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2015年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法II》考前沖刺試題及答案
一、單項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)的是( )。
A、依法在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)
C、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)
D、依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)
【正確答案】C
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)錯(cuò)誤的是( )。
A、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入
B、銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入
C、銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入
D、銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
【正確答案】B
3、 2012年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)收入總額8000萬(wàn)元(其中接受捐贈(zèng)收入為20萬(wàn)元，取得投資境內(nèi)非上市公司的股息紅利100萬(wàn)元)，發(fā)生的成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加合計(jì)3200萬(wàn)元，銷售費(fèi)用2500萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)2200萬(wàn)元)，管理費(fèi)用500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi) 200萬(wàn)元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項(xiàng)目。2012年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A、400
B、350
C、334
D、459
【正確答案】C
4、經(jīng)認(rèn)定的某動(dòng)漫企業(yè)，2012年發(fā)放的合理工資總額為300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放的職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。2012年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額( )萬(wàn)元。
A、3
B、10.5
C、7.5
D、8
【正確答案】A
5、下列資產(chǎn)損失不屬于以清單申報(bào)形式申報(bào)扣除的是( )。
A、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗
B、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
C、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失
D、企業(yè)存固定資產(chǎn)因管理不善發(fā)生被盜損失
【正確答案】D
6、 2011年初甲居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)400萬(wàn)元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)30%的股權(quán)。2012年11月，甲企業(yè)全部撤回投資，取得資產(chǎn)總計(jì)600 萬(wàn)元，投資撤回時(shí)B企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為300萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積50萬(wàn)元。關(guān)于甲企業(yè)撤回該項(xiàng)投資的說(shuō)法，正確的是()。
A、甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得200萬(wàn)元
B、甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得105萬(wàn)元
C、甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元
D、甲企業(yè)撤回投資應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬(wàn)元
【正確答案】B
7、某居民企業(yè)不能正確核算成本費(fèi)用，2012年銷售貨物取得收入200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入100萬(wàn)元，取得該股權(quán)時(shí)支付90萬(wàn)元，假設(shè)不存在其他的收入項(xiàng)目，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅所得率20%。2012年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A、15
B、10
C、10.5
D、20
【正確答案】A
8、根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于計(jì)稅基礎(chǔ)表述錯(cuò)誤的是( )。
A、通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本
B、通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本
C、通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以原賬面價(jià)值為成本
D、通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，以該存貨公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本
【正確答案】C
9、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是( )。
A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的10%計(jì)算限額
B、企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用
C、保險(xiǎn)企業(yè)以外的其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的3%計(jì)算限額
D、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除
【正確答案】B
10、某居民企業(yè)2012年開始籌建，籌建期間發(fā)生了銷售費(fèi)用120萬(wàn)元(其中包括廣告費(fèi)100萬(wàn))，管理費(fèi)用20萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元)，其他的成本費(fèi)用200萬(wàn)元。該企業(yè)2012年底完成籌建，2013年開始經(jīng)營(yíng)，該企業(yè)發(fā)生的籌建費(fèi)采取按三年攤銷扣除。該企業(yè)2013所得稅前可以扣除的籌建費(fèi)( )萬(wàn)元。
A、340
B、113.33
C、338
D、112.67
【正確答案】D11、2012年某居民企業(yè)購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款23.4萬(wàn)元。已知該企業(yè)2010年虧損40萬(wàn)元，2011年盈利20萬(wàn)元。2012年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元。2012年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A、20
B、13
C、12.66
D、14.66
【正確答案】C
12、甲公司共有股權(quán)10000萬(wàn)股，為了將來(lái)有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收購(gòu)，然后成為乙公司的子公司。假定收購(gòu)日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5 元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為6元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付43200萬(wàn)元，以銀行存款支付4800萬(wàn)元。乙公司取得甲企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬(wàn)元。
A、43200
B、40800
C、42800
D、40000
【正確答案】B
13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述中錯(cuò)誤的是( )。
A、軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)支出可以據(jù)實(shí)扣除
B、從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額
C、煙草企業(yè)的廣告費(fèi)，一律不得稅前扣除
D、航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行訓(xùn)練費(fèi)，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除
【正確答案】C
14、境內(nèi)某居民企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，適用20%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國(guó)設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu)(我國(guó)與A國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，甲分支機(jī)構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國(guó)繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A、200
B、202.5
C、197.5
D、172.5
【正確答案】B
15、發(fā)生扣繳義務(wù)的非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)，向稅務(wù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記的期限是( )。
A、扣繳義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)
B、扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)
C、扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)
D、扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)
【正確答案】B
16、某中國(guó)公民李某，當(dāng)年在英國(guó)取得稿酬所得26000元，在美國(guó)已納稅款5000元;同時(shí)在日本取得特許權(quán)使用費(fèi)收入15000元，在日本已納稅額1000元，則這兩項(xiàng)所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款是( )元。
A、1400
B、1200
C、6640
D、0
【正確答案】A
17、約翰是A國(guó)公民，A國(guó)與我國(guó)簽訂有稅收協(xié)定。約翰2012年5月15日來(lái)北京工作，10月13日離開中國(guó)，取得回國(guó)探親費(fèi)2萬(wàn)元。在中國(guó)工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資30000元，A國(guó)公司每月支付工資折合人民幣60000元。2012年10月約翰應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A、3338.04
B、3313.60
C、9558.47
D、9940.81
【正確答案】A
18、下列關(guān)于個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅的計(jì)算方法中正確的是( )。
A、作者將自己的文學(xué)作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“偶然所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
B、拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場(chǎng)價(jià)值
C、拍賣單位不用代扣代繳個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅
D、拍賣通過(guò)拍賣行拍得的物品，財(cái)產(chǎn)原值為拍得該物品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)
【正確答案】D
19、 2011年6月，中國(guó)公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時(shí)支付了50000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤價(jià)為4元 /股。按照約定的時(shí)間，2012年9月30日解禁10000股，當(dāng)天該股票收盤價(jià)7.5元/股。在不考慮其他費(fèi)用的情況下，解禁時(shí)孫某應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為( )元。
A、3490
B、3750
C、3785
D、3790
【正確答案】A
20、以下關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，說(shuō)法正確的是( )。
A、個(gè)體工商戶專營(yíng)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，照章征收個(gè)人所得稅
B、個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)，取得的董事費(fèi)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅
C、納稅人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的社會(huì)團(tuán)體向教育事業(yè)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅前全額扣除
D、企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，在計(jì)算當(dāng)月工資、薪金的個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除
【正確答案】C 21、張教授的學(xué)生王某2010年購(gòu)買一間價(jià)值20萬(wàn)元的住房，將其贈(zèng)與了張教授，受贈(zèng)房屋時(shí)張教授繳納相關(guān)稅費(fèi)6.5萬(wàn)元，2013年初張教授把該房屋轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入40萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納除個(gè)人所得稅之外的其他稅費(fèi)5.5萬(wàn)元，張教授2013年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )萬(wàn)元。
A、4
B、2.9
C、2
D、1.6
【正確答案】D
22、中國(guó)公民王某為自由職業(yè)者，2012年4月取得境內(nèi)某上市公司的股息紅利所得20000元，取得教育儲(chǔ)蓄存款利息10000元，轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券的凈所得5000元。王某上述所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅( )元。
A、3000
B、5000
C、1000
D、2000
【正確答案】A
23、2012年某個(gè)體工商戶全年銷售收入200萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。2012年該個(gè)體工商戶計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)( )萬(wàn)元。
A、6
B、1
C、10
D、5
【正確答案】B
24、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商戶固定資產(chǎn)在計(jì)提折舊前，應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值，從固定資產(chǎn)原價(jià)中扣減。殘值按固定資產(chǎn)原價(jià)( )確認(rèn)。
A、3%
B、2%
C、10%
D、5%
【正確答案】D
25、因單位減員增效，距離法定退休年齡尚有3年齡4個(gè)月的王某于2012年6月辦理提前退休手續(xù)，當(dāng)月領(lǐng)取工資5600元和一次性補(bǔ)償款收入100000元。王某6月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )。
A、5905
B、105
C、145
D、5155
【正確答案】B
26、根據(jù)個(gè)人所得稅法相關(guān)規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿5年的個(gè)人，對(duì)其第6年來(lái)源于境內(nèi)外的所得，下列稅務(wù)處理中，正確的是( )。
A、應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅
B、凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅
C、個(gè)人在臨時(shí)離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)或個(gè)人雇主支付的部分繳納個(gè)人所得稅
D、在境內(nèi)居住不超過(guò)90天，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，應(yīng)全額繳納個(gè)人所得稅
【正確答案】B
27、 2012年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明轉(zhuǎn)讓收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入土地支付地價(jià)款2200萬(wàn)元，該寫字樓的原值為 4000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)，已知該寫字樓重置成本5000萬(wàn)元，成新度為70%。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A、573.5
B、550
C、556.8
D、500
【正確答案】C
28、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列( )項(xiàng)目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。
A、開發(fā)的部分房地產(chǎn)對(duì)外投資
B、開發(fā)的部分房地產(chǎn)分配給股東
C、開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)
D、開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租
【正確答案】D
29、某企業(yè)2012年8月份開業(yè)，實(shí)收資本500萬(wàn)元，資本公積300萬(wàn)元，除資金賬簿外，啟用了10本營(yíng)業(yè)賬簿;10月份以一棟價(jià)值100萬(wàn)元的房產(chǎn)作抵押，取得銀行抵押貸款70萬(wàn)元，并簽訂了抵押貸款合同，年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，并簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以上業(yè)務(wù)該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( )元。
A、4585
B、4775
C、4975
D、4980
【正確答案】A
30、下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是( )。
A、企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書立的書據(jù)
B、未按期兌現(xiàn)的合同
C、企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同
D、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同
【正確答案】B 31、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬(wàn)元。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值800萬(wàn)元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅( )萬(wàn)元。
A、1.79
B、1.80
C、2.03
D、2.04
【正確答案】D
32、對(duì)融資租賃房屋的情況，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)該( )為計(jì)稅依據(jù)，至于租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。
A、免于征稅
B、以房產(chǎn)租金計(jì)征
C、以房產(chǎn)余值計(jì)征
D、以房產(chǎn)原值計(jì)征
【正確答案】C
33、某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，2012年7月1日將其中的30%用于對(duì)外投資，共擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，投資期限3年，當(dāng)年取得利潤(rùn)分紅20萬(wàn)元;2012 年9月1日將其中10%按政府規(guī)定價(jià)格租給本企業(yè)職工居住，每月取得租金6萬(wàn)元，其余房產(chǎn)自用。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
A、102400
B、118400
C、92800
D、78400
【正確答案】D
34、某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為200.3噸，180.7噸。150馬力的拖船1艘;小型船兩艘，凈噸位分別為0.4噸和0.8噸。該地船舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額3元，該公司應(yīng)繳納的車船稅為( )元。
A、2290
B、2102.5
C、2097.5
D、2092.5
【正確答案】B
35、下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅征稅范圍的是( )。
A、三輪汽車
B、火車
C、電車
D、養(yǎng)殖漁船
【正確答案】B
36、土地使用權(quán)、房屋的成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格并且無(wú)正當(dāng)理由的，或者所交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額明顯不合理并且無(wú)正當(dāng)理由的，由征收機(jī)關(guān)參照( )核定。
A、市場(chǎng)價(jià)格
B、評(píng)估價(jià)格
C、重置成本
D、購(gòu)置價(jià)格
【正確答案】A
37、王某2011年購(gòu)買的一套公有住房，支付價(jià)款350000元，2012年5月，經(jīng)過(guò)補(bǔ)繳土地出讓金和相關(guān)費(fèi)用58000元后，轉(zhuǎn)為完全產(chǎn)權(quán)住房，2012年5月王某應(yīng)該繳納契稅( )元。(契稅稅率3%)
A、0
B、1740
C、6900
D、12174
【正確答案】A
38、甲公司與某事業(yè)單位共同使用一塊土地，面積5000平方米，其中事業(yè)單位占用70%，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。甲公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。
A、7500
B、17500
C、25000
D、90000
【正確答案】A
39、新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。
A、自批準(zhǔn)征用之日起滿3個(gè)月
B、自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月
C、自批準(zhǔn)征用之日起滿1年
D、自批準(zhǔn)征用之日起滿2年
【正確答案】C
40、根據(jù)稅法的規(guī)定，獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在( )繳納耕地占用稅。
A、實(shí)際占用耕地之日起10日內(nèi)
B、實(shí)際占用耕地之日起30日內(nèi)
C、收到土地管理部門的通知之日起10日內(nèi)
D、收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)
【正確答案】D 二、多項(xiàng)選擇題
41、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，稅前扣除一般應(yīng)遵循的原則包括( )。
A、相關(guān)性原則
B、收付實(shí)現(xiàn)制原則
C、配比原則
D、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
E、合理性原則
【正確答案】A，C，D，E
42、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資、薪金進(jìn)行合理確認(rèn)時(shí)，采用的原則包括( )。
A、有關(guān)工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的
B、企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度
C、企業(yè)在一定時(shí)期發(fā)放的工資、薪金是相對(duì)固定的
D、企業(yè)所制定的工資、薪金低于行業(yè)及地區(qū)水平
E、國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)，超過(guò)政府給予的限定數(shù)額，超過(guò)的部分，不能計(jì)入工資薪金總額，但可以在企業(yè)所得稅前扣除
【正確答案】A，B，C
43、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于房地開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品成本的相關(guān)規(guī)定表述正確的有( )。
A、開發(fā)產(chǎn)品因其產(chǎn)品類型或功能不同而導(dǎo)致其預(yù)期售價(jià)存在較大差異的，應(yīng)分別作為成本對(duì)象進(jìn)行核算
B、對(duì)本期未完工和尚未建造的成本對(duì)象應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，應(yīng)分別建立明細(xì)臺(tái)賬，待開發(fā)產(chǎn)品完工后再予以結(jié)算
C、開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本支出包括前期工程費(fèi)、土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、期間費(fèi)用
D、對(duì)期前已完工成本對(duì)象應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用按已銷開發(fā)產(chǎn)品、未銷開發(fā)產(chǎn)品和固定資產(chǎn)進(jìn)行分配，其中應(yīng)由已銷開發(fā)產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的部分，在當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行扣除
E、成本對(duì)象由企業(yè)在開工之前合理確定，成本對(duì)象如果發(fā)生更改，可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
【正確答案】A，B，D
44、用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，具體范圍包括( )。
A、救助災(zāi)害、救濟(jì)貧困、扶助殘疾人等困難的社會(huì)群體和個(gè)人的活動(dòng)
B、環(huán)境保護(hù)、社會(huì)公共設(shè)施建設(shè)
C、教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育事業(yè)
D、促進(jìn)社會(huì)發(fā)展和進(jìn)步的其他社會(huì)公共和福利事業(yè)
E、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步的捐贈(zèng)支出
【正確答案】A，B，C，D
45、下列說(shuō)法符合企業(yè)所得稅關(guān)于保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)保障基金規(guī)定的有( )。
A、投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，有保證收益，繳納的保險(xiǎn)保障基金不得超過(guò)業(yè)務(wù)收入的0.08%準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除
B、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)的5%，其繳納的保險(xiǎn)保障基金不得在稅前扣除
C、保險(xiǎn)公司按規(guī)定提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在稅前扣除
D、保險(xiǎn)公司實(shí)際發(fā)生的各種保險(xiǎn)賠償，可以直接在所得稅前扣除
E、已發(fā)生已報(bào)案未決賠償準(zhǔn)備金，按最高不超過(guò)當(dāng)期已經(jīng)提出的保險(xiǎn)賠償款或者給付金額的100%提取
【正確答案】A，C，E
46、稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時(shí)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供以下( )相關(guān)資料。
A、與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說(shuō)明等同期資料
B、與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價(jià)格、定價(jià)方式以及利潤(rùn)水平等資料
C、與關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說(shuō)明等同期資料
D、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)所涉及的財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格或者最終銷售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格的相關(guān)資料
E、與關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)的所有的業(yè)務(wù)往來(lái)資料
【正確答案】A，B，C，D
47、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中應(yīng)計(jì)征企業(yè)所得稅的有( )。
A、軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用于擴(kuò)大再生產(chǎn)
B、補(bǔ)貼收入
C、違約金收入
D、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)
E、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)
【正確答案】B，C，D，E
48、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說(shuō)法，正確的有( )。
A、企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的，研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除
B、企業(yè)共同合作開發(fā)項(xiàng)目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除
C、企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計(jì)扣除額度
D、企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用
E、研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)的，允許再按當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所的額
【正確答案】B，D，E
49、下列選項(xiàng)中，屬于搬遷完成年度，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行搬遷清算，計(jì)算搬遷所得的有( )。
A、從搬遷開始，5年內(nèi)(包括搬遷當(dāng)年度)任何一年完成搬遷的
B、從搬遷開始，搬遷時(shí)間滿5年(包括搬遷當(dāng)年度)的年度?
C、從搬遷的次年開始，5年內(nèi)(包括搬遷當(dāng)年度)任何一年完成搬遷的?
D、從搬遷的次年開始，搬遷時(shí)間滿5年(包括搬遷當(dāng)年度)的年度
E、從搬遷開始，6年內(nèi)(包括搬遷當(dāng)年度)任何一年完成搬遷的
【正確答案】A，B
50、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，預(yù)約定價(jià)安排書面申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)包括的內(nèi)容有( )。
A、企業(yè)近3年財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表資料，產(chǎn)品功能和資產(chǎn)的資料
B、安排所涉及的相關(guān)交易類別和納稅年度
C、相關(guān)的集團(tuán)組織構(gòu)架、公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易
D、各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)明
E、安排預(yù)約期間的年度經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)效益預(yù)測(cè)以及經(jīng)營(yíng)規(guī)劃
【正確答案】A，B，C，E
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