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2016年稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺綜合分析題

　　稅務(wù)師考試科目共設(shè)《稅法(一)》、《稅法(二)》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》和《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》5個(gè)科目。每個(gè)科目考試時(shí)間為兩個(gè)半小時(shí)，成績(jī)滿分為140分。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺綜合分析題，供大家備考。

2016年稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺綜合分析題

　　綜合分析題

　　(一)某市一家汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)銷售汽車輪胎7000個(gè)，每個(gè)不含稅售價(jià)0.2萬元，支付銷售汽車輪胎運(yùn)輸費(fèi)用30萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用和裝卸費(fèi)用16萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票;

　　(2)銷售汽車輪胎400個(gè)給本公司職工，以成本價(jià)核算取得銷售金額40萬元，已按規(guī)定計(jì)算消費(fèi)稅及增值稅;

　　(3)將倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租取得收入100萬元，對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成本10萬元;

　　(4)發(fā)生其他銷售費(fèi)用384萬元，其中廣告費(fèi)用170萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用114萬元;

　　(5)發(fā)生管理費(fèi)用214萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)14萬元、技術(shù)開發(fā)費(fèi)80萬元、10萬元無形資產(chǎn)(研發(fā)費(fèi)用資本化)攤銷為2010年底已形成的無形資產(chǎn)的年攤銷額;

　　(6)營(yíng)業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)盤虧損失23.4萬元，合同違約金支出11.7萬元;

　　(7)所得稅前準(zhǔn)許扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加60.69萬元;

　　(8)12月份購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款為85萬元;

　　(9)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%;特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30%;從A國(guó)分回稅后利潤(rùn)230萬元。

　　(注：支付的運(yùn)費(fèi)均已取得相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，涉及審批手續(xù)的事項(xiàng)已通過審批)

　　79、計(jì)箅企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售(營(yíng)業(yè))成本是(　　)萬元。

　　A.710

　　B.750

　　C.700

　　D.740

　　【正確答案】B

　　80、計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用是(　　)萬元。

　　A.237

　　B.280.9

　　C.203

　　D.380.9

　　【正確答案】D

　　81、計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用是(　　)萬元。(不考慮加計(jì)扣除)

　　A.214

　　B.207.9

　　C.237.9

　　D.257.9

　　【正確答案】B

　　82、2012年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額是(　　)萬元。

　　A.100.41

　　B.245.41

　　C.205.51

　　D.200.41

　　【正確答案】A

　　83、2012年度企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可直接扣除的稅費(fèi)是(　　)萬元。

　　A.895.20

　　B.898.60

　　C.900.23

　　D.937.60

　　【正確答案】B

　　84、2012年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是(　　)萬元。

　　A.1704.90

　　B.1791.90

　　C.1822.40

　　D.1998.90

　　【正確答案】C

　　(二)某市一家汽車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，采用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2012年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)全年直接銷售小汽車取得不含稅銷售收入8000萬元(不含對(duì)外投資，包含為某市汽車出租公司定制出租車，收取定做加工費(fèi)500萬元);全年購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款850萬元。

　　(2)2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批小汽車對(duì)外投資，該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅價(jià)格200萬元，企業(yè)已做賬務(wù)處理，該批汽車的庫(kù)存成本為110萬元。

　　(3)企業(yè)接受捐贈(zèng)原材料一批，價(jià)值100萬元并取得捐蹭方開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元，該項(xiàng)捐贈(zèng)收人企業(yè)已計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入核算

　　(4)8月1日，企業(yè)將一塊土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，該土地使用權(quán)原購(gòu)進(jìn)價(jià)格380萬元，已經(jīng)攤銷220萬元。

　　(5)企業(yè)全年小汽車銷售成本4800萬元(不含對(duì)外投資的部分);發(fā)生的銷售費(fèi)用為1800萬元(其中廣告費(fèi)為1000萬元，宣傳費(fèi)用200萬元)，管理費(fèi)用為800萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為90萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)為120萬元，安置殘疾人支付工資邡萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬元。

　　(6)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)工資總額為400萬元(屬于合理限度的范圍)，實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)60萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。

　　(7)對(duì)外轉(zhuǎn)讓小汽車的先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入700萬元，相配比的成本、費(fèi)用為100萬元(收入、成本、費(fèi)用均獨(dú)立核算)。

　　(8)6月8日，取得國(guó)債利息收入300萬元;6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入830萬元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。

　　(9)通過當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款300萬元，稅收滯納金6萬元。

　　(10)財(cái)務(wù)費(fèi)用350萬元中有向其他企業(yè)借款500萬元，按利率10%支付利息(銀行同期同類貸款利率6%)，當(dāng)期發(fā)生匯兌損失20萬元。(上述轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)不考慮土地增值稅。小汽車消費(fèi)稅稅率為9%，2010年教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)2萬元、2011年超標(biāo)1萬元。)

　　85、關(guān)于2012年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，正確的有(　　)。

　　A.廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)增所得額20萬元

　　B.捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額81.31萬元

　　C.先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額550萬元

　　D.新技術(shù)開發(fā)費(fèi)和殘疾人工資合計(jì)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額88萬元

　　【正確答案】B，C，D

　　86、關(guān)于2012年度該企業(yè)的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、罰款支出的處理，正確的有(　　)。

　　A.稅收滯納金支出應(yīng)該調(diào)增應(yīng)稅所得額6萬元

　　B.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬元

　　C.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額5萬元

　　D.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元

　　【正確答案】A，D