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2016年注冊稅務(wù)師《稅法(二)》考試練習(xí)題

　　練習(xí)題一

2016年注冊稅務(wù)師《稅法(二)》考試練習(xí)題

　　單項選擇題

　　1、稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式不包括(　　)和稅額抵免等。

　　A.免稅、減稅

　　B.加計扣除

　　C.加速折舊

　　D.加計收入

　　2、下列各項，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅的是(　　)。

　　A.個人獨資企業(yè)的投資者以獨資企業(yè)資本金進行個人消費

　　B.股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，個人股東獲利部分

　　C.股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資本金進行個人消費

　　D.股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，超過12個月仍未歸還的借款

　　3、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列選項中屬于我國居民納稅人的是(　　)。

　　A.在我國有住所，因?qū)W習(xí)在法國居住半年的張某

　　B.臨時來華出差2個月的外籍個人湯姆

　　C.第一年來我國工作，工作期間回國探親一次離境兩個月的外籍個人安妮

　　D.2014年1月20日來華學(xué)習(xí)，1年后回國的羅伯特

　　4、在計算企業(yè)所得稅時，租入的固定資產(chǎn)改建支出的稅務(wù)處理正確的是(　　)。

　　A.一次性列入成本費用

　　B.按照不少于3年的期限分期攤銷

　　C.按照合同約定的剩余租賃期限分攤扣除

　　D.按照固定資產(chǎn)預(yù)計可使用年限分期攤銷

　　5、下列關(guān)于個人所得稅征收管理的表述，正確的是(　　)。

　　A.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應(yīng)由該律師按工資、薪金所得項目負責(zé)代扣代繳個人所得稅

　　B.特許權(quán)使用費所得中對個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所支付的中介費，一律不得從其所得中扣除

　　C.香港同胞不適用附加減除費用

　　D.個人每次以圖書、報刊方式出版、發(fā)表同一作品，不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應(yīng)合并為一次征稅

　　多項選擇題

　　6、以下企業(yè)所得稅由國稅局管理的是(　　)。

　　A.在國稅局繳納營業(yè)稅的企業(yè)

　　B.保險公司

　　C.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)

　　D.投資公司

　　7、根據(jù)稅法的規(guī)定，下列項目免征契稅的有(　　)。

　　A.公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房

　　B.合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下

　　C.企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金

　　D.因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房

　　E.對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分

　　8、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的有(　　)。

　　A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，減半征收契稅

　　B.個人購買家庭唯一住房的普通住房在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅

　　C.個體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營者個人名下，免征契稅

　　D.公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房的，免征契稅

　　E.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)林牧漁生產(chǎn)的，免征契稅

　　9、非境內(nèi)注冊居民企業(yè)應(yīng)當自收到居民身份認定書之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，需要提供的資料有(　　)。

　　A.居民身份認定書

　　B.境外注冊登記證件

　　C.企業(yè)集團組織結(jié)構(gòu)說明

　　D.企業(yè)上一年度的會計師審計報告

　　E.稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料

　　10、依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有(　　)。

　　A.某國家機關(guān)接受華僑贈與的一棟辦公樓自用，可以免稅

　　B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第三次購買公有住房，可以免稅

　　C.企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金，不予免稅

　　D.因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房，不予減免稅

　　E.對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅

　　練習(xí)題二

　　單項選擇題

　　1、 2014年某運輸公司擁有并使用以下車輛：整備質(zhì)量5.7噸的貨車10輛;整備質(zhì)量為4.5噸的掛車5輛。中型客車10輛，其中包括2輛電車。當?shù)卣?guī)定，貨車稅額為60元/噸，客車稅額是480元/年。該公司當年應(yīng)納車船稅為(　　)元。

　　A.9750

　　B.9570

　　C.8895

　　D.8970

　　2、下列關(guān)于保險公司繳納的保險保障基金企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，不正確的是(　　)。

　　A.非投資型財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)，不得超過保費收入的0.8%

　　B.有保證收益的人壽保險業(yè)務(wù)，不得超過業(yè)務(wù)收入的0.150

　　C.短期健康保險業(yè)務(wù)，不得超過保費收入的0.8%

　　D.非投資型意外傷害保險業(yè)務(wù)，不得超過保費收入的0.5%

　　3、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理的陳述，錯誤的是(　　)。

　　A.采用包銷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，包銷期滿后尚未出售的開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)包銷合同或協(xié)議價款和付款方式確認收入的實現(xiàn)

　　B.付款方提前付款的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款日確認收人的實現(xiàn)

　　C.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額

　　D.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款日確認收入的實現(xiàn)

　　4、下列選項中，關(guān)于資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)表述中不正確的是(　　)。

　　A.縣級以上人民政府將國有非貨幣性資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)按政府確定的接收價值確定計稅基礎(chǔ)

　　B.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

　　C.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

　　D.自行建造的固定資產(chǎn)，以達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

　　5、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是(　　)。

　　A.被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)

　　B.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除

　　C.企業(yè)特別納稅調(diào)整管理中，企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應(yīng)在不可抗力消除后30日內(nèi)提供同期資料

　　D.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　6、某單位有兩處應(yīng)稅地下建筑設(shè)施，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)和非工業(yè)用途房產(chǎn)。其中工業(yè)用途房產(chǎn)是單獨的地下建筑，房產(chǎn)原值20萬元;而非工業(yè)用途房產(chǎn)是其設(shè)立的商場的地下超市，房產(chǎn)原值80萬元，該商場共建有地上五層、地下一層，上下相連，地上五層房產(chǎn)原值500萬元。該省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計算繳納。同時規(guī)定：工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)可以原價的5Q%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值;商業(yè)和其他用途地下建筑房產(chǎn)可以原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。該單位每年需繳納房產(chǎn)稅(　　)萬元。

　　A.5.28

　　B.4.96

　　C.5.32

　　D.4.86

　　多項選擇題

　　7、沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關(guān)可依次按下列兩種方式確定：

　　A.市場價格

　　B.評估價格

　　C.土地拍賣價格

　　D.土地基準地價

　　8、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，其在一個納稅年度中實際發(fā)生的下列費用支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定實行加計扣除：(　　)

　　A.新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費