接費(fèi)用60萬(wàn)元。 (4)發(fā)生銷售費(fèi)用l00萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元。 (5)該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫�，�?dāng)?shù)卣?guī)定的開發(fā)費(fèi)用扣除比例為l0%。 要求：根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題： {TS}該房地產(chǎn)開發(fā)公司2012年應(yīng)繳納印花稅( )元。
A. 13805
B. 15005
C. 21805
D. 23005
(2)該公司計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)( )萬(wàn)元。
A. 220
B. 222.65
C. 225
D. 230.6
(3)該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的扣除項(xiàng)目金額為( )萬(wàn)元。
A. 2301
B. 2303.65
C. 2703
D. 2685
(4)該房地產(chǎn)開發(fā)公司2012年應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A. 389.1
B. 394.5
C. 678.54
D. 679.6
(5)回答{TSE}題：某公司2012年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)行為： (1)與企業(yè)甲簽訂國(guó)際運(yùn)輸合同一份，總金額l000萬(wàn)元，其中支付給中國(guó)境內(nèi)甲運(yùn)輸企業(yè)250萬(wàn)元(含裝卸費(fèi)50萬(wàn)元);付給境外某運(yùn)輸公司750萬(wàn)元(含裝卸費(fèi)50萬(wàn)元)，進(jìn)行貨物國(guó)際聯(lián)運(yùn); (2)與企業(yè)乙簽訂房屋租賃合同一份，但由于不能確定租賃期限，在合同中只規(guī)定了月租金500元; (3)與丙公司簽訂以貨換貨合同，本公司的貨物價(jià)值350萬(wàn)元，丙公司的貨物價(jià)值450萬(wàn)元，經(jīng)協(xié)商，差額部分本公司又用價(jià)值l00萬(wàn)元的貨物補(bǔ)足; (4)與丁簽訂了一項(xiàng)倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，金額50000元，但因某種原因未能履行，該公司將已貼用的印花稅票揭下來重新使用。 要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題： {TS}與企業(yè)甲簽訂的運(yùn)輸合同，應(yīng)繳納的印花稅( )元。
A. 5000
B. 4500
C. 1250
D. 3750
(6)與企業(yè)乙簽訂的房屋租賃合同，應(yīng)繳納的印花稅為( )元。
A. 5
B. 1
C. 0.5
D. 10
(7)與丙公司簽訂以貨易貨合同，應(yīng)繳納的印花稅為( )元。
A. 1050
B. 1350
C. 2400
D. 2700
(8)該公司將已經(jīng)貼用的印花稅票揭下來重新使用，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)( )。
A. 處以150元到250元的罰款
B. 處以50元到l50元的罰款
C. 處以50元到250元的罰款
D. 處以25元到250元的罰款
四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)
(1)回答{TSE}題：約翰為在華工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿5年，2012年是在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下： (1)每月從中國(guó)境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入25000元;從境外取得工資折合人民幣15000元。 (2)2012年7月將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限l年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)l200元。(不考慮其他稅費(fèi))(3)每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼2000元。 (4)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。 (5)2012年約翰回國(guó)探親兩次，分另IJ是5月5日離境、5月26日返回，l2月1日離境，12月10日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費(fèi)各18000元。 (6)10月份取得境內(nèi)非任職的某公司支付的董事費(fèi)收入30000元，通過國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款l0000元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題： {TS}2012年約翰12月份的工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A. 2065
B. 3225
C. 7805
D. 8125
(2)2012年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A. 1680
B. 3600
C. 3648
D. 3840
(3)約翰獲得的下列各項(xiàng)收入，可享受免稅優(yōu)惠的有( )。
A. 探親費(fèi)收入
B. 住房補(bǔ)貼收入
C. 紅利收入
D. 探親期間境外工資收入
E. 探親期間境內(nèi)工資收入
(4)5月份約翰在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作( )天。
A. 8
B. 9
C. 10
D. 11
(5)約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A. 2200
B. 2800
C. 3100
D. 3360
(6)2012年約翰在中國(guó)境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。
A. 70400
B. 97020
C. 95548
D. 100060
(7)回答{TSE}題：A企業(yè)為某市國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2012年度企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)取得銷售收入6000萬(wàn)元，出租固定資產(chǎn)取得租金120萬(wàn)元; (2)銷售成本4000萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加76.6萬(wàn)元; (3)銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元; (4)管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)l00萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元; (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款500萬(wàn)元，并按利率10%支付了本年的利息(銀行同期同類貸款利率6%)，匯兌損失20萬(wàn)元; (6)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中向供貨商支付違約金l0萬(wàn)元，向稅務(wù)局支付2008年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金2萬(wàn)元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元， (7)轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓支出為25萬(wàn)元。要求：按照下列順序回答問題，每問均為合計(jì)金額： {TS}計(jì)算企業(yè)所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)用金額為( )萬(wàn)元。
A. 600
B. 500
C. 0
D. 918
(8)計(jì)算企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為( )萬(wàn)元。
A. 100
B. 30.6
C. 60
D. O
(9)計(jì)算企業(yè)所得稅前可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A. 80
B. 0
C. 30
D. 50
(10)計(jì)算企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)金額為( )萬(wàn)元。
A. 10
B. 0
C. 92.21
D. 8
(11)計(jì)算該企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A. 520
B. 434.8
C. 960.4
D. 430
(12)計(jì)算該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A. 108.7
B. 15
C. 65.22
D. 0
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