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2017稅務(wù)師考試《稅法二》綜合題試題
注冊稅務(wù)師簡稱CTA(Certified Tax Agents)是中國的一項(xiàng)執(zhí)業(yè)資格考試。注冊稅務(wù)師資格考試合格者，由各省、自治區(qū)、直轄市人事(職改)部門頒發(fā)人事部統(tǒng)一印制的、人事部與國家稅務(wù)總局用印的中華人民共和國《注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書》。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于稅務(wù)師考試《稅法二》綜合題試題，供大家備考。
四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成，錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
(一)
某市摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)有固定資產(chǎn)價(jià)值18000萬元(其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)價(jià)值為12000萬元)，生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛，每輛生產(chǎn)成本0.28萬元、市場不含稅銷售價(jià)0.46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運(yùn)輸合同記載取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入468萬元并開具普通發(fā)票。
(2)全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛，每輛生產(chǎn)成本0.22萬元、市場不含稅銷售價(jià)0.36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。
(3)全年外購原材料均取得增值稅專用發(fā)票，購貨合同記載支付材料價(jià)款共計(jì)35000萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950萬元。運(yùn)輸合同記載支付鐵路運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)用1100萬元，取得鐵路運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。
(4)全年發(fā)生管理費(fèi)用11000萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用900萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用800萬元，支付其他企業(yè)管理費(fèi)300萬元;不含印花稅和房產(chǎn)稅)、銷售費(fèi)用7600萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2100萬元。
(5)全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元，其中含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)500萬元、因管理不善庫存原材料損失618.6萬元(其中含鐵路運(yùn)費(fèi)費(fèi)用18.6萬元)，不包括因管理不善造成的損失部分的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
(6)6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。
(7)8月20日，取得摩托車代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額30萬元、增值稅5.1萬元。
(8)10月6日，該摩托車生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬元、全部負(fù)債為3200萬元、未超過彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬元。合并時(shí)摩托車生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行(假定當(dāng)年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%)。
(9)12月20日，取得到期的國債利息收入90萬元;取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元，已知該股息收入在境外適用的稅率為15%。
(說明：假定該企業(yè)適用增值稅稅率17%、兩輪摩托車和三輪摩托車消費(fèi)稅稅率10%、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%、教育費(fèi)附加征收率3%、計(jì)算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20%、城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元、企業(yè)所得稅稅率25%。)
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
79.計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，稅前可以扣除的營業(yè)稅金及附加為( )萬元。
A.11205.17
B.11817.26
C.11833.56
D.10517.28
80.企業(yè)所得稅前可以扣除的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅合計(jì)為( )萬元。
A.72.53
B.187.73
C152.17
D.160.52
81.稅前可以扣除銷售成本與期間費(fèi)用(不含加計(jì)扣除)為( )萬元。
A.59360
B.79505.13
C.79546.32
D.80215.73
82.該企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)利潤為( )萬元。
A.2513.O8
B.2647.13
C.2551.76
D.3027.54
83.根據(jù)題意，下列表述中正確的有( )。
A.計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，稅前可以扣除的營業(yè)外支出為3600萬元
B.計(jì)算會(huì)計(jì)利潤時(shí)，可以扣除的營業(yè)外支出為3704.5萬元
C.合并業(yè)務(wù)，合并企業(yè)彌補(bǔ)被合并企業(yè)虧損限額為150萬元
D.合并業(yè)務(wù)，合并企業(yè)可以全部扣除被合并企業(yè)的虧損
84.該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。
A.649.04
B.582.19
C.560.18
D.693.85
(二)
某外籍人員A，自2010年開始，在我國某外商投資企業(yè)任職，并在該企業(yè)擔(dān)任董事一職。2014年取得以下收入：
(1)在外資企業(yè)每月取得工資6700元，12月份取得董事費(fèi)收入6800元;
(2)已知外資企業(yè)每月支付外籍人員A的現(xiàn)金形式住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼1000元，每月還取得合理的出差補(bǔ)貼和語言培訓(xùn)費(fèi)用分別為300元和500元;
(3)接受某公司邀請(qǐng)擔(dān)任技術(shù)顧問，一次性取得收入35000元，從中拿出9000元通過希望工程基金會(huì)捐給農(nóng)村義務(wù)教育;
(4)取得利息收入50000元，其中國債利息20000元，金融債券利息30000元;
(5)利用業(yè)余時(shí)間應(yīng)一家公司要求為其設(shè)計(jì)廣告宣傳語和不同主題的現(xiàn)場宣傳策劃。與該公司簽訂了1份合同，約定宣傳服務(wù)費(fèi)用共計(jì)10000元，其中：廣告宣傳語3000元，現(xiàn)場宣傳策劃7000元，期限為2014年7月1日至7月31日;
(6)假定上述業(yè)務(wù)，改為與該公司簽訂兩份合同，分別設(shè)計(jì)廣告宣傳語、現(xiàn)場宣傳策劃;
(7)取得省人民政府頒發(fā)科技獎(jiǎng)50000元。
相關(guān)資料：不考慮其他稅費(fèi)。
根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
85.該外籍人員A全年工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.3455
B.5060
C.10540
D.11060
86.該外籍人員A擔(dān)任技術(shù)顧問應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.4240
B.3800
C.4160
D.3700
87.該外籍人員A取得的利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.0
B.6400
C.6000
D.3000
88.該外籍人員取得業(yè)務(wù)(5)中的收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.1600
B.2000
C.1000
D.4200
89.該外籍人員若按業(yè)務(wù)(6)描述的情況應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.0
B.1560
C.1600
D.2000
90.取得省人民政府頒發(fā)科技獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。
A.0
B.4000
C.3000
D.6000
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