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新手出納需要明白的賬務(wù)處理程序包括哪些
學(xué)了出納，想找一份出納的工作試試手。那么就要先知道對于出納而言，日常處理財務(wù)的程序都有哪些?下面是小編為大家?guī)淼男率殖黾{需要明白的賬務(wù)處理程序包括哪些，歡迎閱讀。
新手出納需要明白的賬務(wù)處理程序包括哪些
(一)辦理收付款業(yè)務(wù)
書寫要求：小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫“O0”或符號“一”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“一”;
大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。
(二)填制記賬憑證
1.編制記賬憑證
出納人員應(yīng)在辦理資金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)后，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章。
(1)記賬憑證的日期應(yīng)為憑證編制日期，而不是業(yè)務(wù)發(fā)生時間。
(2)記賬憑證金額欄的空白處應(yīng)劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內(nèi)容。
(3)記賬憑證上小寫的金額合計數(shù)前應(yīng)有人民幣符號封口，以免被填涂而改變金額。
2.交由會計主管或其他財務(wù)人員審核記賬憑證。
(三)根據(jù)與現(xiàn)金、銀行存款收付有關(guān)的憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬
1.登記賬簿，必須以審核無誤的會計憑證為依據(jù)
登賬完畢后，還要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明所記賬簿的頁數(shù)，或做登賬符號“√”，表示已經(jīng)記賬，避免重記、漏記。
2.按順序連續(xù)登記
各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明‘此行空白’、‘此頁空白’字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。這樣可以避免有人在空行和空頁隨意添加記錄，對堵塞在賬簿登記中可能出現(xiàn)的漏洞，是十分必要的防范措施。
日記賬每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本月開始至本頁末止的發(fā)生額及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。
3.逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符
(1)在登賬的科目后標(biāo)明記賬符號“√”。
(2)在記賬人處簽章。
(3)日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。
(4)結(jié)出余額公式：上日余額+本日收入-本日支出=本日余額。
(四)結(jié)賬、對賬
1.每日
(1)結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計數(shù)和當(dāng)日支出合計數(shù)，然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合計數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計欄內(nèi)，在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。
(2)對賬。每天下班前，盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時做出處理。
2.月末
(1)對賬。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對，核對的項目主要是：核對憑證;復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)立即更正。
月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對。
月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
月末對保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點，按順序進(jìn)行登記核對。
(2)結(jié)賬。現(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。
如果年度終了時，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一會計年度新建有關(guān)會計賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。
(五)編制出納報表
1.在對賬、結(jié)賬后，根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細(xì)賬、有價證券明細(xì)賬等核算資料，編制“出納報告表”。
2.將“出納報告表”中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報告表的賬簿中的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對。
3.將“出納報告表”送主管處審批。
(六)裝訂憑證
1.裝訂前的整理。
2.會計憑證的裝訂，具體步驟如下：
(1)填寫記賬憑證封面
(2)整理記賬憑證。
(3)用打孔機(jī)在憑證的左上角打孔
(4)用大針引線繩穿過鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上。在憑證的背面打結(jié)，然后取下夾子
(5)將包角紙往后翻，壓平，上側(cè)成90度
(6)按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢
(7)將裝訂好的憑證放進(jìn)憑證盒，并在盒脊上填好相關(guān)要素。
(七)出納檔案的保存
1.整理和保管有關(guān)憑證
出納記賬所依據(jù)的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會計，在年終歸檔前由記賬會計進(jìn)行整理和保存。
2.調(diào)閱出納資料
出納保存的核算資料，按規(guī)定不能外借，若有特殊情況需要調(diào)閱，必須報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)，并應(yīng)登記、簽字、限期歸還。調(diào)閱的出納資料不能拆散原卷冊。
拓展
新手如何干好出納
出納工作內(nèi)容
總的來說，出納的工作主要分為3點：
1.辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)處理
2.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章和各種票據(jù)等
3.協(xié)助會計做好會計檔案整理工作
其中，保管現(xiàn)金是一項重點工作，大家的安全意識一定要加強(qiáng)。
出納的每日工作安排包括：
1.上班后的第一件事應(yīng)該先檢查現(xiàn)金、銀行票據(jù)以及其它貴重物品是否安全完整
2.向主管領(lǐng)導(dǎo)請示資金安排計劃
3.制定當(dāng)日工作計劃，如填制收付款憑證、登記日記賬等，合理安排工作時間
4.按照領(lǐng)導(dǎo)請示，對臨時發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行處理
5.對領(lǐng)用銀行票據(jù)業(yè)務(wù)設(shè)置臺賬，進(jìn)行登記
6.下班前，將業(yè)務(wù)處理完畢，完成收付款或有資金業(yè)務(wù)的記賬憑證的填制，完成日記賬的等級，結(jié)算出日記賬余額，與庫存現(xiàn)金核對是否相符，如有不符，一定要及時查明原因，相符后編制出納報告單報送領(lǐng)導(dǎo)，以便隨時了解單位資金運(yùn)作情況，合理調(diào)度資金
7.對保管的銀行票據(jù)、有價證券進(jìn)行清點，按臺賬登記表順序進(jìn)行核對
出納的現(xiàn)金管理
一、現(xiàn)金的使用范圍
首先我們要明確，并不是每一項經(jīng)濟(jì)往來都可以使用現(xiàn)金支付的，一般來說，現(xiàn)金的適用范圍主要是這些：
1.給職工個人的工資、各項工資性補(bǔ)貼
2.支付給個人的勞動報酬
3.支付給出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)
4.勞保、福利費(fèi)以及在國家規(guī)定范圍內(nèi)的對個人的其他支出
5.由中國人民銀行確定的其他需要支付現(xiàn)金的支出
二、現(xiàn)金的限額
現(xiàn)金的額度由開戶銀行根據(jù)實際需要核定，一般是3天到5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金
在這里提醒一下大家，現(xiàn)金支取只能通過企業(yè)的基本存款賬戶辦理，企業(yè)只能開立一個基本存款賬戶，不要弄錯咯。
三、現(xiàn)金的核算
現(xiàn)金的核算以下三個常見場景為例：
1.收入現(xiàn)金
在收入現(xiàn)金之后，一定要填寫現(xiàn)金收據(jù)，并填寫解款單，將這個款項來源及時送存銀行。
在日常的現(xiàn)金管理當(dāng)中，是不允許坐支現(xiàn)金的。坐支現(xiàn)金就是指，企業(yè)收到現(xiàn)金收入后，不存到銀行里，直接從收到現(xiàn)金中支出。新人一定要注意！
2.現(xiàn)金的報銷
在日常的工作中，現(xiàn)金的報銷也是出納處理得比較多的工作。出納需要做的是，核對員工的實際開銷，審核原始憑證是否真實完整，加計一下金額是否一致。
3.日清日結(jié)制度
出納對于保管的現(xiàn)金，要進(jìn)行日清日結(jié)，每天下班前，盤點本日現(xiàn)金余額，與現(xiàn)金日記賬核對，并編制出納報告單。
四、現(xiàn)金的清查
當(dāng)盤點發(fā)現(xiàn)有現(xiàn)金短缺或現(xiàn)金溢余的情況，一定要寫一個情況說明，報給領(lǐng)導(dǎo)簽字，作為憑證編制的一個附件。
如果現(xiàn)金短缺是由責(zé)任人造成的，則由責(zé)任人或保險公司賠償，計入“其他應(yīng)收款”，如果沒辦法查明原因，這時候要計入“管理費(fèi)用”。
出現(xiàn)現(xiàn)金溢余時，如果是報銷時，忘記支付給相關(guān)人員或單位了，那么應(yīng)計入“其他應(yīng)付款”，并及時將款項支付給對方。如果無法查明原因，就作為“營業(yè)外收入”來處理。
出納收付款（記賬）憑證的編制
一般的流程為，出納通過原始憑證編制記賬憑證，會計根據(jù)記賬憑證登記會計賬簿，最后出具報表。
1.審核原始憑證
原始憑證一般是指車票、餐飲發(fā)票等票據(jù)，有時候，企業(yè)內(nèi)部的自制憑證也可以作為原始憑證來使用，例如工資表等。
當(dāng)原始憑證審核無誤后，即可開始編制記賬憑證。
2.填制記賬憑證
記賬憑證包括填制記賬憑證的日期、憑證編號。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、簽章。各項內(nèi)容必須完整，書寫應(yīng)當(dāng)清楚、規(guī)范，不能有涂改。
3.審核記賬憑證
填制完畢后，還需要審核記賬憑證是否附有原始憑證，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與原始憑證是否一致，金額是否相等，原始憑證是否符合規(guī)定，有關(guān)要素項目是否填寫齊全，有關(guān)人員是否都已簽章，會計科目是否正確。
如有填制錯誤，應(yīng)當(dāng)及時出錯原因，并重新填制。
4.登記日記賬
當(dāng)記賬憑證編制完畢后，出納人員需要根據(jù)記賬憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序，逐日逐筆登記，解出余額，這樣就能夠很清楚地了解到企業(yè)的資金動向，方便合理安排資金的使用。相應(yīng)的，銀行存款日記賬，也要進(jìn)行登記。
5.對賬
日記賬登記完畢后，要進(jìn)行對賬。主要包括三個方面：
(1)賬證核對：月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對。
(2)賬賬核對：月末將現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬、銀行存款日記賬的余額與和銀行存款總賬余額進(jìn)行核對。
(3)賬實核對：月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，如有不符，需要找出未達(dá)賬項，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如果編制了銀行存款余額調(diào)節(jié)表后還是不相符，就要查找是否發(fā)生了錯賬。將庫存現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對，盤點核對完畢，要編制盤點報告表。
在進(jìn)行對賬后，確認(rèn)無誤后，就可以進(jìn)行日記賬的結(jié)賬了。即每月結(jié)賬時，結(jié)出本月發(fā)生額和余額，并在摘要欄里注明“本月合計”，最后在下面通欄劃單紅線。
最后，再給新手出納幾點小建議：
(1)出納在收取現(xiàn)金時，一定要與當(dāng)事人當(dāng)面對清金額，如果有第三人核對后再進(jìn)行收付進(jìn)賬，就再好不過了，同時要仔細(xì)檢查好所有收據(jù)、支票，以防造假，并在記賬后將收據(jù)交給會計。
(2)出納的付款的原始憑證，由會計人員確認(rèn)無誤后，才可以進(jìn)行付款。
(3)一定要養(yǎng)成按日期的先后整理原始憑證的習(xí)慣，并且要定期檢查，及時查漏補(bǔ)缺，以免造成大問題。
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