會計從業(yè)資格知識點
現(xiàn)金收支的基本要求與內部控制
(一)現(xiàn)金收支的基本要求
1.開戶單位現(xiàn)金收入應于“當日”送存銀行;如當日送存確有困難，由“開戶銀行”確定送存時間。
2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。(不得“坐支”現(xiàn)金)
相對禁止：因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應事先報開戶銀行審查批準。
3.從銀行提取現(xiàn)金，應當如實寫明用途，由本單位“財會部門負責人”簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
4.因采購地點不確定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位“財會部門負責人”簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
(二)建立健全現(xiàn)金核算與內部控制
1.單位不得由“一人”辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
2.單位應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的.授權審批制度，審批人應在授權范圍內進行審批，對審批人越權審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向“審批人的上級授權部門”報告。
3.“單位負責人”對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
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