稅務師《稅法二》考試試題練習
《稅法二》科目共九章,分為兩大部分,第一部分兩個所得稅(企稅與個稅),在此會以各種題型給予考察,特別是計算題和綜合題;第二部分是財產、行為稅,共計7個稅種,其中較為重要的是土地增值稅與印花稅。以下是yjbys網小編整理的關于稅務師《稅法二》考試試題練習,供大家備考。
一、選擇題
1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列各項中屬于非居民企業(yè)的是( )。
A.在中國境內成立的外商獨資企業(yè)
B.依法在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)
C.在中國境內未設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的企業(yè)
D.依法在中國境外成立,在中國境內未設立機構、場所,也沒有來源于中國境內所得的企業(yè)
參考答案:C。
2.境外某公司2014年初在中國設立代表機構,主要從事銷售產品。2014年底稅務機關進行檢查時發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設置不健全,收入、成本無法核實,但是經費支出項目記載完整,其中對辦公場所進行裝修發(fā)生的裝修費用60萬元,支付樣品費20萬元,假設沒有其他的經費支出,稅務機關采用最低利潤率對其代表處核定征收企業(yè)所得稅。2014年該代表處應繳納的企業(yè)所得稅( )萬元。(營業(yè)稅稅率為5%)
A.5.33
B.3.75
C.25
D.5
3.下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的是( )。
A.財產保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額
B.企業(yè)已計入固定資產的手續(xù)費及傭金支出,應當通過折舊、攤銷等方式分期扣除,不得在發(fā)生當期直接扣除
C.人身保險企業(yè)按當年全部保費收入全額的5%計算限額
D.企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除
4.2014年1月1日起甲企業(yè)開始籌建,籌建期為1年,籌建期間發(fā)生開辦費支出300萬元,其中業(yè)務招待費支出50萬元,2015年年初開始生產經營,取得營業(yè)收入1000萬元,該企業(yè)選擇將開辦費一次性在稅前扣除,2015年企業(yè)可以扣除的開辦費為( )萬元。
A.300
B.250
C.280
D.220
參考答案:C。
5.2014年5月10日,稅務機關在檢查某公司的納稅申報情況中,發(fā)現(xiàn)該公司2012年的業(yè)務存在關聯(lián)交易,少繳納企業(yè)所得稅50萬元,該公司于2014年5月31日補繳了該稅款,并未提供2012年度關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來報告等相關資料。2014年該公司應補繳稅款加收的利息( )萬元。(假設中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為6.5%)
A.5.25
B.4.75
C. 3.25
D.5.75
參考答案:D。
6.下列對外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理的表述中,不正確是( )。
A .2010年1月1日起,代表機構應當就其歸屬所得依法申報繳納企業(yè)所得稅
B.代表機構應當自領取工商登記證件(或有關部門批準)之日起15日內,向其所在地主管稅務機關申報辦理稅務登記
C.代表機構應當在季度終了之日起15日內向主管稅務機關據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅
D.代表機構的利息收入不得沖抵經費支出額,發(fā)生的交際應酬費,以實際發(fā)生數(shù)額計入經費支出額
參考答案:B。
7.王某2014年年末取得全年一次性獎金120000元,企業(yè)為王某定額負擔4000元的個人所得稅,王某每月工資15000元,王某年終獎自己實際負擔的稅額為( )元。
A.31005
B.29875
C. 27695
D.25995
參考答案:D。
8.下列關于股權激勵有關個人所得稅的說法,錯誤的是( )。
A.從上市公司取得的限制性股票所得,按照“股息、紅利所得”征收個人所得稅
B.股票增值權納稅義務發(fā)生時間為上市公司向被授予人兌現(xiàn)股票增值權所得的日期
C.被激勵對象為繳納個人所得稅款而出售股票,其出售價格與原計稅價格不一致的,按原計稅價格計算應納稅所得額
參考答案:A。
9.下列說法不符合勞務報酬所得和稿酬所得的相關規(guī)定的是( )。
A.甲某受出版社委托為出版社提供審稿勞務所取得的所得,應當按照勞務報酬所得納稅
B.乙某提供翻譯,并且在作品上署名取得的所得,應當按照勞務報酬所得納稅
C.稿酬就是指個人因其作品以圖書,報刊形式出版,發(fā)表而取得的所得
D.勞務報酬所得一般屬于個人獨立從事自由職業(yè)取得的所得或屬于獨立個人勞動所得
參考答案:B。
10.某高級工程師2014年3月從A國取得特許權使用費收入20000元,該收入在A國已納個人所得稅3000元;同時從A國取得利息收入1400元,該收入在A國已納個人所得稅400元。該工程師當月應在我國補繳個人所得稅( )元。
A. O
B.80
C.100
D.180
參考答案:B。
二、多項選擇題
11.企業(yè)下列已作為開支的項目,需要進行納稅調增處理的有( )。
A.企業(yè)轉讓各類固定資產發(fā)生的費用
B.無法得到賠償?shù)囊馔馐鹿蕮p失
C.企業(yè)之間支付的管理費
D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益
E.為員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用
參考答案:ABDE。
12.下列選項中,符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。
A.母公司以管理費形式向子公司提取費用,子公司因此支付給母公司的管理費,可以在稅前扣除
B.企事業(yè)單位購進軟件,符合相關規(guī)定,其折舊或者攤銷年限可以適當縮短,最短可以為2年
三、判斷題
1、個人所得稅中,居民個人的綜合所得包括工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得和特許權使用費所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。( )
答案:正確
2、企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。( )
答案:正確
3、房產稅依照房產原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。具體減除幅度,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。沒有房產原值作為依據(jù)的,由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。( )
答案:正確
4、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù),按照規(guī)定稅額計算征收。( )
答案:正確
5、契稅的納稅義務發(fā)生時間,為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天,或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。( )
答案:正確
6、車輛購置稅的計稅價格根據(jù)不同情況,按照下列規(guī)定確定:納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格,為納稅人購買應稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用,不包括增值稅稅款。( )
答案:正確
7、印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。印花稅的納稅人包括在中國境內書立、領受規(guī)定的經濟憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。( )
答案:正確
8、土地增值稅是對有償轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,以其轉讓房地產所取得的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種稅。土地增值稅的納稅人包括所有有償轉讓房地產的單位和個人。( )
答案:錯誤
解析:土地增值稅的納稅人僅包括轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,不包括轉讓集體土地使用權等行為。
9、資源稅是對在我國境內開采應稅礦產品和生產鹽的單位和個人就其應稅資源產品銷售收入或自用數(shù)量征收的一種稅。資源稅的納稅人是所有在我國境內開采應稅礦產品和生產鹽的單位和個人。( )
答案:錯誤
解析:資源稅的納稅人是指在中華人民共和國領域及管轄海域開采規(guī)定的礦產品或者生產鹽的單位和個人,但并非所有開采應稅礦產品和生產鹽的單位和個人都是資源稅的納稅人,具體還需根據(jù)稅法規(guī)定確定。
10、煙葉稅是對在我國境內收購煙葉的單位和個人征收的一種稅。煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位,不包括個人。( )
答案:錯誤
解析:煙葉稅的納稅人包括收購煙葉的單位和個人。
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