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2017銀行從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理考點(diǎn)：不良資產(chǎn)處置
導(dǎo)語(yǔ)：不良資產(chǎn)處置是指通過(guò)綜合運(yùn)用法律允許范圍內(nèi)的一切手段和方法，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行的價(jià)值變現(xiàn)和價(jià)值提升的活動(dòng)。資產(chǎn)處置的范圍按資產(chǎn)形態(tài)可劃分為：股權(quán)類(lèi)資產(chǎn)、債權(quán)類(lèi)資產(chǎn)和實(shí)物類(lèi)資產(chǎn);資產(chǎn)處置方式按資產(chǎn)變現(xiàn)分為終極處置和階段性處置。
(一)清收處置
不良貸款清收是指不良貸款本息以貨幣資金凈收回。不良貸款清收管理包括不良貸款的清收、盤(pán)活、保全和以資抵債。
按照是否采用法律手段，清收可以分為常規(guī)催收、依法收貸等。按照對(duì)于債務(wù)人資產(chǎn)等處置的方式，處置可分為處置抵(質(zhì))押物、以物抵債及抵債資產(chǎn)處置、破產(chǎn)清算等。
(二)貸款重組/債務(wù)重組
貸款重組是當(dāng)債務(wù)人因種種原因無(wú)法按原有合同履約時(shí)，商業(yè)銀行為了降低客戶違約風(fēng)險(xiǎn)引致的損失，而對(duì)原有貸款結(jié)構(gòu)(期限、金額、利率、費(fèi)用、擔(dān)保等)進(jìn)行調(diào)整、重新安排、重新組織的過(guò)程。
貸款重組應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：
(1)是否屬于可重組的對(duì)象或產(chǎn)品。通常，商業(yè)銀行都對(duì)允許或不允許重組的貸款類(lèi)型有具體規(guī)定。
(2)為何進(jìn)人重組流程。對(duì)此應(yīng)該有專(zhuān)門(mén)的分析報(bào)告并陳述理由。
(3)是否值得重組，重組的成本與重組后可減少的損失孰大孰小。對(duì)將要重組的客戶必須進(jìn)行細(xì)致科學(xué)的成本收益分析。
(4)對(duì)抵押品、質(zhì)押物或保證人一般應(yīng)重新進(jìn)行評(píng)估。
(三)貸款核銷(xiāo)
核銷(xiāo)是指對(duì)無(wú)法回收的、認(rèn)定為損失的貸款進(jìn)行減值準(zhǔn)備核銷(xiāo)。貸款損失的核銷(xiāo)要建立嚴(yán)格的審核、審批制度，核銷(xiāo)是銀行內(nèi)部賬務(wù)處理過(guò)程，核銷(xiāo)后不再進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量，但債權(quán)關(guān)系仍然存在，需建立貸款核銷(xiāo)檔案，即“賬銷(xiāo)案存”，銀行應(yīng)繼續(xù)保留對(duì)貸款的追索權(quán)。
(四)貸款轉(zhuǎn)讓
不良貸款轉(zhuǎn)讓(打包出售)是指銀行對(duì)10戶/項(xiàng)(“戶”指獨(dú)立企業(yè)法人，“項(xiàng)”指抵債資產(chǎn))以上規(guī)模的不良貸款進(jìn)行組包，通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓、招標(biāo)、拍賣(mài)等形式，將不良貸款及全部相關(guān)權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司的行為。
商業(yè)銀行通過(guò)批量轉(zhuǎn)讓可以實(shí)現(xiàn)不良貸款的快速處置，與單筆不良貸款處置相比，可以迅速改善商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，提高經(jīng)營(yíng)效益。但同時(shí)，從回收率角度來(lái)看，轉(zhuǎn)讓的本金回收率一般小于100%，即會(huì)存在處置損失。
(五)不良資產(chǎn)證券化
不良貸款證券化能夠拓寬商業(yè)銀行處置不良貸款的渠道，加快不良貸款處置速度，有利于提高商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量;同時(shí)，能夠更好地發(fā)現(xiàn)不良貸款價(jià)格，有利于提高銀行對(duì)于不良貸款的回收率水平。
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