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稅務師考試《稅法二》試題附答案

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2017稅務師考試《稅法二》精選試題(附答案)

  試題一:

2017稅務師考試《稅法二》精選試題(附答案)

  單選題

  1、下列關于印花稅的說法,正確的是(  )。

  A.對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同,應按合同所載租金總額,暫按租賃合同計稅

  B.應納稅額不足1角的,按1角貼花

  C.財產(chǎn)租賃合同,應納稅額超過1角不足1元的,按照1元貼花

  D.對已履行并貼花的合同,所載金額與合同履行后實際結(jié)算金額不一致的,均要辦理完稅手續(xù)

  【正確答案】C

  2、某企業(yè)2012年簽訂了如下經(jīng)濟合同和憑證:與銀行簽訂一年期借款合同,借款金額500萬元,年利率8.5%;與甲公司簽訂技術開發(fā)合同,合同總金額為 200萬元,其中研究開發(fā)費30萬元;與某運輸公司簽訂運輸合同,運輸費用6.5萬元,其中保險費0.8萬元,裝卸費0.5萬元;上年度實收資本300萬元,本年度為380萬元。該企業(yè)2012年應繳納印花稅(  )元。

  A.1726

  B.1186

  C.2736

  D.1792

  【正確答案】B

  3、某人自有房屋8間,房產(chǎn)原值共計15萬元,其中,間門面房出租給某公司,租金當年收取5萬元;另有3間住房出租給居民居住,每間月租金收入為2000元。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅。該人出租房屋本年應納的房產(chǎn)稅為(  )元。

  A.6000

  B.2700

  C.8880

  D.4480

  【正確答案】C

  4、下列關于房產(chǎn)稅的說法,正確的是(  )。

  A.以房產(chǎn)投資成立有限公司,投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

  B.房產(chǎn)聯(lián)營投資,不承擔經(jīng)營風險,只收取固定收入,投資方視固定收入為租金收入,以租金收入為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

  C.以房產(chǎn)聯(lián)營投資,共擔經(jīng)營風險的,投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

  D.以房產(chǎn)聯(lián)營投資,共擔經(jīng)營風險的,投資方按照取得的收入乘以12%的稅率計算房產(chǎn)稅

  【正確答案】B

  5、2012年初某公司擁有船舶2艘,凈噸位分別為200噸,180噸。100馬力的拖船1艘。已知船舶凈噸位小于200噸的,稅額為每噸3元。該公司2012年應繳納的車船稅為(  )元。

  A.1341

  B.1215

  C.1670

  D.1450.5

  【正確答案】B

  6、根據(jù)車船稅法規(guī)定,下列車輛以“輛”作為車船稅計稅標準的有(  )。

  A.商用貨車

  B.商用客車

  C.三輪汽車

  D.輔助動力帆艇

  【正確答案】B

  7、下列各項中,不征契稅的是(  )。

  A.國家出讓國有土地使用權

  B.受贈人接受他人贈與的房屋

  C.法定繼承人繼承土地、房屋權屬

  D.以房產(chǎn)作投資

  【正確答案】C

  8、某房地產(chǎn)開發(fā)公司購買某企業(yè)閑置的房產(chǎn)及設備,簽訂房屋買賣合同上注明土地使用權價款1600萬元,廠房和附著物共計價款702萬元,簽訂設備買賣合同,金額500萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司應繳納契稅(  )萬元。(當?shù)厥∪嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%)

  A.45

  B.45.06

  C.69

  D.69.06

  【正確答案】D

  9、某外商投資企業(yè)2012年年初實際占地面積為50000平方米,其中,企業(yè)自辦幼兒園占地2000平方米,職工醫(yī)院占地2000平方米,企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化占地5000平方米,無償向消防隊提供訓練用地1000平方米。2012年4月該企業(yè)為擴大生產(chǎn),根據(jù)有關部門的批準,新征用非耕地8000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額3元/平方米。該企業(yè)2012年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(  )萬元。

  A.15.3

  B.15.1

  C.13.8

  D.13.3

  【正確答案】B

  10、某企業(yè)占用林地30萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場,還占用林地100萬平方米開發(fā)經(jīng)濟林木,所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應繳納耕地占用稅(  )萬元。

  A.600

  B.1400

  C.2000

  D.2600

  【正確答案】A

  試題二:

  單選題

  1、根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定,下列說法正確的是(  )。

  A.個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出,依照利息、股息、紅利所得項目征稅

  B.納稅人在廣告設計中提供名義、形象取得所得,按“特許權使用費”項目計算納稅

  C.非專利技術使用權讓渡給他人使用按“財產(chǎn)租賃所得”繳納個人所得稅

  D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后,在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分,不得再繼續(xù)彌補

  【正確答案】D

  2、關于個人所得稅的相關規(guī)定,下列表述正確的是(  )。

  A.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后,工商登記改變?yōu)閭體工商戶的,應征收企業(yè)所得稅,再按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅

  B.個人轉(zhuǎn)讓自用三年以上離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入,免征個人所得稅

  C.個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權過戶手續(xù),按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅

  D.個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所得允許扣除的財產(chǎn)原值為房屋初次購置全部原值和相關稅費之和乘以轉(zhuǎn)讓者占房屋所有權的比例

  【正確答案】D

  3、某公民2007年7月買進某公司債券20000份,每份買價8元,共支付手續(xù)費800元,2012年11月份賣出10000份,每份賣價8.3元,共支付手續(xù)費415元,12月末債券到期,該公民取得債券利息收入3000元。該公民2012年應繳納個人所得稅(  )元。

  A.1037

  B.940

  C.697

  D.437

  【正確答案】A

  4、關于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值,下列表述正確的是(  )。

  A.拍賣受贈獲得的物品,原值為該拍賣品的市場價值

  B.拍賣通過拍賣行拍得的物品,原值為拍得該拍賣品實際支付的價款及繳納的相關稅費

  C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄,原值為該拍賣品的評估價值

  D.拍賣從畫廊購買的油畫,原值為該物品拍賣時的公允價值

  【正確答案】B

  5、中國公民方某為某出版社專業(yè)作家,月工資3500元,2012年12月該出版社出版了方某的中篇小說,支付稿費4000元,同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費10000元。2012年12月方某應繳納個人所得稅(  )元.

  A.2723

  B.2743

  C.2273

  D.2048

  【正確答案】D

  6、某單位銷售一幢90年代建造的房屋,售價500萬元,房屋原值450萬元,現(xiàn)在修建同樣的房屋需700萬元,該房屋現(xiàn)為六成新,轉(zhuǎn)讓時繳納了各種稅費30萬元。應繳納的土地增值稅是(  )萬元。

  A.0

  B.15

  C.42.01

  D.60.41

  【正確答案】B

  7、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢新建寫字樓取得收入1500萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的土地地價款為250萬元,按國家規(guī)定支付購進土地登記的過戶等相關費用3萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元,該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息,該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按9%計算。該公司應繳納的土地增值稅為(  )萬元。

  A.316.53

  B.249.75

  C.300

  D.360

  【正確答案】A

  8、根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定,以下說法中正確的是(  )。

  A.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權的行為課稅,轉(zhuǎn)讓非國有土地和出讓國有土地的行為均不征稅

  B.對于省級以上人民政府(包括省級)要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用,可以根據(jù)代收費用是否計入房價和是否作為收入,確定能否扣除

  C.對于非房地產(chǎn)幵發(fā)企業(yè),可以按照地價款和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

  D.土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的行為,屬于土地增值稅的征稅范圍

  【正確答案】A

  9、納稅人簽訂應稅合同,就發(fā)生了應稅經(jīng)濟行為,必須依法貼花,履行完稅手續(xù),這體現(xiàn)了印花稅的(  )性質(zhì)。

  A.所得稅

  B.財產(chǎn)稅

  C.商品勞務稅

  D.行為稅

  【正確答案】D

  10、某生產(chǎn)企業(yè)與運輸公司簽訂一份合同,載明運輸貨物金額150萬元,運輸費28萬元、裝卸費5萬元。該企業(yè)應繳納印花稅(  )元。

  A.100

  B.130

  C.140

  D.180

  【正確答案】C

  試題三:

  單選題

  1、位于甲市的某企業(yè)2012年會計利潤總額為180萬元,當期將自產(chǎn)的一批圖書通過當?shù)氐娜嗣裾栀浗o西藏某希望小學,該批圖書公允價值30萬元,成本23萬元,企業(yè)已做正確的會計處理,增值稅稅率為13%,假設不存在其他調(diào)整事項,該企業(yè)2012年應納企業(yè)所得稅為(  )萬元。

  A.41.25

  B.42.08

  C.48.08

  D.48.38

  【正確答案】C

  2、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定,以下關于納稅申報期限的說法中,正確的是(  )。

  A.按月或按季預繳的,應當自月份或者季度終了之日起30日內(nèi),向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款

  B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格,減除資產(chǎn)的計稅基礎、清算費用、相關稅費、可彌補以前年度虧損,加上債務清償損益后的余額,為清算所得

  C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應當自實際經(jīng)營終止之日起90日內(nèi),向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

  D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應按原投資成本確定計稅基礎企業(yè)自年度終了之日起6個月內(nèi),向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應繳應退稅款

  【正確答案】B

  3、下列情形中,屬于內(nèi)部處置不確認收入計算所得稅的是(  )。

  A.將資產(chǎn)用于交際應酬

  B.將資產(chǎn)在總分機構之間轉(zhuǎn)移

  C.將資產(chǎn)用于市場推廣

  D.將資產(chǎn)用于股息分配

  【正確答案】B

  4、某法人企業(yè)總機構在北京,上海、青島分設兩個二級分支機構,2011年上海分支機構收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是80萬、30萬、50萬;青島分支機構收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是70萬、40萬、60萬;2012年第一季度總機構匯總計算應納稅額160萬元,上海分支機構第一季度預繳稅款為(  )萬元。

  A.37.60

  B.67.2

  C.75.2

  D.82.3

  【正確答案】A

  5、在中國境內(nèi)無住所,但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住200天(無稅收協(xié)定)的普通人員,其來源于中國境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得,下列說法正確的是(  )。

  A.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分不納稅

  B.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分納稅

  C.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅

  D.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅

  【正確答案】B

  6、根據(jù)個人股票期權所得的征稅規(guī)定,員工接受實施股票期權計劃企業(yè)授予股票期權時(  )。

  A.除另有規(guī)定外,一般不作為應稅所得征稅

  B.按照工資、薪金所得征稅

  C.按照利息、股息、紅利所得征稅

  D.按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅

  【正確答案】A

  7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎金48000元;當月工資薪金所得1500元;從美國取得稿酬收入10000元,已按美國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅1150元,則李某當月應申報繳納個人所得稅(  )元。

  A.4994.44

  B.5052.44

  C.8235.29

  D.8835.29

  【正確答案】A

  8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員,外資企業(yè)每月應向吳某支付工資6000元,按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同,外資企業(yè)將應付吳某工資的10%上交給派遣單位,并提供有效憑證:此外吳某還在另一私營企業(yè)兼職,該私營企業(yè)每月向吳某支付報酬2000元。吳某2012年10月應繳納個人所得稅(  )元。

  A.235

  B.345

  C.325

  D.530

  【正確答案】C

  9、中國公民李某承包某企業(yè),承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤350000元,按承包合同規(guī)定,李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權,只能取得承包收人80000元。2012年度李某應繳納個人所得稅(  )元。

  A.2540

  B.5480

  C.7250

  D.17130

  【正確答案】A

  10、個人取得下列所得應繳納個人所得稅的是(  )。

  A.個人購買福利彩票中獎8000元

  B.職工領取的原提存的住房公積金30000元

  C.個人轉(zhuǎn)讓曾自用5年但現(xiàn)閑置的住房,收入32萬元

  D.被拆遷入按照國家規(guī)定取得的拆遷補償款14000元

  【正確答案】C

  試題四:

  單項選擇題

  1、在計算企業(yè)所得稅時,租入的固定資產(chǎn)改建支出的稅務處理正確的是(  )。

  A.一次性列入成本費用

  B.按照不少于3年的期限分期攤銷

  C.按照合同約定的剩余租賃期限分攤扣除

  D.按照固定資產(chǎn)預計可使用年限分期攤銷

  【正確答案】C

  2、某工業(yè)企業(yè),職工98人,2012年資產(chǎn)總額2500萬元,實現(xiàn)會計利潤15萬元,計入成本、費用的實發(fā)工資總額為40萬元,撥繳職工工會經(jīng)費0.8萬元,支出職工福利費6.8萬元、職工教育經(jīng)費1.5萬元,假定不存在其他納稅調(diào)整事項,該企業(yè)2012年度應納所得稅額是(  )萬元。

  A.2.51

  B.3.34

  C.4.18

  D.5.26

  【正確答案】B

  3、企業(yè)合并,企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的(  ),以及同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并,可以適用特殊規(guī)定處理。

  A.60%

  B.75%

  C.85%

  D.90%

  【正確答案】C

  4、某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2009年6月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術企業(yè))投資5000萬元,股權持有至2012年12月31日。該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2009?2012年利潤總額均為2000萬元,假定不存在其他納稅調(diào)整因素,該企業(yè)2012年應納稅所得額為(  )萬元。

  A.2000

  B.1500

  C.0

  D.500

  【正確答案】D

  5、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),開發(fā)寫字樓,2012年1月至6月期間取得預售收入3600萬元(其中1至3月份期間取得預售收入2200萬元),當?shù)厥〖壎悇諜C關核定的計稅毛利率為20%,企業(yè)2012年第二季度應預繳的企業(yè)所得稅為(  )萬元。

  A.60

  B.70

  C.180

  D.260

  【正確答案】B

  6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說法正確的是(  )。

  A.對在中國境內(nèi)未設立機構、場所的居民企業(yè)應繳納的所得稅,由納稅人自行申報繳納

  B.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所但取得的所得與其所設立機構、場所沒有實際聯(lián)系的應繳納的所得稅,以支付人為扣繳義務人

  C.扣繳義務人每次代扣的稅款,應當自代扣之日起15日內(nèi)繳人國庫

  D.應當扣繳的所得稅,扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的,由扣繳義務人在所得發(fā)生地繳納

  【正確答案】B

  7、某居民納稅人,2012年財務資料如下:實現(xiàn)商品銷售收入1300萬元;房屋租金100萬元;從被投資單位取得股息紅利20萬元;成本費用合計800萬元,經(jīng)稅務機關核實,企業(yè)未能正確核算收入,成本費用核算正確,稅務機關對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅,應稅所得率為20%,2012年應納企業(yè)所得稅為(  )萬元。

  A.50

  B.70

  C.71

  D.83

  【正確答案】A

  8、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定,下列表述正確的是(  )。

  A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓規(guī)定的限售股取得的收入,應作為企業(yè)應稅收入計算納稅

  B.企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法,可以在后進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種,計價方法一經(jīng)選用,不得隨意變更

  C.扣繳義務人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的,由扣繳義務人繳納稅款

  D.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構,可在設立地繳納企業(yè)所得稅

  【正確答案】A

  9、某股份公司2012年生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元,轉(zhuǎn)讓金融債券利息股票取得收入20萬元,境外分回投資收益40萬元(境外適用所得稅稅率為15%)。股份公司2012年應納所得稅額為(  )萬元。

  A.72.51

  B.84.71

  C.90.23

  D.92.71

  【正確答案】B

  10、下列不符合企業(yè)重組的特殊性處理條件的是(  )。

  A.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動

  B.具有合理的商業(yè)目的,且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

  C.企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東,在重組后的連續(xù)12個月內(nèi),不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權

  D.重組交易對價中涉及股權支付金額不低于其交易支付總額的75%

  【正確答案】D

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