2017稅務師考試《稅法二》精選試題（附答案）
試題一：
單選題
1、下列關于印花稅的說法，正確的是( )。
A.對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同，應按合同所載租金總額，暫按租賃合同計稅
B.應納稅額不足1角的，按1角貼花
C.財產(chǎn)租賃合同，應納稅額超過1角不足1元的，按照1元貼花
D.對已履行并貼花的合同，所載金額與合同履行后實際結(jié)算金額不一致的，均要辦理完稅手續(xù)
【正確答案】C
2、某企業(yè)2012年簽訂了如下經(jīng)濟合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額500萬元，年利率8.5%;與甲公司簽訂技術開發(fā)合同，合同總金額為 200萬元，其中研究開發(fā)費30萬元;與某運輸公司簽訂運輸合同，運輸費用6.5萬元，其中保險費0.8萬元，裝卸費0.5萬元;上年度實收資本300萬元，本年度為380萬元。該企業(yè)2012年應繳納印花稅( )元。
A.1726
B.1186
C.2736
D.1792
【正確答案】B
3、某人自有房屋8間，房產(chǎn)原值共計15萬元，其中，間門面房出租給某公司，租金當年收取5萬元;另有3間住房出租給居民居住，每間月租金收入為2000元。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅。該人出租房屋本年應納的房產(chǎn)稅為( )元。
A.6000
B.2700
C.8880
D.4480
【正確答案】C
4、下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是( )。
A.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅
B.房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔經(jīng)營風險，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅
C.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅
D.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，投資方按照取得的收入乘以12%的稅率計算房產(chǎn)稅
【正確答案】B
5、2012年初某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為200噸，180噸。100馬力的拖船1艘。已知船舶凈噸位小于200噸的，稅額為每噸3元。該公司2012年應繳納的車船稅為( )元。
A.1341
B.1215
C.1670
D.1450.5
【正確答案】B
6、根據(jù)車船稅法規(guī)定，下列車輛以“輛”作為車船稅計稅標準的有( )。
A.商用貨車
B.商用客車
C.三輪汽車
D.輔助動力帆艇
【正確答案】B
7、下列各項中，不征契稅的是( )。
A.國家出讓國有土地使用權
B.受贈人接受他人贈與的房屋
C.法定繼承人繼承土地、房屋權屬
D.以房產(chǎn)作投資
【正確答案】C
8、某房地產(chǎn)開發(fā)公司購買某企業(yè)閑置的房產(chǎn)及設備，簽訂房屋買賣合同上注明土地使用權價款1600萬元，廠房和附著物共計價款702萬元，簽訂設備買賣合同，金額500萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司應繳納契稅( )萬元。(當?shù)厥∪嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%)
A.45
B.45.06
C.69
D.69.06
【正確答案】D
9、某外商投資企業(yè)2012年年初實際占地面積為50000平方米，其中，企業(yè)自辦幼兒園占地2000平方米，職工醫(yī)院占地2000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化占地5000平方米，無償向消防隊提供訓練用地1000平方米。2012年4月該企業(yè)為擴大生產(chǎn)，根據(jù)有關部門的批準，新征用非耕地8000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額3元/平方米。該企業(yè)2012年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )萬元。
A.15.3
B.15.1
C.13.8
D.13.3
【正確答案】B
10、某企業(yè)占用林地30萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場，還占用林地100萬平方米開發(fā)經(jīng)濟林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應繳納耕地占用稅( )萬元。
A.600
B.1400
C.2000
D.2600
【正確答案】A
試題二：
單選題
1、根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出，依照利息、股息、紅利所得項目征稅
B.納稅人在廣告設計中提供名義、形象取得所得，按“特許權使用費”項目計算納稅
C.非專利技術使用權讓渡給他人使用按“財產(chǎn)租賃所得”繳納個人所得稅
D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補
【正確答案】D
2、關于個人所得稅的相關規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭�體工商戶的，應征收企業(yè)所得稅，再按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅
B.個人轉(zhuǎn)讓自用三年以上離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，免征個人所得稅
C.個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權過戶手續(xù)，按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅
D.個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所得允許扣除的財產(chǎn)原值為房屋初次購置全部原值和相關稅費之和乘以轉(zhuǎn)讓者占房屋所有權的比例
【正確答案】D
3、某公民2007年7月買進某公司債券20000份，每份買價8元，共支付手續(xù)費800元，2012年11月份賣出10000份，每份賣價8.3元，共支付手續(xù)費415元，12月末債券到期，該公民取得債券利息收入3000元。該公民2012年應繳納個人所得稅( )元。
A.1037
B.940
C.697
D.437
【正確答案】A
4、關于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是( )。
A.拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值
B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實際支付的價款及繳納的相關稅費
C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄�，原值為該拍賣品的評估價值
D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為該物品拍賣時的公允價值
【正確答案】B
5、中國公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資3500元，2012年12月該出版社出版了方某的中篇小說，支付稿費4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費10000元。2012年12月方某應繳納個人所得稅( )元.
A.2723
B.2743
C.2273
D.2048
【正確答案】D
6、某單位銷售一幢90年代建造的房屋，售價500萬元，房屋原值450萬元，現(xiàn)在修建同樣的房屋需700萬元，該房屋現(xiàn)為六成新，轉(zhuǎn)讓時繳納了各種稅費30萬元。應繳納的土地增值稅是( )萬元。
A.0
B.15
C.42.01
D.60.41
【正確答案】B
7、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢新建寫字樓取得收入1500萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的土地地價款為250萬元，按國家規(guī)定支付購進土地登記的過戶等相關費用3萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按9%計算。該公司應繳納的土地增值稅為( )萬元。
A.316.53
B.249.75
C.300
D.360
【正確答案】A
8、根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定，以下說法中正確的是( )。
A.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權的行為課稅，轉(zhuǎn)讓非國有土地和出讓國有土地的行為均不征稅
B.對于省級以上人民政府(包括省級)要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，可以根據(jù)代收費用是否計入房價和是否作為收入，確定能否扣除
C.對于非房地產(chǎn)幵發(fā)企業(yè)，可以按照地價款和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%
D.土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的行為，屬于土地增值稅的征稅范圍
【正確答案】A
9、納稅人簽訂應稅合同，就發(fā)生了應稅經(jīng)濟行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)，這體現(xiàn)了印花稅的( )性質(zhì)。
A.所得稅
B.財產(chǎn)稅
C.商品勞務稅
D.行為稅
【正確答案】D
10、某生產(chǎn)企業(yè)與運輸公司簽訂一份合同，載明運輸貨物金額150萬元，運輸費28萬元、裝卸費5萬元。該企業(yè)應繳納印花稅( )元。
A.100
B.130
C.140
D.180
【正確答案】C
試題三：
單選題
1、位于甲市的某企業(yè)2012年會計利潤總額為180萬元，當期將自產(chǎn)的一批圖書通過當?shù)氐娜嗣裾栀浗o西藏某希望小學，該批圖書公允價值30萬元，成本23萬元，企業(yè)已做正確的會計處理，增值稅稅率為13%，假設不存在其他調(diào)整事項，該企業(yè)2012年應納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.41.25
B.42.08
C.48.08
D.48.38
【正確答案】C
2、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下關于納稅申報期限的說法中，正確的是( )。
A.按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款
B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎、清算費用、相關稅費、可彌補以前年度虧損，加上債務清償損益后的余額，為清算所得
C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起90日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳
D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應按原投資成本確定計稅基礎企業(yè)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款
【正確答案】B
3、下列情形中，屬于內(nèi)部處置不確認收入計算所得稅的是( )。
A.將資產(chǎn)用于交際應酬
B.將資產(chǎn)在總分機構之間轉(zhuǎn)移
C.將資產(chǎn)用于市場推廣
D.將資產(chǎn)用于股息分配
【正確答案】B
4、某法人企業(yè)總機構在北京，上海、青島分設兩個二級分支機構，2011年上海分支機構收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是80萬、30萬、50萬;青島分支機構收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是70萬、40萬、60萬;2012年第一季度總機構匯總計算應納稅額160萬元，上海分支機構第一季度預繳稅款為( )萬元。
A.37.60
B.67.2
C.75.2
D.82.3
【正確答案】A
5、在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住200天(無稅收協(xié)定)的普通人員，其來源于中國境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是( )。
A.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分不納稅
B.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分納稅
C.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅
D.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅
【正確答案】B
6、根據(jù)個人股票期權所得的征稅規(guī)定，員工接受實施股票期權計劃企業(yè)授予股票期權時( )。
A.除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征稅
B.按照工資、薪金所得征稅
C.按照利息、股息、紅利所得征稅
D.按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅
【正確答案】A
7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎金48000元;當月工資薪金所得1500元;從美國取得稿酬收入10000元，已按美國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅1150元，則李某當月應申報繳納個人所得稅( )元。
A.4994.44
B.5052.44
C.8235.29
D.8835.29
【正確答案】A
8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營企業(yè)兼職，該私營企業(yè)每月向吳某支付報酬2000元。吳某2012年10月應繳納個人所得稅( )元。
A.235
B.345
C.325
D.530
【正確答案】C
9、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤350000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，只能取得承包收人80000元。2012年度李某應繳納個人所得稅( )元。
A.2540
B.5480
C.7250
D.17130
【正確答案】A
10、個人取得下列所得應繳納個人所得稅的是( )。
A.個人購買福利彩票中獎8000元
B.職工領取的原提存的住房公積金30000元
C.個人轉(zhuǎn)讓曾自用5年但現(xiàn)閑置的住房，收入32萬元
D.被拆遷入按照國家規(guī)定取得的拆遷補償款14000元
【正確答案】C
試題四：
單項選擇題
1、在計算企業(yè)所得稅時，租入的固定資產(chǎn)改建支出的稅務處理正確的是( )。
A.一次性列入成本費用
B.按照不少于3年的期限分期攤銷
C.按照合同約定的剩余租賃期限分攤扣除
D.按照固定資產(chǎn)預計可使用年限分期攤銷
【正確答案】C
2、某工業(yè)企業(yè)，職工98人，2012年資產(chǎn)總額2500萬元，實現(xiàn)會計利潤15萬元，計入成本、費用的實發(fā)工資總額為40萬元，撥繳職工工會經(jīng)費0.8萬元，支出職工福利費6.8萬元、職工教育經(jīng)費1.5萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2012年度應納所得稅額是( )萬元。
A.2.51
B.3.34
C.4.18
D.5.26
【正確答案】B
3、企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的( )，以及同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并，可以適用特殊規(guī)定處理。
A.60%
B.75%
C.85%
D.90%
【正確答案】C
4、某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2009年6月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術企業(yè))投資5000萬元，股權持有至2012年12月31日。該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2009?2012年利潤總額均為2000萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整因素，該企業(yè)2012年應納稅所得額為( )萬元。
A.2000
B.1500
C.0
D.500
【正確答案】D
5、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，開發(fā)寫字樓，2012年1月至6月期間取得預售收入3600萬元(其中1至3月份期間取得預售收入2200萬元)，當?shù)厥〖壎悇諜C關核定的計稅毛利率為20%，企業(yè)2012年第二季度應預繳的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.60
B.70
C.180
D.260
【正確答案】B
6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.對在中國境內(nèi)未設立機構、場所的居民企業(yè)應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納
B.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所但取得的所得與其所設立機構、場所沒有實際聯(lián)系的應繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務人
C.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起15日內(nèi)繳人國庫
D.應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由扣繳義務人在所得發(fā)生地繳納
【正確答案】B
7、某居民納稅人，2012年財務資料如下：實現(xiàn)商品銷售收入1300萬元;房屋租金100萬元;從被投資單位取得股息紅利20萬元;成本費用合計800萬元，經(jīng)稅務機關核實，企業(yè)未能正確核算收入，成本費用核算正確，稅務機關對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為20%，2012年應納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.50
B.70
C.71
D.83
【正確答案】A
8、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓規(guī)定的限售股取得的收入，應作為企業(yè)應稅收入計算納稅
B.企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在后進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種，計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更
C.扣繳義務人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務人繳納稅款
D.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構，可在設立地繳納企業(yè)所得稅
【正確答案】A
9、某股份公司2012年生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，轉(zhuǎn)讓金融債券利息股票取得收入20萬元，境外分回投資收益40萬元(境外適用所得稅稅率為15%)。股份公司2012年應納所得稅額為( )萬元。
A.72.51
B.84.71
C.90.23
D.92.71
【正確答案】B
10、下列不符合企業(yè)重組的特殊性處理條件的是( )。
A.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動
B.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
C.企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后的連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權
D.重組交易對價中涉及股權支付金額不低于其交易支付總額的75%
【正確答案】D
【稅務師考試《稅法二》試題附答案】相關文章：