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稅務(wù)師《稅法二》考前模擬試題

時間:2025-06-03 04:35:41 試題 我要投稿
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2017年稅務(wù)師《稅法二》考前模擬試題

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2017年稅務(wù)師《稅法二》考前模擬試題

  一、單項(xiàng)選擇題

  1、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列各項(xiàng)中以分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是( )。

  A.提供勞務(wù)所得

  B.轉(zhuǎn)讓房屋所得

  C.權(quán)益性投資所得

  D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

  【正確答案】C

  【答案解析】提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定;權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定;不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定;利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。

  2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是( )。

  A.外商投資企業(yè)

  B.國有企業(yè)

  C.合伙企業(yè)

  D.股份制企業(yè)

  【正確答案】C

  【答案解析】《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定,個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。

  3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不計入應(yīng)納稅所得額的是( )。

  A.因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

  B.出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款

  C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

  D.接受捐贈收入

  【正確答案】B

  【答案解析】出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款屬于不征稅收入。

  4、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于收入確認(rèn)時間的表述中不正確的是( )。

  A.以分期收款方式銷售貨物的,按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  B.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備持續(xù)時間超過12個月的,按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  D.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,應(yīng)當(dāng)視同轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入,按照轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)收入的時間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  【正確答案】A

  【答案解析】以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

  5、下列各企業(yè)中,在計算企業(yè)所得稅時,適用25%基本稅率的是( )。

  A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

  B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

  C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)的所得的非居民企業(yè)

  D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,且沒有來源于中國境內(nèi)的所得的非居民企業(yè)

  【正確答案】A

  【答案解析】居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),適用25%的基本稅率。

  6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)的是( )。

  A.在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

  B.依法在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

  C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

  D.依法在中國境外成立,在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

  【正確答案】C

  7、2014年1月1日起甲企業(yè)開始籌建,籌建期為1年,籌建期間發(fā)生開辦費(fèi)支出300萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元,2015年年初開始生產(chǎn)經(jīng)營,取得營業(yè)收入1000萬元,該企業(yè)選擇將開辦費(fèi)一次性在稅前扣除,2015年企業(yè)可以扣除的開辦費(fèi)為( )萬元。

  A.300

  B.250

  C.280

  D.220

  【正確答案】C

  8、2014年5月10日,稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某公司的納稅申報情況中,發(fā)現(xiàn)該公司2012年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易,少繳納企業(yè)所得稅50萬元,該公司于2014年5月31日補(bǔ)繳了該稅款,并未提供2012年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來報告等相關(guān)資料。2014年該公司應(yīng)補(bǔ)繳稅款加收的利息( )萬元。(假設(shè)中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為6.5%)

  A.5.25

  B.4.75

  C. 3.25

  D.5.75

  【正確答案】D

  9、下列對外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理的表述中,不正確是( )。

  A .2010年1月1日起,代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就其歸屬所得依法申報繳納企業(yè)所得稅

  B.代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商登記證件(或有關(guān)部門批準(zhǔn))之日起15日內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

  C.代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅

  D.代表機(jī)構(gòu)的利息收入不得沖抵經(jīng)費(fèi)支出額,發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi),以實(shí)際發(fā)生數(shù)額計入經(jīng)費(fèi)支出額

  【正確答案】B

  10、王某2014年年末取得全年一次性獎金120000元,企業(yè)為王某定額負(fù)擔(dān)4000元的個人所得稅,王某每月工資15000元,王某年終獎自己實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅額為( )元。

  A.31005

  B.29875

  C. 27695

  D.25995

  【正確答案】D

  11、下列關(guān)于股權(quán)激勵有關(guān)個人所得稅的說法,錯誤的是( )。

  A.從上市公司取得的限制性股票所得,按照“股息、紅利所得”征收個人所得稅

  B.股票增值權(quán)納稅義務(wù)發(fā)生時間為上市公司向被授予人兌現(xiàn)股票增值權(quán)所得的日期

  C.被激勵對象為繳納個人所得稅款而出售股票,其出售價格與原計稅價格不一致的,按原計稅價格計算應(yīng)納稅所得額

  【正確答案】A

  12、下列說法不符合勞務(wù)報酬所得和稿酬所得的相關(guān)規(guī)定的是( )。

  A.甲某受出版社委托為出版社提供審稿勞務(wù)所取得的所得,應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報酬所得納稅

  B.乙某提供翻譯,并且在作品上署名取得的所得,應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報酬所得納稅

  C.稿酬就是指個人因其作品以圖書,報刊形式出版,發(fā)表而取得的所得

  D.勞務(wù)報酬所得一般屬于個人獨(dú)立從事自由職業(yè)取得的所得或?qū)儆讵?dú)立個人勞動所得

  【正確答案】B

  13、某高級工程師2014年3月從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元,該收入在A國已納個人所得稅3000元;同時從A國取得利息收入1400元,該收入在A國已納個人所得稅400元。該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國補(bǔ)繳個人所得稅( )元。

  A. O

  B.80

  C.100

  D.180

  【正確答案】B

  二、多項(xiàng)選擇題

  1、下列選項(xiàng)中,關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的計提方法說法正確的有( )。

  A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計算折舊

  B.固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定,不得變更

  C.固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

  D.企業(yè)對房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的,如屬于推倒重置,該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值,應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計稅成本

  E.企業(yè)對房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的,如屬于提升功能、增加面積的,該固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出,并入該固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)

  【正確答案】BCDE

  【答案解析】企業(yè)對房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的,如屬于推倒重置,該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值,應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計稅成本,并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起,按照稅法規(guī)定的折舊年限,一并計提折舊;如屬于提升功能、增加面積的;該固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出,并入該固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ),并從改擴(kuò)建完工投入使用后的次月起,重新按稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計提折舊,如該改擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)尚可使用的年限低于稅法規(guī)定的最低年限,可以按尚可使用的年限計提折舊。

  2、納稅人下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)所得稅收入的有( )。

  A.將貨物用于媒體市場推廣

  B.將商品用于對外捐贈

  C.將產(chǎn)品用于獎勵本廠職工

  D.將產(chǎn)品用于本廠辦公樓擴(kuò)建

  E.將產(chǎn)品用于上級主管部門的家庭使用

  【正確答案】ABCE

  【答案解析】企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和進(jìn)行利潤分配等用途,應(yīng)視同銷售,但對于貨物在統(tǒng)一法人實(shí)體內(nèi)部之間的轉(zhuǎn)移,比如用于在建工程、管理部門、分公司等不作銷售處理。

  3、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,下列關(guān)于所得稅的納稅地點(diǎn)說法正確的有( )。

  A.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)匯總計算繳納企業(yè)所得稅

  B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,對其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)

  C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn),可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

  D.居民企業(yè)和非居民企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅,在注冊地繳納企業(yè)所得稅

  E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的,以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

  【正確答案】ABCE

  【答案解析】D選項(xiàng):除國務(wù)院另有規(guī)定外,企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。

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