- 稅務(wù)師考試《稅法一》鞏固題 推薦度：
- 相關(guān)推薦
2017年稅務(wù)師考試《稅法一》鞏固題
考生們在備考2017注冊稅務(wù)師時，要熟悉考試的試題特點，明確備考方向和重點，才能有針對性地制定備考計劃。下面是百分網(wǎng)小編為考生搜索整理了2017年稅務(wù)師考試《稅法一》鞏固題，供大家參考學(xué)習(xí)，預(yù)�？忌鷤淇汲晒ΑＵ埧忌肓私飧嘞嚓P(guān)信息請持續(xù)關(guān)注我們應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)。
一、單項選擇題(每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)
1.下列項目不適用零稅率的是( )。
A.對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計服務(wù)
B.提供國際運輸勞務(wù)
C.向境外單位提供的設(shè)計服務(wù)
D.境內(nèi)的單位和個人提供的往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務(wù)
『正確答案』A
『答案解析』向境外單位提供的設(shè)計服務(wù)適用零稅率，但是其不包括對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計服務(wù)。
22.某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2015年8月發(fā)生業(yè)務(wù)：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款300萬元，進(jìn)項稅額51萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格150萬元。上期末留抵稅款22萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額120萬元。本月出口貨物銷售額折合人民幣260萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅為( )。
A.14.30萬元
B.48.20萬元
C.33.80萬元
D.27.80萬元
『正確答案』A
『答案解析』(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅稅率)=150×(17%-13%)=6(萬元)
(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=260×(17%-13%)-6=4.4(萬元)
(3)當(dāng)期應(yīng)納稅額=120×17%-(51-4.4)-22=-48.20(萬元)
(4)免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料×材料出口貨的退稅稅率=150×13%=19.50(萬元)
(5)出口貨物“免、抵、退”稅額=260×13%-19.50=14.30(萬元)
(6)當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額=14.30(萬元)
3.下列各項中，屬于兼營行為的是( )。
A.建材商店向甲銷售建材，同時為乙提供裝飾服務(wù)
B.賓館為顧客提供住宿服務(wù)的同時銷售高檔毛巾
C.塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品并負(fù)責(zé)為客戶提供安裝服務(wù)
D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機
『正確答案』A
『答案解析』選項B、C、D均屬于混合銷售行為。
4.某藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品234萬元(含稅)，銷售免稅藥品50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )萬元。
A.24.73
B.22.47
C.28.56
D.18.86
『正確答案』C
『答案解析』納稅人兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項稅額×當(dāng)月免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計÷當(dāng)月全部銷售額，不得抵扣的進(jìn)項稅額=6.8×50÷[234÷(1+17%)+50]=1.36(萬元)，應(yīng)納稅額=234÷(1+17%)×17%-(6.8-1.36)=28.56(萬元)
5.下列單位中不屬于消費稅納稅人的是( )。
A.對外批發(fā)卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)
B.委托代銷金銀首飾的受托方
C.進(jìn)口小汽車的單位
D.進(jìn)口金銀首飾的單位
『正確答案』D
『答案解析』金銀首飾在零售環(huán)節(jié)交消費稅，在進(jìn)口環(huán)節(jié)不交消費稅。
二、多項選擇題(每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)
1.下列各項業(yè)務(wù)，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的有( )。
A.地板廠銷售未經(jīng)涂飾的素板
B.汽車廠銷售自產(chǎn)卡丁車
C.手表生產(chǎn)廠銷售自產(chǎn)高檔手表
D.將自產(chǎn)的低度糧食白酒用于勾兌高度糧食白酒 E.金銀首飾經(jīng)營單位進(jìn)口金銀首飾
『正確答案』AC
『答案解析』選項B，卡丁車不屬于消費稅征稅范圍，不征收消費稅;選項D，應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，不征收消費稅和增值稅;選項E，金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)只征收增值稅，不征收消費稅。
2.關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征稅的陳述，下列正確的有( )。
A.改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾
B.零售環(huán)節(jié)適用稅率為10%，在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時征收
C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費稅
D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅
E.鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)征稅
『正確答案』ACD
『答案解析』改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。零售環(huán)節(jié)適用稅率為5%，在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時征收。其計稅依據(jù)是不含增值稅的銷售額。對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)、經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額。凡劃分不清楚或不能分別核算的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的，一律從高適用稅率征收消費稅;在零售環(huán)節(jié)銷售的，一律按金銀首飾征收消費稅。鍍金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅。
3.根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，下列選項中需要繳納城建稅和教育費附加的有( )。
A.銀行銷售金銀行為
B.企業(yè)購買房屋行為
C.納稅人在重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的行為
D.外商投資企業(yè)銷售貨物行為
E.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的行為
『正確答案』AD
『答案解析』企業(yè)購買房屋行為，可能會涉及印花稅、契稅，不會涉及增值稅、消費稅，所以不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加;自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人開始征收城建稅及教育費附加;納稅人在重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的行為，不需要繳納流轉(zhuǎn)稅，也不繳納城建稅和教育費附加。城建稅和教育費附加是進(jìn)口不征，出口不退的。
4.關(guān)于資源稅的說法，正確的有( )。
A.銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，包括收取的增值稅銷項稅額
B.對于納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算;不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量的，從高適用稅額
C.納稅人將金屬礦產(chǎn)品原礦移送加工精礦而無法準(zhǔn)確提供移送數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量
D.原油中稠油、高凝油與稀油劃分不清的，按原油的數(shù)量課稅
E.納稅人將開采的原煤用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅
『正確答案』BCDE
『答案解析』選項A，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。
5.某煤礦銷售的下列礦產(chǎn)品，不繳納資源稅的是( )。
A.生產(chǎn)的天然氣
B.原煤
C.未稅原煤加工的選煤
D.用于加工洗煤的原煤
E.辦公區(qū)自用原煤
『正確答案』AD
『答案解析』納稅人將開采的原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅;自用于其他方面的，視同銷售原煤計算繳納資源稅。
【稅務(wù)師考試《稅法一》鞏固題】相關(guān)文章：
稅務(wù)師考試《稅法一》鞏固試題09-08
2015年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》鞏固題及答案10-09
稅務(wù)師考試《稅法一》真題精選05-19