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購(gòu)買年會(huì)獎(jiǎng)品的會(huì)計(jì)分錄怎么做
公司準(zhǔn)備舉辦年會(huì)抽獎(jiǎng)活動(dòng)，購(gòu)買年會(huì)獎(jiǎng)品之后，怎么做會(huì)計(jì)分錄？下面是小編為你整理的購(gòu)買年會(huì)獎(jiǎng)品的會(huì)計(jì)分錄，希望對(duì)你有幫助。
購(gòu)買年會(huì)獎(jiǎng)品的會(huì)計(jì)分錄
1、公司為了年會(huì)買的抽獎(jiǎng)獎(jiǎng)品計(jì)入應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)用。
2、福利費(fèi)是指企業(yè)從費(fèi)用中提取的、準(zhǔn)備用于職工福利方面的資金。比如職工的醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)用、職工困難補(bǔ)助費(fèi)，以及應(yīng)付的醫(yī)務(wù)、福利人員工資等。外商投資企業(yè)按規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，用于支付職工的非經(jīng)常性獎(jiǎng)金(如特別貢獻(xiàn)獎(jiǎng)、年終獎(jiǎng)等)以及職工集體福利的，也通過“應(yīng)付福利費(fèi)”核算。企業(yè)在支付上述各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)付福利費(fèi)即減少。
3、為了連續(xù)、系統(tǒng)、全面地核算和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所引起的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的增減變化，就有必要對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容按照其不同的特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理要求進(jìn)行科學(xué)的分類，并事先確定分類核算的項(xiàng)目名稱，規(guī)定其核算內(nèi)容。這種對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，稱為會(huì)計(jì)科目。
公司年會(huì)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
土豪年會(huì)
會(huì)計(jì)人第一反映分錄
借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)
貸：現(xiàn)金/銀行存款
然后想想不對(duì)，要受工資薪金14%的限制于是乎，估摸了一下14%內(nèi)的。
借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)
貸：現(xiàn)金/銀行存款
其他的
借：管理費(fèi)用-會(huì)議費(fèi)/差旅費(fèi)/交通費(fèi)/辦公費(fèi)等
貸：現(xiàn)金/銀行存款
然后想想福利費(fèi)列支不少，地方稅局都不讓年會(huì)的支出稅前扣除，于是下一個(gè)分錄全部走會(huì)議費(fèi)列支。
借：管理費(fèi)用—會(huì)議費(fèi)
貸：銀行存款
附件資料(一般要求，具體稅局為準(zhǔn))：
--會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、目的及參加會(huì)議人員花名冊(cè);
--會(huì)議材料(會(huì)議議程、討論專件、領(lǐng)導(dǎo)講話);
---會(huì)議召開地酒店(飯店、招待處)出具的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票。
屌絲年會(huì)(吃頓家常飯)
會(huì)計(jì)第一反映分錄
借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)
貸：現(xiàn)金/銀行存款
一般列支福利費(fèi)，但是在某些稅局稅務(wù)問題中，年會(huì)聚餐的費(fèi)用稅務(wù)上認(rèn)為不屬于“福利費(fèi)”不能稅前列支，就列招待費(fèi)。
借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸：現(xiàn)金/銀行存款
政治味道的年會(huì)(通過工會(huì)或黨員活動(dòng)經(jīng)費(fèi))
借：管理費(fèi)用—黨員活動(dòng)費(fèi)用/黨的群眾路線費(fèi)用/黨員組織活動(dòng)費(fèi)用。
貸：銀行存款/現(xiàn)金
年會(huì)抽獎(jiǎng)獎(jiǎng)品的稅務(wù)處理
年會(huì)抽獎(jiǎng)獎(jiǎng)品稅務(wù)處理規(guī)定
根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條第(一)項(xiàng)規(guī)定，工資、薪金所得，是指?jìng)�(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。據(jù)此，公司員工年會(huì)抽獎(jiǎng)獎(jiǎng)品所得屬于“工資、薪金所得”性質(zhì)所得，應(yīng)并入取得獎(jiǎng)品當(dāng)月的工資薪金一并代扣代繳個(gè)人所得稅。
如公司購(gòu)置獎(jiǎng)品走工會(huì)費(fèi)用，員工抽獎(jiǎng)取得獎(jiǎng)品所得，是否繳納個(gè)人所得稅?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問題的通知》(國(guó)稅發(fā)[1998]155號(hào))規(guī)定，從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助不屬于免稅的福利費(fèi)范圍，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅。工會(huì)經(jīng)費(fèi)用于個(gè)人的支出中，只有個(gè)人及家庭因某類事件發(fā)生困難，給予的困難補(bǔ)助，可免繳個(gè)人所得稅。
城建稅的會(huì)計(jì)分錄
賬戶設(shè)置
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在"應(yīng)交稅金"賬戶下設(shè)置"應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅"明細(xì)賬戶，專戶用來核算企業(yè)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅的發(fā)生和繳納情況。該賬戶的貸方反映企 業(yè)按稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)當(dāng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅，借方反映企業(yè)實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅，余額在貸方反映企業(yè)應(yīng)交而未交的城市維護(hù)建設(shè)稅。
如果出口企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅額>0，企業(yè)會(huì)進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
出口企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅審核系統(tǒng)的預(yù)審反饋情況，計(jì)算當(dāng)期的應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額，如果當(dāng)期的應(yīng)免抵稅額>0，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
很顯然，出口企業(yè)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(已交稅金)”和“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”這兩個(gè)科目當(dāng)期的借方發(fā)生額就可以計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加。
城建稅的會(huì)計(jì)分錄實(shí)例
某工廠1998年11月30日計(jì)算出企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交的增值稅為68000元。該企業(yè)地處某城市，則計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為：
應(yīng)納稅額=68000×7%=4760元
則企業(yè)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：產(chǎn)品銷售稅金及附加 4760
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 4760
12月4日，企業(yè)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅4760元，則作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 4760
貸：銀行存款 4760
[例2]某企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定分期預(yù)繳增值稅和消費(fèi)稅，每10日預(yù)繳一次，月終匯算清繳。1998年1月2日、12日、22日分別預(yù)繳增值 稅340000元，消費(fèi)稅120000元，則同時(shí)預(yù)繳城市維護(hù)建設(shè)稅，應(yīng)預(yù)繳額為：
應(yīng)預(yù)繳額=(340000+120000)×7%=460000×7%=32200元
則企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 32200
貸：銀行存款 32200
月末，企業(yè)計(jì)算出企業(yè)當(dāng)月實(shí)際應(yīng)繳納增值稅為1180000元，消費(fèi)稅為420000元，則實(shí)際應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為：
應(yīng)納稅額=(1180000+420000)×7%=1600000×7%=112000元
則企業(yè)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：產(chǎn)品銷售稅金及附加 112000
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 112000
企業(yè)當(dāng)月實(shí)際已預(yù)繳城市維護(hù)建設(shè)稅96600元，則12月2日企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算時(shí)應(yīng)補(bǔ)交其余未交稅金15400元 (112000-96600)，則補(bǔ)交時(shí)作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 15400
貸：銀行存款 15400
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