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2016年稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺多選題
《稅法Ⅱ》科目的考試，與往年無(wú)異，重點(diǎn)知識(shí)仍集中在企業(yè)所得說、個(gè)人所得稅上，只是今年企業(yè)所得稅的分值有所增加。下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關(guān)于稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺多選題，希望對(duì)大家的備考有所幫助。
多項(xiàng)選擇題
41、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，稅前扣除一般應(yīng)遵循的原則包括( )。
A、相關(guān)性原則
B、收付實(shí)現(xiàn)制原則
C、配比原則
D、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
E、合理性原則
【正確答案】A，C，D，E
42、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資、薪金進(jìn)行合理確認(rèn)時(shí)，采用的原則包括( )。
A、有關(guān)工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的
B、企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度
C、企業(yè)在一定時(shí)期發(fā)放的工資、薪金是相對(duì)固定的
D、企業(yè)所制定的工資、薪金低于行業(yè)及地區(qū)水平
E、國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)，超過政府給予的限定數(shù)額，超過的部分，不能計(jì)入工資薪金總額，但可以在企業(yè)所得稅前扣除
【正確答案】A，B，C
43、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于房地開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品成本的相關(guān)規(guī)定表述正確的有( )。
A、開發(fā)產(chǎn)品因其產(chǎn)品類型或功能不同而導(dǎo)致其預(yù)期售價(jià)存在較大差異的，應(yīng)分別作為成本對(duì)象進(jìn)行核算
B、對(duì)本期未完工和尚未建造的成本對(duì)象應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，應(yīng)分別建立明細(xì)臺(tái)賬，待開發(fā)產(chǎn)品完工后再予以結(jié)算
C、開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本支出包括前期工程費(fèi)、土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、期間費(fèi)用
D、對(duì)期前已完工成本對(duì)象應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用按已銷開發(fā)產(chǎn)品、未銷開發(fā)產(chǎn)品和固定資產(chǎn)進(jìn)行分配，其中應(yīng)由已銷開發(fā)產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的部分，在當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行扣除
E、成本對(duì)象由企業(yè)在開工之前合理確定，成本對(duì)象如果發(fā)生更改，可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
【正確答案】A，B，D
44、用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，具體范圍包括( )。
A、救助災(zāi)害、救濟(jì)貧困、扶助殘疾人等困難的社會(huì)群體和個(gè)人的活動(dòng)
B、環(huán)境保護(hù)、社會(huì)公共設(shè)施建設(shè)
C、教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育事業(yè)
D、促進(jìn)社會(huì)發(fā)展和進(jìn)步的其他社會(huì)公共和福利事業(yè)
E、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步的捐贈(zèng)支出
【正確答案】A，B，C，D
45、下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)保障基金規(guī)定的有( )。
A、投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，有保證收益，繳納的保險(xiǎn)保障基金不得超過業(yè)務(wù)收入的0.08%準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除
B、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)的5%，其繳納的保險(xiǎn)保障基金不得在稅前扣除
C、保險(xiǎn)公司按規(guī)定提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在稅前扣除
D、保險(xiǎn)公司實(shí)際發(fā)生的各種保險(xiǎn)賠償，可以直接在所得稅前扣除
E、已發(fā)生已報(bào)案未決賠償準(zhǔn)備金，按最高不超過當(dāng)期已經(jīng)提出的保險(xiǎn)賠償款或者給付金額的100%提取
【正確答案】A，C，E
46、稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時(shí)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供以下( )相關(guān)資料。
A、與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說明等同期資料
B、與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價(jià)格、定價(jià)方式以及利潤(rùn)水平等資料
C、與關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說明等同期資料
D、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)所涉及的財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格或者最終銷售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格的相關(guān)資料
E、與關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)的所有的業(yè)務(wù)往來(lái)資料
【正確答案】A，B，C，D
47、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中應(yīng)計(jì)征企業(yè)所得稅的有( )。
A、軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用于擴(kuò)大再生產(chǎn)
B、補(bǔ)貼收入
C、違約金收入
D、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)
E、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)
【正確答案】B，C，D，E
48、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說法，正確的有( )。
A、企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的，研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除
B、企業(yè)共同合作開發(fā)項(xiàng)目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除
C、企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計(jì)扣除額度
D、企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用
E、研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)的，允許再按當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所的額
【正確答案】B，D，E
49、下列選項(xiàng)中，屬于搬遷完成年度，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行搬遷清算，計(jì)算搬遷所得的有( )。
A、從搬遷開始，5年內(nèi)(包括搬遷當(dāng)年度)任何一年完成搬遷的
B、從搬遷開始，搬遷時(shí)間滿5年(包括搬遷當(dāng)年度)的年度?
C、從搬遷的次年開始，5年內(nèi)(包括搬遷當(dāng)年度)任何一年完成搬遷的?
D、從搬遷的次年開始，搬遷時(shí)間滿5年(包括搬遷當(dāng)年度)的年度
E、從搬遷開始，6年內(nèi)(包括搬遷當(dāng)年度)任何一年完成搬遷的
【正確答案】A，B
50、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，預(yù)約定價(jià)安排書面申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)包括的內(nèi)容有( )。
A、企業(yè)近3年財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表資料，產(chǎn)品功能和資產(chǎn)的資料
B、安排所涉及的相關(guān)交易類別和納稅年度
C、相關(guān)的集團(tuán)組織構(gòu)架、公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易
D、各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險(xiǎn)的說明
E、安排預(yù)約期間的年度經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)效益預(yù)測(cè)以及經(jīng)營(yíng)規(guī)劃
【正確答案】A，B，C，E
51、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅的有( )。
A、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得
B、個(gè)人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得
C、法人企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買的汽車
D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買的住房
E、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的所得
【正確答案】A，D
52、以下關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅的表示正確的有( )。
A、對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅
B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次轉(zhuǎn)讓的全部收入為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用。
C、納稅人不能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按限售股轉(zhuǎn)讓收入的10%核定限售股原值及合理費(fèi)用
D、限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，采取證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報(bào)清算和證券機(jī)構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收
E、個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司公開發(fā)行的股票所得，免征個(gè)人所得稅
【正確答案】A，D，E
53、關(guān)于個(gè)人所得稅的按“次”征收，符合稅法規(guī)定的有( )。
A、勞務(wù)報(bào)酬所得中，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次，計(jì)算個(gè)人所得稅
B、勞務(wù)報(bào)酬所得中，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次所得
C、同一作品先在報(bào)刊連載后出版，視為一次稿酬所得合并征稅
D、利息、股息、紅利所得，以每次收入為一次計(jì)算個(gè)人所得稅
E、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，計(jì)算個(gè)人所得稅
【正確答案】A，B，D，E
54、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定正確的有( )。
A、律師事務(wù)所支付給雇員包括投資者的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
B、作為律師事務(wù)所雇員的律師與律師事務(wù)所按規(guī)定比例對(duì)收入分成，律師事務(wù)所不承擔(dān)辦理案件支持的費(fèi)用的，律師當(dāng)月分成收入扣除費(fèi)用余額按工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅
C、兼職律師從律師事務(wù)所取得工資按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅
D、律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，該律師應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”代扣代繳個(gè)人所得稅
E、律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得的法律顧問費(fèi)或其他酬金，均按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
【正確答案】B，D，E
55、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A、個(gè)人接受父母無(wú)償贈(zèng)送的房產(chǎn)
B、個(gè)人離婚取得離婚析產(chǎn)房屋
C、居民個(gè)人出售自用6年唯一住房
D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)房屋
E、個(gè)人接受好友無(wú)償贈(zèng)與的房產(chǎn)
【正確答案】D，E
56、下列項(xiàng)目不得享受個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠的有( )。
A、取得國(guó)家發(fā)行的金融債券利息
B、外籍個(gè)人取得搬遷費(fèi)的現(xiàn)金補(bǔ)貼
C、殘疾人員的所得
D、個(gè)人取得的企業(yè)債券利息收入
E、個(gè)人取得保險(xiǎn)賠償
【正確答案】B，D
57、下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的
B、取得的銷售收入占該項(xiàng)目收入總額50%以上的
C、申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積85%以上的
E、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積雖未超過85%但剩余可售面積自用的
【正確答案】A，C，D，E
58、納稅人發(fā)生下列( )轉(zhuǎn)讓行為的，應(yīng)該到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
A、國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?/p>
B、因城市實(shí)施規(guī)劃，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房地產(chǎn)的
C、轉(zhuǎn)讓原自用住房的
D、贈(zèng)送住房的
E、轉(zhuǎn)讓新建房屋的
【正確答案】A，B，C
59、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓土地增值稅處理的說法，正確的有( )。
A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以作為開發(fā)成本扣除
B、以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅
C、因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
D、超過上浮幅度的利息部分可以扣除，超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除
E、建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應(yīng)計(jì)算收入，并準(zhǔn)予扣除成本、費(fèi)用
【正確答案】C，E
60、下列項(xiàng)目中屬于我國(guó)印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)征稅范圍的有( )。
A、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)
B、公民訴訟權(quán)
C、商標(biāo)專用權(quán)
D、民事糾紛權(quán)
E、專有技術(shù)使用權(quán)
【正確答案】A，C，E
61、下列項(xiàng)目中，符合印花稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定正確的有( )。
A、建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)包金額
B、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉(cāng)儲(chǔ)保管的費(fèi)用
C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計(jì)稅依據(jù)是書據(jù)中所載的金額
D、對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)
E、資金賬簿的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額
【正確答案】B，C，E
62、根據(jù)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A、購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅
B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之當(dāng)月起，繳納房產(chǎn)稅
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅
D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付的次月起計(jì)征房產(chǎn)稅
E、購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅
【正確答案】A，C，D
63、下列可以成為房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人的有( )。
A、房屋的產(chǎn)權(quán)所有人
B、房屋使用人
C、房屋承典人
D、房屋代管人
E、房屋出典人
【正確答案】A，B，C，D
64、下列車船中，可以享受法定免征車船稅的有( )。
A、警用車輛
B、養(yǎng)殖漁船
C、使用新能源的車船
D、非機(jī)動(dòng)駁船
E、經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車船
【正確答案】A，B，C
65、根據(jù)稅法的規(guī)定，以下對(duì)車船稅的理解正確的有( )。
A、車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月
B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)解繳代收代繳的稅款，并向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
C、跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地
D、車船稅的申報(bào)納稅期限由省級(jí)人民政府確定
E、納稅人購(gòu)買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)時(shí)繳納車船稅，不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
【正確答案】B，C，D，E
66、某銀行2012年以債權(quán)人身份承受甲破產(chǎn)企業(yè)房屋所有權(quán)，總價(jià)600萬(wàn)元，又以債權(quán)人身份承受乙企業(yè)抵債的土地使用權(quán)，總價(jià)300萬(wàn)元;隨后以承受的甲企業(yè)的房屋和乙企業(yè)的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給其債權(quán)人丙企業(yè)，共作價(jià)1000萬(wàn)元。依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列處理方法正確的有( )。(當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定的契稅稅率4%)
A、該銀行應(yīng)繳納契稅12萬(wàn)元
B、丙企業(yè)不繳納契稅
C、丙企業(yè)應(yīng)繳納契稅40萬(wàn)元
D、該銀行不繳納契稅
E、該銀行應(yīng)繳納契稅36萬(wàn)元
【正確答案】A，C
67、根據(jù)稅法的規(guī)定，下列關(guān)于契稅的表述正確的有( )。
A、契稅由財(cái)產(chǎn)承受人繳納
B、國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位不是契稅的納稅人
C、土地使用者置換土地，只有取得了置換土地使用權(quán)屬證書的，才需要交納契稅
D、個(gè)人購(gòu)買普通住房、經(jīng)濟(jì)適用住房的，免征契稅
E、契稅是以發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋為征稅對(duì)象
【正確答案】A，E
68、根據(jù)稅法的規(guī)定，下列屬于現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)的有( )。
A、城鎮(zhèn)土地使用稅屬于準(zhǔn)財(cái)產(chǎn)稅
B、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象包括國(guó)有土地和農(nóng)業(yè)土地
C、城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行差別幅度稅額
D、城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍限定在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)
E、調(diào)節(jié)土地級(jí)差收入，鼓勵(lì)平等競(jìng)爭(zhēng)
【正確答案】A，C，D
69、下列項(xiàng)目中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A、企業(yè)范圍內(nèi)荒山等尚未利用的土地
B、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線、公路等用地
C、按規(guī)定繳納耕地占用稅，且征用未滿一年的用地
D、鹽場(chǎng)的鹽灘用地
E、港口的碼頭用地
【正確答案】A，C，D，E
70、根據(jù)稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于耕地占用稅的特點(diǎn)有( )。
A、兼具資源稅和特定行為稅的性質(zhì)
B、采用地區(qū)差別稅率
C、在占用耕地環(huán)節(jié)一次征收
D、稅收收入專用于耕地開發(fā)和改良
E、征稅面比較廣
【正確答案】A，B，C，D
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