2017年稅務(wù)師《稅法二》沖刺多選題
《稅法二》科目共九章，分為兩大部分，第一部分兩個(gè)所得稅(企稅與個(gè)稅)，在此會(huì)以各種題型給予考察，特別是計(jì)算題和綜合題;第二部分是財(cái)產(chǎn)、行為稅，共計(jì)7個(gè)稅種，其中較為重要的是土地增值稅與印花稅。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于稅務(wù)師《稅法二》沖刺多選題，就跟隨小編去了解下吧，想了解更多相關(guān)信息請(qǐng)持續(xù)關(guān)注我們應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!
多項(xiàng)選擇題
41、企業(yè)所得稅是對(duì)所得征稅，有所得者繳納，無(wú)所得者不繳納。就其計(jì)稅原理而言，所得稅的作用包括( )。
A、促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，提升企業(yè)的盈利能力
B、調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展
C、為國(guó)家建設(shè)籌集財(cái)政資金
D、公平稅負(fù)、量能負(fù)擔(dān)
E、增強(qiáng)納稅意識(shí)，樹立義務(wù)觀念
【正確答案】A，B，C，D
42、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)表述正確的有( )。
A、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B、以分期收款方式銷售貨物的，發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
E、企業(yè)取得利息收入，按合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
【正確答案】A，C，D，E
43、境外投資方間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)居民企業(yè)股權(quán)，符合相應(yīng)條件不征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)該向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下資料( )。
A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議
B、境外投資方設(shè)立被轉(zhuǎn)讓的境外控股公司具有合理商業(yè)目的的說(shuō)明
C、境外投資方與其所轉(zhuǎn)讓的境外控股公司在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面的關(guān)系
D、境外投資方所轉(zhuǎn)讓的境外控股公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等情況
E、境外投資方所轉(zhuǎn)讓的境外控股公司在境外繳納稅款的情況說(shuō)明
【正確答案】A，B，C，D
44、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)收入屬于免稅收入的有( )。
A、非營(yíng)利組織從事營(yíng)利活動(dòng)取得的收入
B、不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
C、國(guó)債利息收入
D、符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益
E、財(cái)政補(bǔ)貼收入
【正確答案】B，C，D
45、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法，正確的有( )。
A、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用一下年度的所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年
B、企業(yè)籌辦期不得計(jì)算為虧損年度，企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開始計(jì)算企業(yè)損益年度
C、虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，應(yīng)先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳納的企業(yè)所得稅款
D、境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)
E、一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損可以由分立企業(yè)彌補(bǔ)
【正確答案】A，B，C，D
46、下列屬于保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)保障基金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的情形有( )。
A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)6%的
B、人身保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)1%的
C、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)4%的
D、人身保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)0.8%的
E、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)1%的
【正確答案】A，B
47、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有( )。
A、發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出
B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
C、非居民企業(yè)向總機(jī)構(gòu)支付的合理費(fèi)用
D、企業(yè)計(jì)提的未經(jīng)核準(zhǔn)的壞賬準(zhǔn)備
E、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
【正確答案】A，B，C
48、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，正確的有( )。
A、經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目，計(jì)稅毛利率不得低于5%
B、對(duì)開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，暫不計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得所取價(jià)款憑據(jù)之日，確定收入的實(shí)現(xiàn)
D、企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除
E、企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過(guò)委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除
【正確答案】C，D，E
49、企業(yè)應(yīng)在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)正式會(huì)談通知之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出預(yù)約定價(jià)安排書面申請(qǐng)報(bào)告，預(yù)約定價(jià)安排書面申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)包括的內(nèi)容有( )。
A、安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易類別和納稅年度
B、相關(guān)的集團(tuán)組織架構(gòu)、公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易情況
C、企業(yè)近3年財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表資料，產(chǎn)品功能和資產(chǎn)的資料
D、安排預(yù)約期間的年度經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)效益預(yù)測(cè)以及經(jīng)營(yíng)規(guī)劃
E、是否應(yīng)用安排確定的方法解決以前年度的轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題
【正確答案】A，B，C，D
50、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的有()。
A、將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣
B、將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送
C、將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)
D、將自建商品房轉(zhuǎn)為自用
E、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品
【正確答案】D，E
51、2012年12月，某單位購(gòu)置一批商品房銷售給職工，陳某以50萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買的其中一套，單位原購(gòu)置價(jià)格為56萬(wàn)元，陳某每月工資5000元。對(duì)上述業(yè)務(wù)處理正確的有( )。
A、陳某12月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅11490元
B、低價(jià)購(gòu)房差價(jià)應(yīng)與當(dāng)月工資薪金合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
C、低價(jià)購(gòu)房差價(jià)應(yīng)按其他所得繳納個(gè)人所得稅
D、低價(jià)購(gòu)房差價(jià)應(yīng)按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法繳納個(gè)人所得稅
E、.陳某12月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅12000元
【正確答案】A，D
52、關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有()。
A、一般情況下，個(gè)人所得稅應(yīng)向收入來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B、從境外取得所得的個(gè)人，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn)
C、在兩處或兩處以上取得工資的，應(yīng)向所得來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D、由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)發(fā)放工資、薪金的外籍個(gè)人，由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)集中向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E、在中國(guó)境內(nèi)幾地工作的臨時(shí)來(lái)華人員，應(yīng)以稅法規(guī)定的申報(bào)納稅日期為準(zhǔn)，在某一地區(qū)達(dá)到申報(bào)納稅日期的，即在該地申報(bào)納稅
【正確答案】A，D，E
53、下列關(guān)于限售股個(gè)稅計(jì)算陳述，正確的有( )。
A、納稅人同時(shí)持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得，按照限售股優(yōu)先原則計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
B、限售股轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅，采取證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報(bào)清算和證券機(jī)構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收
C、證券機(jī)構(gòu)等應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)做好各項(xiàng)征收管理工作，并于每月20日前，將上月限售股減持的有關(guān)信息傳遞至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
D、如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)
E、個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股所得需由證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳稅款的，應(yīng)在客戶資金賬戶留足資金供證券機(jī)構(gòu)扣繳稅款，依法履行納稅義務(wù)
【正確答案】A，B，D，E
54、在計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不得稅前扣除的項(xiàng)目有( )。
A、投資者領(lǐng)取的工資
B、從業(yè)人員工資支出
C、投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用
D、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出
E、計(jì)提的準(zhǔn)備金支出
【正確答案】A，C，E
55、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得核定方法的有關(guān)規(guī)定正確的有( )。
A、參照相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
B、參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例對(duì)所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
C、參照相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
D、參照同一企業(yè)其他股東以往年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定轉(zhuǎn)讓收入
E、參照相同或類似條件下同行業(yè)上年度平均股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
【正確答案】A，B，C
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