2017年稅務師考試《稅法二》精選訓練題
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單項選擇題
1、根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但居住滿5年的個人，對其第6年來源于境內(nèi)外的所得，下列稅務處理中，正確的是()。
A.應就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅
B.凡在境內(nèi)居住滿1年的，應當就其來源于境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅
C.個人在臨時離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國境內(nèi)的企業(yè)或個人雇主支付的部分繳納個人所得稅
D.在境內(nèi)居住不超過90天，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔的部分，應全額繳納個人所得稅
2、下列所得中，不按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有()。
A.編劇從任職單位取得的劇本使用費
B.雇主為員工購買的商業(yè)性補充養(yǎng)老保險
C.個人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得
D.任職、受雇于報社、雜志社等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得
3、下列人員中屬于個人所得稅的非居民納稅人的是( )。
A.在中國境內(nèi)有住所的個人
B.具有中國國籍的國內(nèi)公民
C.在中國境內(nèi)連續(xù)居住5年的外國僑民
D.在中國境內(nèi)居住不滿一年的外籍人員
4、按照個人所得稅法的有關規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A.個人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬、則三次稿酬應合并為一次征稅
B.個人在兩處或兩處以上出版同一作品而分別取得稿酬，則應合并各處取得的所得納稅
C.若因作品加印而獲得稿酬，單獨作為稿酬所得計稅
D.作者去世后，對取得其遺作稿酬的個人，不再征收個人所得稅
5、某來自與我國締結(jié)稅收協(xié)定國家的外籍個人，在國內(nèi)一外資企業(yè)任職。2010年4月5日來華，2010年9月25日離開中國; 9月份工資為80000元人民幣，其中30000元為境內(nèi)外資企業(yè)支付，50000元為境外雇主支付;9月份該外籍人員取得探親費2000元。該外籍個人9月份應納個人所得稅額為( )元。
A.16620.83
B.8108.16
C.6232.81
D.6108.16
6、趙某2010年取得特許權(quán)使用費兩次，一次收入為3000元，另一次收入為4500元。則趙某取得的特許權(quán)使用費應納的個人所得稅為( )元。
A.1160
B.1200
C.1360
D.1500
7、甲企業(yè)有三項債權(quán)打包拍賣(債務人A欠20萬元，債務人B欠30萬元，債務人C欠50萬元)，假設張某從拍賣會上以70萬元購買該打包債權(quán)。經(jīng)催討，將B債務人的所有欠款收回，收回價款24萬元。不考慮相關稅費，則張某應納個人所得稅是( )萬元。
A.0.6
B.1.5
C.3
D.4.8
8、國內(nèi)某作家的一篇小說先在某晚報上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。該作家因此需繳納個人所得稅( )元。
A.3416
B.3449.6
C.3752
D.4009.6
9、楊先生為某上市公司的員工，公司2009年實行雇員股票期權(quán)計劃。2009年8月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價3元/股;該期權(quán)無公開市場價格，并約定2010年4月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2010年4月18日楊先生以授予價購買股票80000股，當日該股票的公開市場價格8元/股。計算楊先生股票期權(quán)行權(quán)所得應繳納個人所得稅( )元。
A.0
B.87850
C.93875
D.93000
10、某外籍人員2010年3月3日來華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元，境外單位支付工資折合人民幣30000元，12月20日離開中國，則2010年12月份該外籍人員應繳納個人所得稅額( )元。
A.10185
B.6735.24
C.6570.97
D.6406.69
11、某雜志社專職編輯2010年12月取得工資5200元，同時由于在本單位雜志上發(fā)表文章，取得稿費1800元，還取得年終績效工資10400元，則該編輯12月應繳納個人所得稅( )元。
A.1580
B.1780
C.1640
D.1530
12、在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出非雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵(包括實物、有價證券等)，所發(fā)生的費用( )。
A.不繳納個人所得稅
B.按工資、薪金所得繳納個人所得稅
C.按勞務報酬所得繳納個人所得稅
D.按偶然所得繳納個人所得稅
13、李某為客戶提供一項工程設計，客戶按照合同規(guī)定向李某支付工程設計費(稅后)54600元�？蛻魬鄞U個人所得稅( )元。
A.12760
B.14300
C.15400
D.18600
14、王某為一家私營企業(yè)的董事兼投資者，不在該私營企業(yè)任職，2010年從該公司取得董事費收入8萬元，將其中2萬元通過民政部門捐贈給貧困地區(qū);以投資者的名義向該私營企業(yè)借款3萬元用于非生產(chǎn)經(jīng)營，年末未償還借款。上述事項王某應繳納個人所得稅( )元。
A.11200
B.11400
C.16190
D.17440
15、某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設計服務，雙方商定，設計完成后由施工企業(yè)支付給工程師35000元不含稅的勞務費，個人所得稅由施工企業(yè)代付。不考慮其他稅費的情況下，施工企業(yè)代付的個人所得稅為( )元。
A.6400.00
B.7710.53
C.8132.23
D.8421.05
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