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2015年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》選擇題及答案

　　一、單項選擇題

　　1、2010年12月某公司進口卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱關(guān)稅完稅價格6000元，關(guān)稅稅率25%，該公司應(yīng)繳納的消費稅為(　　)元。

　　A.100905

　　B.69405.03

　　C.890625

　　D.109050.06

　　【正確答案】C

　　2、甲、乙兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)，甲企業(yè)擁有乙企業(yè)100%的股份。2010年1月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款2000萬元，期限為半年，雙方約定按銀行同期同類貸款年利率5%結(jié)算利息。乙企業(yè)所有者權(quán)益構(gòu)成如下：實收資本200萬元，資本公積100萬元，未分配利潤100萬元：則2010年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息為(　　)萬元

　　A.10

　　B.9.6

　　C.9.1

　　D.10.5

　　【正確答案】A

　　3、請您作為注冊稅務(wù)師判斷，納稅人發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為工資薪金支出的是(　　)。

　　A.企業(yè)向職工集資，職工年終取得的集資利息

　　B.各項勞動保護支出

　　C.地區(qū)補貼、物價補貼和以誤餐名義發(fā)放的補貼

　　D.獨生子女補貼

　　【正確答案】C

　　4、(2009年)下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述正確的是(　　)

　　A.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年

　　B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅額

　　C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本。

　　D.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)予以收存

　　【正確答案】D

　　5、企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格且無正當(dāng)理由.則稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)采用(　　)作為計算土地增值稅的“轉(zhuǎn)讓收入”核算。

　　A.市場價格

　　B.成本造價價格

　　C.核定價格

　　D.房地產(chǎn)評估價格

　　【正確答案】D

　　6、注冊稅務(wù)師在審核納稅人發(fā)票填開情況時，對銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，在銷售方已作賬務(wù)處理的情況下，以具有購買方所在地主管稅務(wù)機關(guān)開具的(　　)作為依據(jù)。

　　A.銷售退回證明單

　　B.開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單

　　C.開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單

　　D.進貨退出及索取折讓證明單

　　【正確答案】B

　　7、代理雙方依法確立的代理關(guān)系，不是依據(jù)任何行政隸屬的關(guān)系，而是依據(jù)合同的契約關(guān)系。代理人不得以任何手段強迫納稅人、扣繳義務(wù)人委托其代理，被代理人也不得違背代理人意志，脅迫為其代理。這體現(xiàn)的是稅務(wù)代理的原則是(　　)。

　　A.依法代理

　　B.自愿委托

　　C.獨立、公正

　　D.維護國家利益和保護委托人合法利益

　　【正確答案】B

　　8、納稅人就有關(guān)增值稅一般納稅人申報方面的咨詢，屬于(　　)。

　　A.稅收法律法規(guī)方面的咨詢

　　B.稅收政策方面的咨詢

　　C.辦稅實務(wù)方面的咨詢

　　D.稅務(wù)動態(tài)方面的咨詢

　　【正確答案】C

　　9、審核房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)的產(chǎn)品，審核要點不包括下列(　　)。

　　A.將“主營業(yè)務(wù)收入”賬與有關(guān)會計憑證相核對，同時核對納稅人開具的：‘商品房發(fā)票”和“動遷房發(fā)票”存根聯(lián)，看有無分解收入、減少營業(yè)額的現(xiàn)象

　　B.將“主營業(yè)務(wù)收入”、“分期收款開發(fā)產(chǎn)品”等明細(xì)賬與有關(guān)記賬憑證、原始憑證以及銷售合同相核對，看有無按合同規(guī)定應(yīng)收取的銷售款因?qū)嶋H未收到等原因而未轉(zhuǎn)作“經(jīng)營收入”的現(xiàn)象

　　C.將“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”等往來明細(xì)賬與有關(guān)記賬憑證、原始憑證、銷售合同等相核對，看有無將收入掛往來賬而不納稅的現(xiàn)象

　　D.將“固定資產(chǎn)清理”賬與有關(guān)記賬憑證、原始憑證相核對，看有無分解銷售不動產(chǎn)銷售額的現(xiàn)象

　　【正確答案】D

　　10、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議聽證的說法正確的是(　　)。

　　A.除涉及國家秘密和個人隱私的案件外，聽證都應(yīng)當(dāng)公開舉行

　　B.行政復(fù)議聽證人員不得少于2人

　　C.行政復(fù)議聽證筆錄是行政復(fù)議機構(gòu)審理案件的唯一依據(jù)

　　D.申請人、被申請人和第三人都應(yīng)當(dāng)參加聽證，否則聽證不得舉行

　　【正確答案】B

　　二、多項選擇題

　　11、某生產(chǎn)企業(yè)填列2010年度《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》時，第1行“營業(yè)收入”應(yīng)當(dāng)包括以下(　　)內(nèi)容。

　　A.銷售產(chǎn)品取得的收入

　　B.出租房產(chǎn)取得的租賃收入

　　C.對外捐贈的自產(chǎn)產(chǎn)品的公允價值

　　D.轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備取得的凈收益

　　E.專利權(quán)使用費收入

　　【正確答案】A，B，E

　　12、以下證照中.應(yīng)當(dāng)按權(quán)利、許可證照繳納印花稅的有(　　)。

　　A.衛(wèi)生許可證

　　B.高新技術(shù)證書

　　C.土地使用證

　　D.房產(chǎn)證

　　E.稅務(wù)登記證

　　【正確答案】C，D

　　13、以下企業(yè)外購已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，可以抵扣已納消費稅的有(　　)。

　　A.某煙廠購買煙絲用于卷煙的生產(chǎn)

　　B.某酒廠購買酒精用于白酒的生產(chǎn)

　　C.某化妝品廠購買化妝品用于生產(chǎn)化妝品

　　D.某汽車廠購買汽車輪胎用于生產(chǎn)汽車

　　E.某摩托車廠購買兩輪摩托車用于生產(chǎn)三輪摩托車

　　【正確答案】A，C，E

　　14、注冊稅務(wù)師提供稅務(wù)顧問服務(wù)時，應(yīng)當(dāng)(　　)。

　　A.對于有關(guān)稅政方面的咨詢.注冊稅務(wù)師不僅要為企業(yè)釋疑解難，更主要的是指導(dǎo)其具體操作并最終將問題解決

　　B.稅務(wù)顧問在為納稅人、扣繳義務(wù)人解決稅政疑難問題的過程中不能參與實際運作

　　C.為企業(yè)擔(dān)任稅務(wù)顧問的，注冊稅務(wù)師在日常的辦稅過程中，要隨時隨地給予指導(dǎo)

　　D.稅務(wù)顧問可以通過舉辦講座、發(fā)函寄送、登門傳遞等形式向客戶提供信息

　　E.注冊稅務(wù)師為納稅人、扣繳義務(wù)人提供稅務(wù)顧問，應(yīng)以書面形式提供一份辦稅指南

　　【正確答案】A，C，D，E

　　15、注冊稅務(wù)師在代理房產(chǎn)稅的納稅申報時.發(fā)現(xiàn)企業(yè)如下情況.企業(yè)的處理正確的有(　　)。

　　A.核查時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在確定房屋的原值時。將中央空調(diào)的價值從房屋原值中扣除

　　B.核查時發(fā)現(xiàn)企業(yè)將原有的房產(chǎn)投入生產(chǎn)經(jīng)營中使用后，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，開始計算繳納房產(chǎn)稅

　　C.核查企業(yè)的“其他業(yè)務(wù)收入”科目時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將辦公樓其中一層出租，但是由于其他幾層仍由企業(yè)自己生產(chǎn)經(jīng)營使用，所以對整棟辦公樓按照從價計征的方式計算房產(chǎn)稅

　　D.某企業(yè)房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用8個月，已經(jīng)按照規(guī)定計提了房產(chǎn)稅

　　E.現(xiàn)場勘察企業(yè)的房屋時.發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自有的車庫無償借給鄰近的公安局使用，當(dāng)期沒有計算房產(chǎn)稅

　　【正確答案】B，E

　　16、A稅務(wù)機關(guān)對W公司進行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)W公司虛報出口退稅。違法取得退稅款200000元.稅務(wù)機關(guān)對其作出補繳稅款及滯納金，并處以罰款的具體行政行為。W公司不服，提出行政復(fù)議，則該項稅務(wù)行政復(fù)議的參加人可以有(　　)。

　　A.A稅務(wù)機關(guān)

　　B.W公司

　　C.W公司的稅務(wù)代理人

　　D.W公司的控股母公司

　　E.W公司所在地政府部門

　　【正確答案】A，B，C，D

　　17、關(guān)于一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票用于抵扣時，注冊稅務(wù)師的審核要點包括(　　)。

　　A.審核取得的增值稅專用發(fā)票的真?zhèn)�，觀察增值稅專用發(fā)票的防偽標(biāo)志，核對票面開具的內(nèi)容與否填寫齊全正確，稅務(wù)登記號是否準(zhǔn)確

　　B.審核納稅人購進貨物是否與購貨方的生產(chǎn)、經(jīng)營相關(guān)，核對生產(chǎn)經(jīng)營范圍和原材料、庫存商品明細(xì)賬，防止虛開、代開發(fā)票

　　C.審核納稅人據(jù)以核算進項稅額的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)的記載內(nèi)容是否-致。有無只有抵扣聯(lián)而沒有發(fā)票聯(lián)或者是只有發(fā)票聯(lián)而沒有抵扣聯(lián)的增值稅專用發(fā)票

　　D.審核納稅人取得的增值稅專用發(fā)票的真?zhèn)�，可以通過向開具方進行咨詢的方式。判斷取得的發(fā)票是否屬于虛開的增值稅專用發(fā)票

　　E.審核納稅人取得的增值稅專用發(fā)票的實際金額與增值稅專用發(fā)票版面是否相符