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稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》考前鞏固試題
無論是身處學(xué)校還是步入社會，我們都不可避免地要接觸到試題，試題是命題者根據(jù)一定的考核需要編寫出來的。還在為找參考試題而苦惱嗎？下面是小編為大家收集的稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》考前鞏固試題，僅供參考，歡迎大家閱讀。
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》考前鞏固試題 1
1. 《行政強(qiáng)制法》第二十三條規(guī)定，查封、扣押限于涉案的場所、設(shè)施或者財物，不得查封、扣押與違法行為無關(guān)的場所、設(shè)施或者財物;不得查封、扣押公民個人及其所扶養(yǎng)家屬的生活必需品。該規(guī)定體現(xiàn)了()。
A.合法性原則
B.適當(dāng)性原則
C.教育與強(qiáng)制相結(jié)合原則
D.禁止謀利原則
[答案]B
[解析]根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第五條，行政強(qiáng)制的設(shè)定和實施，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)。采用非強(qiáng)制手段可以達(dá)到行政管理目的的，不得設(shè)定和實施行政強(qiáng)制�！缎姓䦶�(qiáng)制法》第二十三條的規(guī)定正是適當(dāng)性原則的具體體現(xiàn)。
2. 根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，無權(quán)設(shè)定行政強(qiáng)制措施的是()。
A.法律
B.行政法規(guī)
C.部門規(guī)章
D.地方性法規(guī)
[答案]C
[解析]根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第十條第三款，法律、法規(guī)以外的其他規(guī)范性文件不得設(shè)定行政強(qiáng)制措施。正確選項為C。
3. 根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，無權(quán)設(shè)定行政強(qiáng)制措施的是()。
A.法律
B.行政法規(guī)
C.部門規(guī)章
D.地方性法規(guī)
[答案]C
[解析]根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第十條第三款，法律、法規(guī)以外的其他規(guī)范性文件不得設(shè)定行政強(qiáng)制措施。正確選項為C。
4. 根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，法律沒有規(guī)定行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行的`，作出行政決定的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)申請()強(qiáng)制執(zhí)行。
A.公安機(jī)關(guān)
B.上級機(jī)關(guān)
C.人民法院
D.人民法院執(zhí)行庭
[答案]C
[解析]根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第十三條第二款，法律沒有規(guī)定行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行的，作出行政決定的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。正確選項為C。
5. 根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，情況緊急，需要當(dāng)場實施行政強(qiáng)制措施的，行政執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)在()向行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報告，并補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。
A.12小時內(nèi)
B.24小時內(nèi)
C.一天內(nèi)
D.當(dāng)日
[答案]B
[解析]根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第十九條,情況緊急，需要當(dāng)場實施行政強(qiáng)制措施的，行政執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)在24小時內(nèi)向行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報告，并補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)采取行政強(qiáng)制措施的，應(yīng)當(dāng)立即解除。正確選項為B。
6. 在相同的情況下，行政機(jī)關(guān)作出行政行為無論是賦予權(quán)利，還是設(shè)定義務(wù)，都不得因人因事因地而異，對相同事實與情況應(yīng)相同對待，公正地對待所有的當(dāng)事人。這體現(xiàn)了()。
A.行政合理性原則
B.行政應(yīng)急性原則
C.行政合法性原則
D.行政平等性原則
[答案]A
[解析]本題考核行政法的基本原則中的行政合理性原則。這一原則包括行政行為應(yīng)符合立法目的，行政行為應(yīng)建立在考慮相關(guān)因素的基礎(chǔ)上，平等地適用法律規(guī)范、符合公正法則，符合自然規(guī)律和社會道德等內(nèi)容。
多選題
2. 我國行政法的淵源包括()。
A.全國人民代表大會制定的基本法律規(guī)范
B.全國人大常委會制定的一般法律
C.國務(wù)院制定的行政法規(guī)
D.最高人民法院作出的終審判決
[答案]AB.C
[解析]本題考核行政法的淵源。憲法、法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章、地方性法規(guī)等構(gòu)成行政法的淵源。
3. 關(guān)于行政法關(guān)系，下列表述中正確的是()。
A.精神財富也可以成為行政法關(guān)系的客體
B.行政法關(guān)系的主體必有一方是行政主體
C.在行政法關(guān)系中，主體地位具有不平等性
D.行政法關(guān)系是行政法的調(diào)整對象
[答案]
A.B
[解析]本題考核行政法律關(guān)系的含義和特征。
4. 在行政法律關(guān)系中，()。
A.行政主體始終處于主導(dǎo)地位
B.當(dāng)事人一方必須是國家行政機(jī)關(guān)
C.客體只能是行政行為
D.當(dāng)事人之間一律不能相互約定和自由選擇權(quán)利和義務(wù)
E.當(dāng)事人雙方的權(quán)利義務(wù)不對等
[答案]
A.E
[解析]本題考核行政法律關(guān)系的特征。
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》考前鞏固試題 2
一、單項選擇題（每題1分，共20分）
1. 下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所行政登記管理的說法，正確的是（ ）
A. 未經(jīng)行政登記不得使用“稅務(wù)師事務(wù)所”名稱，不能享有稅務(wù)師事務(wù)所的合法權(quán)益
B. 稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊會計師、律師擔(dān)任，稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之五十
C. 符合行政登記條件的，省稅務(wù)機(jī)關(guān)將稅務(wù)師事務(wù)所名稱、合伙人或者股東、執(zhí)行事務(wù)合伙人或者法定代表人、職業(yè)資格人員等有關(guān)信息在門戶網(wǎng)站公示，公示期不得少于10個工作日
D. 稅務(wù)師事務(wù)所注銷工商登記前，應(yīng)當(dāng)辦理終止行政登記，向所在地省稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相應(yīng)材料
答案：A。解析：稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊會計師、律師擔(dān)任，稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之五十，這里是錯誤的，沒有要求稅務(wù)師占比高于50%；符合行政登記條件的，省稅務(wù)機(jī)關(guān)將稅務(wù)師事務(wù)所名稱、合伙人或者股東、執(zhí)行事務(wù)合伙人或者法定代表人、職業(yè)資格人員等有關(guān)信息在門戶網(wǎng)站公示，公示期為5個工作日，不是10個工作日；稅務(wù)師事務(wù)所注銷工商登記前，應(yīng)當(dāng)辦理終止行政登記，向所在地省稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相應(yīng)材料，但是這是注銷登記的要求，不是行政登記管理的核心內(nèi)容。未經(jīng)行政登記不得使用“稅務(wù)師事務(wù)所”名稱，不能享有稅務(wù)師事務(wù)所的合法權(quán)益是正確的。
2. 下列關(guān)于納稅申報代理服務(wù)的說法，錯誤的是（ ）
A. 稅務(wù)師為納稅人、扣繳義務(wù)人提供納稅申報代理服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)行
B. 稅務(wù)師根據(jù)申報代理業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度，可以單獨或綜合采用資料收集法、系統(tǒng)核對法等方法
C. 代理納稅申報，包括代理增值稅納稅申報、消費稅納稅申報、企業(yè)所得稅納稅申報等所有稅種的申報
D. 稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)委托代理協(xié)議的約定，在規(guī)定的申報期限內(nèi)，為委托人如實辦理納稅申報
答案：C。解析：代理納稅申報主要包括代理增值稅納稅申報、消費稅納稅申報、企業(yè)所得稅納稅申報等常見稅種的申報，但并不是所有稅種，比如一些特殊的、非企業(yè)經(jīng)常涉及的小稅種可能不在代理范圍內(nèi)，具體要看委托協(xié)議等情況。
二、多項選擇題（每題2分，共30分）
1. 下列屬于稅務(wù)師行業(yè)特點的有（ ）
A. 主體資格的特定性
B. 代理活動的公正性
C. 法律約束性
D. 執(zhí)業(yè)活動的知識性與專業(yè)性
E. 執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性
答案：ABCDE。解析：稅務(wù)師行業(yè)特點包括主體資格的特定性，只有稅務(wù)師等相關(guān)專業(yè)人員才能從事；代理活動的公正性，要公平公正對待各方；法律約束性，要遵守相關(guān)法律法規(guī)；執(zhí)業(yè)活動的知識性與專業(yè)性，需要專業(yè)知識來完成工作；執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性，業(yè)務(wù)范圍等相對明確。
2. 稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師服務(wù)人員有下列（ ）情形的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談。
A. 未按照辦稅實名制要求提供從事涉稅服務(wù)人員實名信息的
B. 未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報送從事涉稅服務(wù)人員實名信息、委托協(xié)議要素信息的.
C. 報送信息與實際不符的
D. 未按規(guī)定期限辦理納稅申報
E. 未按規(guī)定期限報送財務(wù)報表
答案：ABC。解析：未按規(guī)定期限辦理納稅申報和未按規(guī)定期限報送財務(wù)報表是納稅人的責(zé)任，不是稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師服務(wù)人員因自身業(yè)務(wù)問題導(dǎo)致的被責(zé)令限期改正或予以約談的情形，而前三項都是稅務(wù)師事務(wù)所在提供服務(wù)過程中涉及信息報送等問題不符合規(guī)定的情況。
三、簡答題（每題10分，共30分）
1. 簡述稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)時的主要工作流程。
答案：
�。�1）鑒證準(zhǔn)備階段：
了解被鑒證人的基本情況，包括業(yè)務(wù)范圍、財務(wù)核算情況等。
收集與企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)的資料，如財務(wù)報表、納稅申報表、會計憑證等。
確定鑒證小組成員，并且明確成員分工。
�。�2）鑒證實施階段：
審核收入類項目，包括銷售收入、勞務(wù)收入、股息紅利等各類收入的確認(rèn)是否符合稅法規(guī)定，是否存在少計或多計收入的情況。
審核扣除類項目，如成本、費用、稅金、損失等，檢查扣除憑證是否合法有效，扣除標(biāo)準(zhǔn)是否符合稅法要求，是否存在不應(yīng)扣除而扣除的情況。
審核資產(chǎn)類項目，對固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等進(jìn)行審核，判斷其折舊、攤銷方法和年限是否符合稅法規(guī)定。
審核稅收優(yōu)惠項目，核查企業(yè)是否符合享受稅收優(yōu)惠的條件，優(yōu)惠的計算是否正確。
�。�3）鑒證報告階段：
根據(jù)鑒證情況編制工作底稿，記錄鑒證過程和結(jié)果。
出具鑒證報告，在報告中明確表述鑒證意見，如無保留意見、保留意見、無法表示意見等。
2. 請說明稅務(wù)師代理增值稅一般納稅人登記的操作要點。
答案：
（1）判斷納稅人是否符合一般納稅人登記條件：
年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
�。�2）準(zhǔn)備登記資料：
一般需要提供《增值稅一般納稅人登記表》，內(nèi)容填寫完整準(zhǔn)確。
提供稅務(wù)登記證件等相關(guān)證明材料。
�。�3）辦理登記流程：
稅務(wù)師可以通過電子稅務(wù)局或者到辦稅服務(wù)廳辦理登記手續(xù)。
提交登記申請和相關(guān)資料后，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核，符合條件的，當(dāng)場登記或者在規(guī)定時間內(nèi)完成登記，并告知納稅人。
稅務(wù)師協(xié)助納稅人領(lǐng)取一般納稅人資格認(rèn)定相關(guān)的證明文件，如稅務(wù)事項通知書等，并告知納稅人后續(xù)納稅申報等注意事項。
四、綜合分析題（20分）
某稅務(wù)師事務(wù)所接受A企業(yè)委托，對其2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行代理服務(wù)。A企業(yè)為制造業(yè)企業(yè)，主要從事電子產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售。
已知該企業(yè)2023年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元，銷售成本3000萬元。期間費用共計1200萬元，其中業(yè)務(wù)招待費80萬元。另外，企業(yè)取得國債利息收入50萬元，通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈200萬元。企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。
要求：
（1）計算A企業(yè)2023年度業(yè)務(wù)招待費的扣除限額。
�。�2）計算A企業(yè)2023年度公益性捐贈的扣除限額。
�。�3）計算A企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額。
�。�4）計算A企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。
答案：
�。�1）業(yè)務(wù)招待費扣除限額：
按照發(fā)生額的60%計算：80×60% = 48（萬元）
按照銷售收入的5%計算：5000×5% = 25（萬元）
扣除限額取兩者較小值，所以業(yè)務(wù)招待費扣除限額為25萬元。
（2）公益性捐贈扣除限額：
會計利潤 = 5000 3000 1200 + 50 = 850（萬元）
公益性捐贈扣除限額 = 850×12% = 102（萬元）
�。�3）應(yīng)納稅所得額：
應(yīng)納稅所得額 = 5000 3000 1200 +（80 25）+（200 102）50 = 503（萬元）
（4）應(yīng)納企業(yè)所得稅額：
應(yīng)納企業(yè)所得稅額 = 503×25% = 125.75（萬元）
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