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2016年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法(二)》考試練習(xí)題

　　練習(xí)題一

2016年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法(二)》考試練習(xí)題

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式不包括(　　)和稅額抵免等。

　　A.免稅、減稅

　　B.加計(jì)扣除

　　C.加速折舊

　　D.加計(jì)收入

　　2、下列各項(xiàng)，按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是(　　)。

　　A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以獨(dú)資企業(yè)資本金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)

　　B.股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，個(gè)人股東獲利部分

　　C.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者以該企業(yè)的資本金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)

　　D.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者從該企業(yè)借款，超過(guò)12個(gè)月仍未歸還的借款

　　3、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于我國(guó)居民納稅人的是(　　)。

　　A.在我國(guó)有住所，因?qū)W習(xí)在法國(guó)居住半年的張某

　　B.臨時(shí)來(lái)華出差2個(gè)月的外籍個(gè)人湯姆

　　C.第一年來(lái)我國(guó)工作，工作期間回國(guó)探親一次離境兩個(gè)月的外籍個(gè)人安妮

　　D.2014年1月20日來(lái)華學(xué)習(xí)，1年后回國(guó)的羅伯特

　　4、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，租入的固定資產(chǎn)改建支出的稅務(wù)處理正確的是(　　)。

　　A.一次性列入成本費(fèi)用

　　B.按照不少于3年的期限分期攤銷

　　C.按照合同約定的剩余租賃期限分?jǐn)偪鄢?/p>

　　D.按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用年限分期攤銷

　　5、下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的表述，正確的是(　　)。

　　A.律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按工資、薪金所得項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)所得中對(duì)個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所支付的中介費(fèi)，一律不得從其所得中扣除

　　C.香港同胞不適用附加減除費(fèi)用

　　D.個(gè)人每次以圖書(shū)、報(bào)刊方式出版、發(fā)表同一作品，不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應(yīng)合并為一次征稅

　　多項(xiàng)選擇題

　　6、以下企業(yè)所得稅由國(guó)稅局管理的是(　　)。

　　A.在國(guó)稅局繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)

　　B.保險(xiǎn)公司

　　C.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)

　　D.投資公司

　　7、根據(jù)稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征契稅的有(　　)。

　　A.公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公共租賃住房

　　B.合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下

　　C.企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金

　　D.因不可抗力原因失去住房而重新購(gòu)買的住房

　　E.對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，對(duì)購(gòu)房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分

　　8、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有(　　)。

　　A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的，減半征收契稅

　　B.個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房的普通住房在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅

　　C.個(gè)體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營(yíng)者個(gè)人名下，免征契稅

　　D.公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公共租賃住房的，免征契稅

　　E.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)林牧漁生產(chǎn)的，免征契稅

　　9、非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自收到居民身份認(rèn)定書(shū)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，需要提供的資料有(　　)。

　　A.居民身份認(rèn)定書(shū)

　　B.境外注冊(cè)登記證件

　　C.企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)說(shuō)明

　　D.企業(yè)上一年度的會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告

　　E.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

　　10、依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有(　　)。

　　A.某國(guó)家機(jī)關(guān)接受華僑贈(zèng)與的一棟辦公樓自用，可以免稅

　　B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第三次購(gòu)買公有住房，可以免稅

　　C.企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金，不予免稅

　　D.因不可抗力原因失去住房而重新購(gòu)買的住房，不予減免稅

　　E.對(duì)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公租房，免征契稅

　　練習(xí)題二

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、 2014年某運(yùn)輸公司擁有并使用以下車輛：整備質(zhì)量5.7噸的貨車10輛;整備質(zhì)量為4.5噸的掛車5輛。中型客車10輛，其中包括2輛電車。當(dāng)?shù)卣?guī)定，貨車稅額為60元/噸，客車稅額是480元/年。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為(　　)元。

　　A.9750

　　B.9570

　　C.8895

　　D.8970

　　2、下列關(guān)于保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)保障基金企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，不正確的是(　　)。

　　A.非投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過(guò)保費(fèi)收入的0.8%

　　B.有保證收益的人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過(guò)業(yè)務(wù)收入的0.150

　　C.短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過(guò)保費(fèi)收入的0.8%

　　D.非投資型意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過(guò)保費(fèi)收入的0.5%

　　3、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理的陳述，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.采用包銷方式委托銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，包銷期滿后尚未出售的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)包銷合同或協(xié)議價(jià)款和付款方式確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.付款方提前付款的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款日確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)

　　C.采取銀行按揭方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額

　　D.采取分期收款方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　4、下列選項(xiàng)中，關(guān)于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)表述中不正確的是(　　)。

　　A.縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有非貨幣性資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B.自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C.外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　5、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是(　　)。

　　A.被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除

　　C.企業(yè)特別納稅調(diào)整管理中，企業(yè)因不可抗力無(wú)法按期提供同期資料的，應(yīng)在不可抗力消除后30日內(nèi)提供同期資料

　　D.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　6、某單位有兩處應(yīng)稅地下建筑設(shè)施，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)和非工業(yè)用途房產(chǎn)。其中工業(yè)用途房產(chǎn)是單獨(dú)的地下建筑，房產(chǎn)原值20萬(wàn)元;而非工業(yè)用途房產(chǎn)是其設(shè)立的商場(chǎng)的地下超市，房產(chǎn)原值80萬(wàn)元，該商場(chǎng)共建有地上五層、地下一層，上下相連，地上五層房產(chǎn)原值500萬(wàn)元。該省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計(jì)算繳納。同時(shí)規(guī)定：工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)可以原價(jià)的5Q%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值;商業(yè)和其他用途地下建筑房產(chǎn)可以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。該單位每年需繳納房產(chǎn)稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.5.28

　　B.4.96

　　C.5.32

　　D.4.86

　　多項(xiàng)選擇題

　　7、沒(méi)有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可依次按下列兩種方式確定：

　　A.市場(chǎng)價(jià)格

　　B.評(píng)估價(jià)格

　　C.土地拍賣價(jià)格

　　D.土地基準(zhǔn)地價(jià)

　　8、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，其在一個(gè)納稅年度中實(shí)際發(fā)生的下列費(fèi)用支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除：(　　)

　　A.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)