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2016年稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺綜合分析題
2016年稅務(wù)師考試將在11月12日-13日開考，現(xiàn)在正式進(jìn)入備考沖刺階段，下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關(guān)于稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺綜合分析題，希望對大家的備考有所幫助。
綜合分析題
中國公民李某為某話劇團(tuán)演員，2010年12月的收入情況如下：
(1)取得薪金收入6000元，第一季度獎金4000元。
(2)將自編劇本手稿原件公開拍賣取得10000元。
(3)當(dāng)月參加文藝演出收入12000元，通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款8000元。
(4)出版小說一部，取得稿酬5000元，當(dāng)月該小說再版又取得稿酬3000元。
(5)取得全年一次性獎金15000元。
(6)取得有獎發(fā)票獎金5000元。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。
1.根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，李某該項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為( )元。
A.1200 B.1125 C.1225 D.1500
【答案】C
【解析】雇員取得除“全年一次性獎金”以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(6000+4000-2000)×20%-375=1225(元)。
2.根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容，李某該項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為( )元。
A.1200 B.1600 C.2000 D.2500
【答案】B
【解析】作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。
3.根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容，李某該項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為( )元。
A.294 B.312 C.320 D.340
【答案】C
【解析】個(gè)人通過非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。演出收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[12000×(1-20%)-8000]×20%=320(元)。
4.根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容，李某該項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為( )元。
A.794 B.816 C.820 D.868
【答案】D
【解析】同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3000-800)×20%×(1-30%)=868(元)。
5. 根據(jù)本題要點(diǎn)(5)所提示的內(nèi)容，李某該項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為( )元。
A.1475 B.1681 C.1820 D.1868
【答案】A
【解析】15000÷12=1250(元)，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)25，
全年一次獎金應(yīng)納稅額=15000×10%-25=1475(元)
6. 根據(jù)本題要點(diǎn)(6)所提示的內(nèi)容，李某該項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為( )元。
A.1000 B.1200 C.1500 D.0
【答案】A
【解析】李某取得有獎發(fā)票獎金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為:5000×20%=1000(元)。
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