2017年稅務(wù)師稅法一計(jì)算題
導(dǎo)讀：計(jì)算題要求考生要掌握基礎(chǔ)知識(shí)以外，還需要掌握計(jì)算的公式。下面是應(yīng)屆畢業(yè)生小編為大家搜集整理出來(lái)的有關(guān)于2017年稅務(wù)師稅法一計(jì)算題，希望可以幫助到大家!
計(jì)算題
1. 甲為生產(chǎn)企業(yè)，乙為運(yùn)輸企業(yè)，丙為商業(yè)零售企業(yè)。甲企業(yè)和丙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，銷售貨物的稅率為17%。2011年9月三家企業(yè)分別發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)甲企業(yè)售給丙企業(yè)一批貨物，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。開(kāi)具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額30萬(wàn)元，稅金5.1萬(wàn)元。丙企業(yè)當(dāng)月付款60%、其余下月付清，本月專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。該貨物由乙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，乙企業(yè)收取運(yùn)輸費(fèi)用0.5萬(wàn)元，按合同規(guī)定，該款項(xiàng)應(yīng)由丙企業(yè)承擔(dān)，但是由甲企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)，甲將臺(tái)頭為丙企業(yè)的運(yùn)輸發(fā)票轉(zhuǎn)交給丙企業(yè)，丙企業(yè)已將運(yùn)費(fèi)付給了甲企業(yè);
(2)甲企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，由乙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的貨物銷售額20萬(wàn)元，稅金3.4萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。取得乙企業(yè)的運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)0.7萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.08萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.02萬(wàn)元;
(3)甲企業(yè)從丙企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票上注明的銷售額5萬(wàn)元，稅金0.85萬(wàn)元。另外將上月外購(gòu)價(jià)值4萬(wàn)元的貨物發(fā)給職工作為國(guó)慶禮品;
(4)因質(zhì)量問(wèn)題，丙企業(yè)退回上月從甲企業(yè)的進(jìn)貨50件，每件不含稅價(jià)0.08萬(wàn)元(已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅)，丙取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出證明單，退貨手續(xù)符合規(guī)定;
(5)本月10日甲企業(yè)又以銷售折扣方式賣給丙一批貨物，開(kāi)具防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票上注明銷售額18萬(wàn)元，合同約定的折扣規(guī)定是5/10、2/20、N/30。丙企業(yè)提貨后于本月18日就全部付清了貨款，并將專用發(fā)票到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。該貨物由乙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，甲企業(yè)支付給乙企業(yè)的運(yùn)費(fèi)為0.3萬(wàn)元，尚未取得運(yùn)輸發(fā)票;
(6)丙企業(yè)本月零售貨物，取得零售收入35.1萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算：
<1>、本月甲企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅()萬(wàn)元。
A.3.86
B.3.18
C.4.54
D.3.92
<3>、丙企業(yè)應(yīng)納增值稅為()萬(wàn)元。
A.納稅人以委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天
B.納稅人因進(jìn)貨退回從銷貨方收回的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退回當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減
C.銷售折扣可以從銷售額中扣除征稅
D.外購(gòu)貨物用于職工福利，要視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅
2. 某食品廠為增值稅一般納稅人，主營(yíng)食品生產(chǎn)、食品技術(shù)培訓(xùn)、食品設(shè)備維修等業(yè)務(wù)。2011年7月有關(guān)資料如下：
(1)接受某集團(tuán)企業(yè)委托，定制特種中秋月餅，向企業(yè)集團(tuán)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額1190000元。食品廠自某商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)花生一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額140000元。
(2)接受某協(xié)會(huì)委托，加工一批高檔點(diǎn)心，協(xié)會(huì)自行采購(gòu)大米、植物油等，成本為280000元。收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向某協(xié)會(huì)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。
(3)接受某面點(diǎn)學(xué)校委托給其學(xué)員講授食品技術(shù)培訓(xùn)，自行購(gòu)買(mǎi)培訓(xùn)書(shū)籍、記錄本和練習(xí)本發(fā)給學(xué)員，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8000元，向?qū)W校開(kāi)具的收款收據(jù)注明金額50000元。
(4)向某飼料制造公司銷售食品生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的玉米渣，取得含稅收入13000元。
(5)當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)20000元、裝卸費(fèi)5000元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)自開(kāi)票納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸發(fā)票。
(6)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存上月外購(gòu)原材料因保管不善潮濕霉?fàn)�，成本為15700元，其中運(yùn)費(fèi)成本為8000元。
(7)當(dāng)月購(gòu)置防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題 。
<1>、該食品廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額()為元。
A.1911.15
B.1933.15
C.1869
D.3229
<3>、該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。
A.接受學(xué)校委托進(jìn)行食品技術(shù)培訓(xùn)，自行購(gòu)買(mǎi)書(shū)籍等發(fā)給學(xué)員的進(jìn)項(xiàng)稅是準(zhǔn)予抵扣的
B.取得的食品培訓(xùn)收入不繳納增值稅，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
C.購(gòu)進(jìn)材料取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)均可以按7%的扣除率計(jì)算抵扣
D.該食品廠購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，如果取得的是增值稅普通發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅也是可以抵扣的
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