財務(wù)部門工作流程

　　每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解財務(wù)部門工作流程。今天小編為你整理了財務(wù)部工作流程，希望對你有用。

　　財務(wù)部門工作流程

　　(一)月末結(jié)轉(zhuǎn)及提取相關(guān)稅金

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月地方小稅

　　查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金各地方小稅的明細賬——→將當(dāng)月地方小稅中存在借方發(fā)生額的金額作記錄——→編制相應(yīng)的會計分錄將其轉(zhuǎn)平

　　借：管理費用——房產(chǎn)稅\土地使用稅\車船使用稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交房產(chǎn)稅\應(yīng)交土地使用稅\應(yīng)交車船使用稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅

　　(1)結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅

　　查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金中應(yīng)交增值稅的明細賬——→將當(dāng)月應(yīng)交增值稅的各子科目發(fā)生額作記錄——→編制相應(yīng)的會計分錄將其轉(zhuǎn)出

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

　　——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進項稅額

　　——應(yīng)交增值稅——已交稅金——本年數(shù)

　　——應(yīng)交增值稅——已交稅金——出口交稅

　　——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅，以上這些也算是作為一個公司財務(wù)主管應(yīng)當(dāng)履行的一份職責(zé)

　　(2)轉(zhuǎn)出當(dāng)月未交或多交的增值稅

　　根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅各明細賬計算出其貸方余額同借方余額的差額——→編制相應(yīng)的會計分錄將差額轉(zhuǎn)出

　　貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 或如下：借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

　　3、計提當(dāng)月主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　查詢以及計算出當(dāng)月增值稅額的應(yīng)交數(shù)和主營業(yè)務(wù)收入——→根據(jù)國家以及地方稅收政策計算出各稅費金額——→根據(jù)計算出的金額編制相應(yīng)的會計分錄

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

　　其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育附加

　　——應(yīng)交堤防稅

　　——應(yīng)交平抑物價

　　——應(yīng)交教育發(fā)展基金

　　4、計提當(dāng)月所得稅

　　按應(yīng)付稅款法根據(jù)本月的利潤總額扣除不需要納稅項目計提當(dāng)月的所得稅。

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，這是作為一名公司財務(wù)主管工作職責(zé)的第一部分工作職責(zé)。

　　(二)復(fù)核會計憑證

　　將出納崗傳來的涉及現(xiàn)金的憑證以及所有核算崗傳來的不涉及現(xiàn)金的憑證統(tǒng)一進行逐個復(fù)核——→發(fā)現(xiàn)有編制會計憑證出現(xiàn)差錯的情況——→提請各核算崗改正(其中出現(xiàn)的異常差錯應(yīng)先征求副部長意見后才能予以改正)——→將憑證中含有需要抵扣的增值稅進項稅額抵扣聯(lián)或運輸發(fā)票抽出并在發(fā)票右上角寫上該稅票的月份及憑證號——→傳稅務(wù)崗驗票以及編制抵扣聯(lián)清單——→將已復(fù)核的會計憑證按憑證號順序清理整齊

　　(三)編制以及出具會計報表

　　將所有已經(jīng)過人工復(fù)核的會計憑證 在微機的賬務(wù)系統(tǒng)進行逐個復(fù)核——→將所有賬務(wù)系統(tǒng)中已經(jīng)復(fù)核的憑證進行電腦記賬——→通過微機中的賬務(wù)系統(tǒng)進行所有結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生存——→復(fù)核所有已生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證看其是否正確——→對已核準(zhǔn)無誤的結(jié)轉(zhuǎn)憑證進行電腦記賬——→出具會計報表——→交由副部長審定——→審定無誤后將其復(fù)印若干份——→填寫用章審批單到檔案室請章后蓋公司蓋——→再蓋上“法定代表人.財務(wù)總監(jiān).財務(wù)部門負責(zé)人”三章——→將要上傳到國資公司財務(wù)部和寶安集團財務(wù)處的會計報表先予以傳真后再寄出——→再將會計報表下發(fā)給其他各相關(guān)部門和單位并要求在發(fā)文簽收本上簽下接收人的姓名和日期

　　注：每月的財務(wù)會計報表應(yīng)在下月的10日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。這是公司財務(wù)主管工作職責(zé)的一部分重要內(nèi)容。

　　(四)編制以及出具會計報表附注

　　將 各核算崗提供的相關(guān)資料收齊——→編制會計報表附注——→復(fù)營—→在財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部下發(fā)

　　注：每月的.財務(wù)會計報表附注應(yīng)在下月的15日之前出具。

　　(五)編制快報

　　按照國資公司財務(wù)部下發(fā)的快報要求先編制表樣——→再逐個查詢賬務(wù)系統(tǒng)中當(dāng)月的各所需科目余額填制報表——→交副部長審查——→將審定無誤的快報打營—→再傳真到國資公司財務(wù)部

　　注：每月的快報應(yīng)在當(dāng)月最后一天下班前予以傳出。這是作為公司財務(wù)主管工作流程中比較重要的一個環(huán)節(jié)。

　　(六)編制財務(wù)分析報告

　　每季末待財務(wù)報表出具之后向相關(guān)核算崗收集財務(wù)分析報告所需資料和信息——→編制財務(wù)分析報告——→交部長審查——→將審定后的財務(wù)分析報各打營—→復(fù)印若干份——→向部長請示后下發(fā)相關(guān)人員

　　注：3月和9月為季度財務(wù)分析.6月和12月為半年和年度財務(wù)分析;每季的財務(wù)分析報告應(yīng)在下月的20日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。

　　(七)編制現(xiàn)金流量預(yù)測表

　　每季度過后應(yīng)將上季度編制的現(xiàn)金流量預(yù)測表與資金實際發(fā)生數(shù)予以核對——→從微機的賬務(wù)系統(tǒng)中逐個查詢經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動各自的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出明細——→并編制上季度預(yù)測數(shù)與實際發(fā)生數(shù)對比分析表——→再根據(jù)下一季度的資金使用計劃和經(jīng)營規(guī)劃編制下一季度的現(xiàn)金流量預(yù)測表——→交部長審查——→將審定后的現(xiàn)金流量預(yù)測表打營—→復(fù)印若干份——→向部長請章后下發(fā)相關(guān)人員

　　注：現(xiàn)金流量預(yù)測表應(yīng)在下一季度開始月份的25日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。這是財務(wù)主管工作流程的第七步。

　　(八)收集員工考核資料

　　當(dāng)月月初將員工月度考核表下發(fā)給財務(wù)部(除部長外)各員工——→督促其填寫當(dāng)月的工作計劃——→當(dāng)月完后督促其填寫當(dāng)月的工作小結(jié)——→將小結(jié)收齊——→交部長考核

　　注：員工月度考核表應(yīng)在下一個月8日之前收齊。

　　財務(wù)工作流程

　　財務(wù)工作流程一：初始化

　　財務(wù)人都知道財務(wù)軟件的初始化是一次性的工作，系統(tǒng)初始化過程中設(shè)定的會計科目代碼結(jié)構(gòu)及一些參數(shù)在結(jié)束建賬后即無法修改，所以初始化的一些細節(jié)，各位財務(wù)人必須得關(guān)注。

　　1.初始化階段要完整地收集手工賬中整理出各級科目的名稱、層次、余額、發(fā)生額，千萬別遺漏。遺漏了，后續(xù)增加、刪除或修改如果自己不會設(shè)置，再請人來弄，既麻煩又費錢。

　　2.必須開通自動轉(zhuǎn)賬憑證功能。像企業(yè)每月均需結(jié)轉(zhuǎn)的損益類科目，月末須匯總結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤一類的科目，自動轉(zhuǎn)賬憑證能自動匯總指定科目的發(fā)生額或余額并自動生成一張轉(zhuǎn)賬憑證，從而會給會計記賬帶來很多方便。值得注意的是，此項功能在初始設(shè)置時需要自己選擇的，尤其是小微企業(yè)的會計們一定要注意了，初始化時就要開通這個功能。

　　財務(wù)工作流程二：審核原始憑證

　　1、審核原始憑證的真實性。主要審核內(nèi)容包括發(fā)票日期是否正確、發(fā)票記載的內(nèi)容真實合理等。如審核出租車票時是否有連號。

　　2、審核原始憑證的合法性。這條好理解，發(fā)票反映的業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)政策、法規(guī)、制度的規(guī)定，是否有違法亂紀等行為。如果報銷的發(fā)票是賄賂送禮之類的一定要注意，這類票據(jù)是不合法的。

　　3、審核原始憑證的合理性。原始憑證所記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要、是否符合有關(guān)的計劃和預(yù)算等。如企業(yè)差旅費標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定普通員工只能坐火車，但是他拿來機票來報銷，雖然是真的發(fā)票，也不符合企業(yè)內(nèi)控要求。

　　4、審核原始憑證的完整性。原始憑證的內(nèi)容是否齊全，包括：有無漏記項目、日期是否完整、有關(guān)簽章是否齊全等。 如每月人事制作的工資表，缺少總經(jīng)理或者主管副總簽名的，屬于憑證簽章不齊全，憑證要件不足。

　　5、審核原始憑證的正確性。包括數(shù)字是否清晰、文字是否工整、書寫是否規(guī)范、憑證聯(lián)次是否正確、有無刮擦、涂改和挖補等。很多老會計可能在工作中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)，很多報銷的發(fā)票前面填寫的報銷支出單金額和后面附的發(fā)票總金額是不符的，你說仔細審核原始憑證有多重要了嗎?

　　財務(wù)工作流程三：填制憑證

　　財務(wù)軟件初始化結(jié)束了，就需要在軟件上填憑證了。憑證填制的內(nèi)容包括憑證頭和憑證體兩部分。

　　1.憑證頭

　　憑證頭反映憑證編號和制單日期等內(nèi)容。如憑證編號為001號會計憑證，制單日為2016年4月1日，附單據(jù)數(shù)8張等。

　　2.憑證體

　　憑證體用于輸入本張憑證的分錄等信息。包括摘要、科目、 借貸方發(fā)生金額等內(nèi)容。如：輸入摘要報銷差旅費2000元。

　　財務(wù)工作流程四：審核會計憑證

　　1.記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同。此項一般企業(yè)由會計主管負責(zé)這個工作。尤其是很多中小企業(yè)，對財務(wù)人員的招聘門檻較低，此時招聘一名具有實戰(zhàn)經(jīng)驗的主管就很重要，在會計處理中間設(shè)一個審核崗，起到監(jiān)督作用。

　　2. 會計科目對應(yīng)關(guān)系是否清晰、金額是否正確。此項審核時不僅要看一級科目還要仔細檢查二級甚至更細的層面。如企業(yè)搞了一次員工聚餐，很多企業(yè)會計可能看到發(fā)票是餐費，一不留神就直接入到管理費用-業(yè)務(wù)招待費里面了，會計主管審核會計憑證時一定要以實質(zhì)重于形式的原則對核算內(nèi)容進行再次職業(yè)判斷。

　　3.記賬憑證中的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的簽章是否齊全。這個很多企業(yè)會計人員基本做的'還算可以，這里就提醒一下會計主管們，摘要并不是填的越詳細越好，雖然詳細了以后找憑證時輕松了，但是你覺得好找，審計稅務(wù)的人也會很容易發(fā)現(xiàn)很多問題的哈，所以摘要簡潔清楚即可。

　　財務(wù)工作流程五：結(jié)賬

　　1.對本月所有憑證重新進行審核，仔細核對減少差錯。

　　月末結(jié)賬可謂財務(wù)人每月最累的時刻了，要對每月所有憑證進行審核，看看哪些憑證的會計處理不到位，哪些會計科目需要調(diào)整等，但是這一切都是建立在日常會計憑證的日清基礎(chǔ)上，很多企業(yè)把所有憑證都堆到月底處理，可想你月底的工作有多忙，所以建議財務(wù)人日常的會計憑證數(shù)據(jù)和分錄一定要在平時就要做好，月末結(jié)賬時的核對補缺工作就會一身輕松。

　　2.對現(xiàn)金、銀行存款、存貨項目的賬實核對。現(xiàn)金和銀行存款的工作大多數(shù)企業(yè)做的應(yīng)該還算不錯，但是存貨的盤點就沒那么認真了，目前國內(nèi)大多數(shù)不設(shè)資產(chǎn)科的企業(yè)對于存貨盤點主要是由庫房在負責(zé)，賬實不符情況很常見。這項工作真的那么難嗎，其實不然，會計們可以抽出時間來仔細盤點一下企業(yè)的資產(chǎn)，到底哪些存貨銷不動了，哪些存貨容易質(zhì)量出問題，哪些存貨不易保存等去好好盤點一下就知道了，也可以增進財務(wù)部人員與其他各部門的關(guān)系，也會讓財務(wù)部的分析報告更有說服力和可執(zhí)行性。

　　3.核對稅務(wù)報表與應(yīng)交稅金明細賬等賬戶的勾稽關(guān)系。這個就提醒一下營改增的財務(wù)人，以后企業(yè)的稅務(wù)報表有了根本性的變化了，多和稅務(wù)人員溝通交流，多學(xué)習(xí)稅務(wù)政策，才能從容應(yīng)對這場營改增硬仗。

　　4.對于有異常明細科目進行調(diào)整。企業(yè)設(shè)有總賬會計的就每月辛苦的調(diào)整這個月的方向記反了的賬務(wù)處理，財務(wù)工作就是這樣的，層層審核，層層把關(guān)，辛苦和認真是并存的。

　　5.進行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制。

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