2016稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選
注冊(cè)稅務(wù)師是指經(jīng)全國(guó)統(tǒng)一考試合格，取得《注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)》并經(jīng)注冊(cè)登記的、從事稅務(wù)代理活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關(guān)于2016稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選，供大家練習(xí)。
單項(xiàng)選擇題
1.企業(yè)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的轉(zhuǎn)讓凈收益，應(yīng)填報(bào)在《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》附表一(1)中的( )項(xiàng)目中。
A.處置固定資產(chǎn)凈收益
B.銷售(營(yíng)業(yè))收入
C.其他業(yè)務(wù)收入
D.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)
【正確答案】：A
【該題針對(duì)“代理填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.某企業(yè)2009年“營(yíng)業(yè)外支出――罰款”發(fā)生額50萬(wàn)元，分別為：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬(wàn)元，工商局不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)罰款10萬(wàn)元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬(wàn)元，供電局遲交電費(fèi)罰款5萬(wàn)元，銀行罰息10萬(wàn)元，延期支付貨款的罰息5萬(wàn)元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬(wàn)元，則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是( )萬(wàn)元。
A.50
B.35
C.24.80
D.19.80
【正確答案】：C
【答案解析】：根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的稅收滯納金。納稅人違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門(mén)處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒(méi)收財(cái)物等罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，不得在稅前扣除。對(duì)于企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的罰款和滯納金準(zhǔn)予在稅前扣除，準(zhǔn)予在稅前扣除的罰款支出=5(供電局罰款)+10(銀行罰息)+5(延期支付貨款罰款)+4.8(經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款)=24.80(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.某企業(yè)2009年取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入120萬(wàn)元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬(wàn)元，股票轉(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元，則企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中“投資收益”中的金額應(yīng)為( )萬(wàn)元。
A.10
B.130
C.220
D.350
【正確答案】：D
【答案解析】：企業(yè)所得稅申報(bào)表主表 “投資收益”填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資所取得的收益。
投資收益金額=10+120+200+20=350(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“代理填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.企業(yè)所得稅法中規(guī)定，納稅人取得境外投資收益，對(duì)在境外實(shí)際繳納的稅額，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中抵免。根據(jù)此規(guī)定，下列各業(yè)務(wù)中處理正確的是( )。
A.在A國(guó)投資所得300萬(wàn)元人民幣，按A國(guó)規(guī)定征稅75萬(wàn)元，那么這75萬(wàn)元可以全部抵免
B.在B國(guó)投資所得300萬(wàn)元人民幣，按B國(guó)規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅75萬(wàn)元，但被投資企業(yè)享受減征優(yōu)惠，實(shí)際征收45萬(wàn)元，那么可以抵免的稅額是75萬(wàn)元
C.在C國(guó)投資所得300萬(wàn)元人民幣，按C國(guó)規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅60萬(wàn)元，那么可以抵免的稅額是75萬(wàn)元
D.在D國(guó)投資所得300萬(wàn)元人民幣，按C國(guó)規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅90萬(wàn)元，那么可以抵免的稅額是90萬(wàn)元
【正確答案】：A
【答案解析】：境外投資所得300萬(wàn)元，根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，可以抵免的所得稅限額是300×25%=75(萬(wàn)元)，對(duì)于境外已納稅款不足75萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際繳納的稅款抵免，按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額與可抵免稅額之間的差額補(bǔ)稅;境外已納稅款超過(guò)75萬(wàn)元的，抵免75萬(wàn)元，超過(guò)部分可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)抵免。
選項(xiàng)B，在境外實(shí)際繳納的稅款是45萬(wàn)元，所以，只能按45萬(wàn)元抵免;
選項(xiàng)C，在境外實(shí)際繳納的稅款小于抵免限額的，只能按實(shí)際繳納的稅款抵免，所以，只能抵免60萬(wàn)元;
選項(xiàng)D，境外已納稅款超過(guò)75萬(wàn)元的，抵免75萬(wàn)元，超過(guò)部分90-75=15(萬(wàn)元)，可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)抵免。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，處理不正確的是( )。
A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整
B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?/p>
C.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額
D.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
【正確答案】：D
【答案解析】：企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
【該題針對(duì)“特別納稅調(diào)整”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)免稅收入的是( )。
A.國(guó)債利息收入;
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
D.所有的非營(yíng)利組織的收入
【正確答案】：D
【答案解析】：符合條件的非營(yíng)利組織的收入作為免稅收入，并不是所有的非營(yíng)利企業(yè)都可以作為免稅收入處理。
【該題針對(duì)“收入確認(rèn)的金額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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