會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)中銀行存款的管理
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1.銀行存款的含義
銀行存款，就是指小企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)中的貨幣資金。它是現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)交往中的一種主要資金結(jié)算工具。
根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，凡是獨(dú)立核算的企業(yè)，都必須在當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)設(shè)賬戶。企業(yè)在銀行開(kāi)設(shè)賬戶后，除按銀行規(guī)定的企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額保留一定的庫(kù)存現(xiàn)金外，超過(guò)限額的現(xiàn)金都必須存入銀行。企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù)，除按國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》中規(guī)定可以使用現(xiàn)金直接支付的款項(xiàng)外，其他都必須按銀行支付結(jié)算辦法的規(guī)定，通過(guò)銀行賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
2.銀行存款管理的基本內(nèi)容
銀行存款管理，就是指小企業(yè)對(duì)銀行存款及相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行的監(jiān)督和管理。
根據(jù)其管理對(duì)象不同，銀行存款管理可分為銀行存款賬戶的管理、銀行存款結(jié)算的管理、銀行存款核算的管理，下面分述之：
（1）銀行存款賬戶管理。
銀行存款賬戶的管理，主要是指有關(guān)銀行存款賬戶的開(kāi)立、變更、合并、遷移、撤銷和使用等內(nèi)容的管理。
（2）銀行存款結(jié)算管理。
銀行存款結(jié)算的管理，是銀行存款管理的核心內(nèi)容，主要是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)引起的銀行存款收付業(yè)務(wù)的`管理。銀行存款結(jié)算的管理主要包括以下四個(gè)方面的內(nèi)容：
�、巽y行存款結(jié)算的原則性管理。
�、阢y行存款結(jié)算的業(yè)務(wù)性管理。
�、坫y行存款結(jié)算的紀(jì)律及責(zé)任規(guī)定。
�、茔y行結(jié)算票據(jù)和憑證的管理。
�。�3）銀行存款核算管理。
銀行存款核算的管理，是指根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、核算和報(bào)告的管理。
現(xiàn)金及銀行存款管理辦法
一、現(xiàn)金、銀行存款是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)，是進(jìn)行生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的必要條件，必須加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款的管理。
二、庫(kù)存現(xiàn)金要核定限額，超過(guò)限額的現(xiàn)金必須存入銀行，庫(kù)存限額由單位與銀行商定。由于生產(chǎn)和業(yè)務(wù)的發(fā)展和變化，需要增加和減少庫(kù)存現(xiàn)金限額時(shí)，可向銀行提出，經(jīng)批準(zhǔn)后再進(jìn)行調(diào)整。
三、需要補(bǔ)充限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金，除可用非業(yè)務(wù)性的零星現(xiàn)金收入補(bǔ)充外，均應(yīng)向銀行提取，不準(zhǔn)在業(yè)務(wù)收入中坐支現(xiàn)金。
四、與外單位資金往來(lái)，除小額零星允許使用現(xiàn)金的部分外，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。
現(xiàn)金具體使用范圍如下：
1、支付對(duì)職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金及福利補(bǔ)助費(fèi)用等。
2、支付各種社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)用，如各種撫恤金、學(xué)生助學(xué)金，退職退休金、移民補(bǔ)助金及國(guó)家規(guī)定的個(gè)人其他支出。
3、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
4、在結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
五、向銀行送存或支取現(xiàn)金，送款憑證和現(xiàn)金支票，必須寫(xiě)明來(lái)源用途和送（收）款單位名稱，現(xiàn)金支票不準(zhǔn)流通轉(zhuǎn)讓，支票必須在規(guī)定的有效期內(nèi)提交銀行辦理結(jié)算，不得簽發(fā)沒(méi)有填寫(xiě)金額的空白支票。
六、外出采購(gòu)人員的采購(gòu)款項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)銀行匯往采購(gòu)地點(diǎn)，專職地方固定的采購(gòu)員在采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)帳戶，由銀行監(jiān)督支付，不準(zhǔn)自帶現(xiàn)金，也不準(zhǔn)將采購(gòu)款項(xiàng)化整為零，通過(guò)郵局匯兌套取現(xiàn)金。外出采購(gòu)，因特殊情況必須攜帶現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)報(bào)請(qǐng)銀行審查同意，并予以開(kāi)據(jù)證明，方可攜帶現(xiàn)金。
市內(nèi)采購(gòu)小額款項(xiàng)，在結(jié)算起點(diǎn)以上的，可按規(guī)定簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票，不準(zhǔn)用現(xiàn)金支付。
七、建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支，帳款要日清月結(jié)，做到帳款相符，不準(zhǔn)用“白條”抵庫(kù)；不準(zhǔn)私人借支公款；不準(zhǔn)假造用途，套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行帳戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將本單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留帳外公款（即小金庫(kù)）；禁止發(fā)行變相貨幣。
八、業(yè)務(wù)收支的現(xiàn)金用業(yè)務(wù)外零星收入補(bǔ)充庫(kù)存，高于庫(kù)存限額部分的現(xiàn)金，必須當(dāng)天送存銀行。
九、堅(jiān)持轉(zhuǎn)帳結(jié)算的原則，適當(dāng)選用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，及時(shí)準(zhǔn)確地辦理銀行存款結(jié)算。
十、建立健全銀行存款帳目，每月終了與銀行核對(duì)各戶存款項(xiàng)目，按照銀行對(duì)帳單與本單位銀行日記帳的發(fā)生額逐筆核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳款必須編制“銀行帳款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。
十一、嚴(yán)格按照簽發(fā)支票的規(guī)定不得簽發(fā)空白支票。
十二、隨時(shí)掌握銀行存款余額動(dòng)態(tài)，不得簽發(fā)空白支票。
十三、正確使用各種銀行專用憑證，妥善保管現(xiàn)金支票等銀行存款憑證、作廢現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳支票，應(yīng)注銷后附在憑證后面，不得隨意亂丟；丟失支票應(yīng)即時(shí)向銀行掛失，并通知有關(guān)單位，對(duì)當(dāng)事人要追究責(zé)任。
十四、正確登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳簿。
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