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2015年初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前預(yù)測題及答案（四）

　　一、單項(xiàng)選擇題(本題型共24題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

2015年初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前預(yù)測題及答案（四）

　　1. 甲公司和乙公司簽訂貨物買賣合同，并約定了仲裁條款;后因市場形勢變化，雙方協(xié)商解除了該合同，但對(duì)賠償數(shù)額發(fā)生爭議，甲公司向人民法院提起訴訟，乙公司在首次開庭前提出雙方簽訂有仲裁條款。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。

　　A.仲裁條款有效，人民法院應(yīng)駁回甲公司的起訴

　　B.仲裁條款已失效，人民法院有權(quán)繼續(xù)審理

　　C.應(yīng)由甲公司和乙公司協(xié)商確定該糾紛的解決方式

　　D.人民法院有權(quán)將該案移交當(dāng)事人約定的仲裁委員會(huì)

　　正確答案：A

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析： (1)仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力;(2)當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴時(shí)未聲明有仲裁協(xié)議的，人民法院受理后，另一方在人民法院“首次開庭前”提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外。

　　2. 下列各項(xiàng)法律文書中，自文書作出之日起生效的是()。

　　A.仲裁調(diào)解書

　　B.仲裁裁決書

　　C.民事一審判決書

　　D.行政復(fù)議決定書

　　正確答案：B

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析： (1)選項(xiàng)A：仲裁調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人“簽收”后，即發(fā)生法律效力;(2)選項(xiàng)C：當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴，否則，第一審判決發(fā)生法律效力;(3)選項(xiàng)D：行政復(fù)議決定書“一經(jīng)送達(dá)”，即發(fā)生法律效力。

　　3. 2013年5月5日，甲拒絕向乙支付到期租金，乙忙于事務(wù)一直未向甲主張權(quán)利。2013年8月1日，乙因出差遇險(xiǎn)無法行使請求權(quán)的時(shí)間為1個(gè)月。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，乙應(yīng)最晚于( )請求人民法院保護(hù)其權(quán)利。

　　A.2014年5月5日

　　B.2014年6月5日

　　C.2015年5月5日

　　D.2015年6月5日

　　正確答案：A

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析： (1)拒付租金的，適用1年的特別訴訟時(shí)效期間;(2)在訴訟時(shí)效期間的“最后6個(gè)月內(nèi)”發(fā)生不可抗力或其他障礙，中止訴訟時(shí)效的進(jìn)行，在本題中，乙出差遇險(xiǎn)雖屬于其他障礙，但并未發(fā)生在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，訴訟時(shí)效不中止。

　　4. 2013年6月1日，甲公司與劉某達(dá)成口頭合意，聘用劉某到甲公司工作1年，試用期1個(gè)月，劉某6月10日上崗工作，雙方于6月15日正式訂立了書面勞動(dòng)合同。甲公司與劉某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始時(shí)間是()。

　　A.2013年6月1日

　　B.2013年6月10日

　　C.2013年6月15日

　　D.2013年7月10日

　　正確答案：B

　　知識(shí)點(diǎn)：其他試題解析：用人單位自“用工之日起”即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。在本題中，劉某于6月10日上崗(實(shí)際用工之日)，勞動(dòng)關(guān)系自2013年6月10日起建立。

　　5. 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，在未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病或者非因工致殘完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取()。

　　A.病殘津貼

　　B.基本養(yǎng)老金

　　C.喪葬補(bǔ)助金

　　D.遺屬撫恤金

　　正確答案：A

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析： (1)正常死亡：每月支付職工基本養(yǎng)老金;(2)未熬到退休年齡死了：喪葬補(bǔ)助金和遺屬撫恤金;(3)未熬到退休年齡人就廢了：病殘津貼。

　　6. 王某向甲汽車銷售公司購買小轎車一輛，跨行POS機(jī)刷卡支付全部購買價(jià)款10萬元。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是()。

　　A.收單行應(yīng)當(dāng)向甲汽車銷售公司收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)80元

　　B.收單行應(yīng)當(dāng)向甲汽車銷售公司收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)1250元

　　C.收單行應(yīng)當(dāng)從王某的銀行卡賬戶扣收結(jié)算手續(xù)費(fèi)80元

　　D.收單行應(yīng)當(dāng)從王某的銀行卡賬戶扣收結(jié)算手續(xù)費(fèi)1250元

　　正確答案：A

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析：商業(yè)銀行辦理餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)品、房地產(chǎn)及汽車銷售等行業(yè)銀行卡收單業(yè)務(wù)時(shí)，按照交易金額的1.25%向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)，其中房地產(chǎn).汽車銷售封頂為每筆80元。

　　7. 乙公司在與甲公司交易中獲得300萬元的匯票一張，付款人為丙公司。乙公司請求承兌時(shí)，丙公司在匯票上簽注：“承兌。甲公司款到后支付。”根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于丙公司付款責(zé)任的表述中，正確的是()。

　　A.丙公司已經(jīng)承兌，應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任

　　B.應(yīng)視為丙公司拒絕承兌，丙公司不承擔(dān)付款責(zé)任

　　C.甲公司給丙公司付款后，丙公司才承擔(dān)付款責(zé)任

　　D.按甲公司給丙公司付款的多少確定丙公司應(yīng)承擔(dān)的付款責(zé)任

　　正確答案：B

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析：付款人承兌匯票，不能附有條件;承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

　　8. 甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為(　　)元。

　　A.301680

　　B.298980

　　C.298950

　　D.298320

　　正確答案：B

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析：實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。

　　9. 甲公司在與乙公司交易中獲匯票一張，出票人為丙公司，承兌人為丁公司，戊公司為丁公司提供票據(jù)保證。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，甲公司可以在匯票到期日前行使追索權(quán)的是()。

　　A.乙公司申請注銷法人資格

　　B.丙公司被宣告破產(chǎn)

　　C.丁公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　D.戊公司因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)

　　正確答案：C

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析：只有“承兌人或者付款人”被依法宣告破產(chǎn)或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的，才可以在到期日前行使追索權(quán)。

　　10. 甲公司簽發(fā)一張票據(jù)給乙公司，乙公司取得票據(jù)后將其背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是()。

　　A.如果該票據(jù)為銀行承兌匯票，甲公司賬戶資金不足支付時(shí)，承兌銀行有權(quán)拒絕付款

　　B.如果該票據(jù)為支票，甲公司賬戶資金不足支付時(shí)，付款銀行有權(quán)拒絕付款

　　C.如果該票據(jù)為銀行承兌匯票，丙公司逾期提示付款的，在作出說明后，承兌銀行仍應(yīng)繼續(xù)付款

　　D.如果該票據(jù)為支票，丙公司逾期提示付款的，付款銀行有權(quán)拒絕付款

　　正確答案：A

　　試題解析： (1)選項(xiàng)AB：銀行承兌匯票中的承兌銀行是主債務(wù)人，如果出票人的賬戶資金不足，承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系對(duì)抗持票人，銀行必須無條件當(dāng)日足額付款;支票的出票人賬戶資金不足，屬于空頭支票，銀行作為付款人(并非債務(wù)人)不會(huì)墊款。(2)選項(xiàng)CD：銀行承兌匯票的持票人未在到期日起10日內(nèi)提示付款的，在作出說明后，承兌銀行(主債務(wù)人)仍應(yīng)繼續(xù)付款;支票的持票人未在出票日起10日內(nèi)提示付款的，銀行不予付款。

　　A.如果該票據(jù)為銀行承兌匯票，甲公司賬戶資金不足支付時(shí)，承兌銀行有權(quán)拒絕付款

　　B.如果該票據(jù)為支票，甲公司賬戶資金不足支付時(shí)，付款銀行有權(quán)拒絕付款

　　C.如果該票據(jù)為銀行承兌匯票，丙公司逾期提示付款的，在作出說明后，承兌銀行仍應(yīng)繼續(xù)付款

　　D.如果該票據(jù)為支票，丙公司逾期提示付款的，付款銀行有權(quán)拒絕付款

　　正確答案：A

　　11. 某金店是增值稅一般納稅人，2013年8月采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為8000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條4000元，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.3400

　　B.5200

　　C.6800

　　D.13600

　　正確答案：C

　　試題解析：納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按“實(shí)際收取”的不含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收增值稅，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=(8000-4000)×10×17%=6800(元)。

　　12. 2013年6月，某音樂茶座門票收入1萬元，臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)等收入5萬元，茶水、煙酒、飲料收入12萬元;發(fā)生工資性支出1.8萬元，水電費(fèi)以及采購煙酒等支出3.6萬元。已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)適用的營業(yè)稅稅率為15%。該音樂茶座6月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )萬元。

　　A.0.15

　　B.0.9

　　C.1.89

　　D.2.7

　　正確答案：D

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析：娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費(fèi)及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)。因此，該音樂茶座2013年6月份應(yīng)納營業(yè)稅=(1+5+12)×15%=2.7(萬元)。

　　13. 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)額的表述中，不正確的是()。

　　A.貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)

　　B.融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)為營業(yè)額

　　C.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入

　　D.辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向被保險(xiǎn)人收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)

　　正確答案：B

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析：融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額。

　　14. 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是()。

　　A.廣告的播映

　　B.出租文化場所

　　C.以租賃方式為體育比賽提供場所

　　D.動(dòng)物園銷售門票的業(yè)務(wù)

　　正確答案：D

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析： (1)選項(xiàng)A：廣告的播映屬于“服務(wù)業(yè)-廣告業(yè)”稅目的征稅范圍;(2)選項(xiàng)B：出租文化場所屬于“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;(3)選項(xiàng)C：以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;(4)選項(xiàng)D：公園、動(dòng)物園、植物園及其他各種游覽場所銷售門票的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

　　15. 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅制度的規(guī)定，在試點(diǎn)地區(qū)，下列各項(xiàng)中，暫不屬于增值稅應(yīng)稅范圍的是()。

　　A.水路運(yùn)輸

　　B.鐵路運(yùn)輸

　　C.航空運(yùn)輸

　　D.管道運(yùn)輸

　　正確答案：B

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析：納入“營改增”試點(diǎn)范圍的交通運(yùn)輸業(yè)包括陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)，但暫不包括鐵路運(yùn)輸。

　　16. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是()。

　　A.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

　　B.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入

　　C.采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理

　　D.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　正確答案：D

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。

　　17. 中國境內(nèi)某畫家2013年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報(bào)酬10萬元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是( )。

　　A.工資薪金所得

　　B.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　C.稿酬所得

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　正確答案：C

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析：稿酬所得，是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式“出版、發(fā)表”而取得的所得，作品包括文學(xué)作品、書畫作品、攝影作品，以及其他作品，稿酬所得強(qiáng)調(diào)的是作品的“出版、發(fā)表”。

　　18. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是()。

　　A.個(gè)人舉報(bào)犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金

　　B.個(gè)人購買賑災(zāi)彩票一次中獎(jiǎng)1萬元

　　C.國有企業(yè)職工因企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入

　　D.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金900元

　　正確答案：D

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析： (1)選項(xiàng)AB：屬于暫免征稅項(xiàng)目;(2)選項(xiàng)C：免予征收個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)D：個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過800元的，應(yīng)全額按照“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　19. 城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，關(guān)于該“實(shí)際占用土地面積”的確定，下列表述正確的是()。

　　A.凡由縣級(jí)人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準(zhǔn)

　　B.尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準(zhǔn)

　　C.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)以納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積為準(zhǔn)，一經(jīng)申報(bào)不得調(diào)整

　　D.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地勘驗(yàn)后核定的土地面積為準(zhǔn)

　　正確答案：B

　　試題解析： (1)選項(xiàng)A：凡由省級(jí)人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準(zhǔn);(2)選項(xiàng)CD：尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。

　　20. 甲公司購置A型汽車自用，甲公司申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格為160000元，國家稅務(wù)總局核定的該類型汽車的最低計(jì)稅價(jià)格為190000元。如果甲公司不能說明價(jià)格偏低的理由，已知車輛購置稅的稅率為10%。根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)繳納車輛購置稅()元。

　　A.15000

　　B.16000

　　C.17500

　　D.19000

　　正確答案：D

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析： (1)納稅人購買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無正當(dāng)理由的，按照最低計(jì)稅價(jià)格征收車輛購置稅;(2)甲公司應(yīng)繳納車輛購置稅=190000×10%=19000(元)。

　　21. 某卷煙廠2013年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價(jià)款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了收購價(jià)款10%的價(jià)外補(bǔ)貼。已知，煙葉稅的稅率為20%。根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是( )。

　　A.應(yīng)以煙葉生產(chǎn)者為納稅人，應(yīng)繳納煙葉稅=50×20%=10(萬元)

　　B.應(yīng)以煙葉生產(chǎn)者為納稅人，應(yīng)繳納煙葉稅=50×(1+10%)×20%=11(萬元)

　　C.應(yīng)以該卷煙廠為納稅人，應(yīng)繳納煙葉稅=50×20%=10(萬元)

　　D.應(yīng)以該卷煙廠為納稅人，應(yīng)繳納煙葉稅=50×(1+10%)×20%=11(萬元)

　　正確答案：D隱藏答案知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析： (1)煙葉稅的納稅人為在我國境內(nèi)“收購”煙葉的單位;(2)煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額，具體包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。

　　22. 2013年6月5日，甲公司股東會(huì)通過決議增加公司注冊資本;2013年6月15日，各股東認(rèn)繳的出資額全部到賬;2013年6月20日，受托會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了驗(yàn)資報(bào)告; 2013年6月25日，甲公司就該事項(xiàng)辦理了工商變更登記。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，該公司應(yīng)最晚于( )辦理稅務(wù)變更登記。

　　A. 2013年7月5日

　　B.2013年7月15日

　　C.2013年7月20日

　　D.2013年7月25日

　　正確答案：D

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析：納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

　　23. 甲公司對(duì)國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服，其擬采取的下列措施中，正確的是()。

　　A.向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

　　B.向人民法院提起行政訴訟

　　C.向國務(wù)院申請行政復(fù)議

　　D.向國務(wù)院申請裁決

　　正確答案：A

　　知識(shí)點(diǎn)：其他試題解析：對(duì)國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議;對(duì)行政復(fù)議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決。國務(wù)院的裁決為終局裁決。

　　24. 王某對(duì)A市B縣國稅局作出的具體行政行為不服，擬申請行政復(fù)議。根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是()。

　　A.王某可以向A市國稅局申請行政復(fù)議

　　B.王某可以向B縣人民政府申請行政復(fù)議

　　C.王某可以書面申請行政復(fù)議

　　D.王某可以口頭申請行政復(fù)議

　　正確答案：B

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析： (1)選項(xiàng)AB：對(duì)各級(jí)國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議;(2)選項(xiàng)CD：申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請。

　　二、多項(xiàng)選擇題(本題型共15題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)1. 甲公司與乙公司因?qū)＠謾?quán)發(fā)生糾紛，甲公司擬提起訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各地方的人民法院中，對(duì)甲公司擬提起的訴訟有管轄權(quán)的有()。

　　A.甲公司住所地

　　B.乙公司住所地

　　C.專利侵權(quán)行為實(shí)施地

　　D.專利侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地

　　正確答案：B, C, D

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析：因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地(包括侵權(quán)行為實(shí)施地.侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地)或者被告住所地的人民法院管轄。

　　2. 根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以成為甲省人民法院審理行政案件的依據(jù)的有()。

　　A.國務(wù)院的行政法規(guī)

　　B.國務(wù)院某部門根據(jù)國務(wù)院的行政法規(guī)制定、發(fā)布的規(guī)章

　　C.甲省人民政府根據(jù)國務(wù)院的行政法規(guī)制定、發(fā)布的規(guī)章

　　D.甲省人民代表大會(huì)及其常委會(huì)制定、發(fā)布的地方性法規(guī)

　　正確答案：A, D

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析：人民法院審理行政案件，以法律和行政法規(guī)、當(dāng)?shù)氐牡胤叫苑ㄒ?guī)為依據(jù)，參照國務(wù)院部.委根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令制定、發(fā)布的規(guī)章，省、自治區(qū)、直轄市和省、自治區(qū)的人民政府所在地的市以及經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民政府根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)制定、發(fā)布的規(guī)章。

　　3. 下列各社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種中，職工個(gè)人需要按本人工資的一定比例繳納保險(xiǎn)費(fèi)的有()。

　　A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)

　　B.工傷保險(xiǎn)

　　C.生育保險(xiǎn)

　　D.失業(yè)保險(xiǎn)

　　正確答案：A, D

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析： (1)選項(xiàng)A：基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)率由統(tǒng)籌地區(qū)按當(dāng)?shù)芈毠へ?fù)擔(dān)水平統(tǒng)一確定，一般為本人工資收入的2%;(2)選項(xiàng)BC：在5種職工基本社會(huì)保險(xiǎn)中，生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)不需要職工個(gè)人繳納保險(xiǎn)費(fèi);(3)選項(xiàng)D：職工應(yīng)按本人工資的“1%”繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。

　　4. 甲公司的發(fā)起人就公司設(shè)立初期的有關(guān)事項(xiàng)向注冊會(huì)計(jì)師王某提出咨詢，王某的下列答復(fù)中，正確的有()。

　　A.甲公司應(yīng)當(dāng)自成立之日起30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記

　　B.甲公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

　　C.甲公司經(jīng)依法核準(zhǔn)開立的基本存款賬戶，自正式開立之日起30日內(nèi)，不得辦理付款業(yè)務(wù)

　　D.甲公司自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起30日內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

　　正確答案：A, B

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析： (1)選項(xiàng)C：存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款手續(xù);(2)選項(xiàng)D：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

　　5. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)的有()。

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.因注冊驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶

　　D.預(yù)算單位專用存款賬戶

　　正確答案：A, D

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　題解析：開立時(shí)需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶：(1)基本存款賬戶;(2)臨時(shí)存款賬戶(因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外);(3)預(yù)算單位專用存款賬戶;(4)QFII專用存款賬戶。

　　6. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國內(nèi)信用證的表述中，不正確的有(　　)。

　　A.國內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金

　　B.信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過3個(gè)月

　　C.申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款

　　D.開證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額10%的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押.質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函

　　正確答案：B, D

　　試題解析： (1)選項(xiàng)B：信用證的有效期最長不得超過6個(gè)月;(2)選項(xiàng)D：開證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押.質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。

　　7. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于簽發(fā)銀行本票必須記載的事項(xiàng)的有()。

　　A.無條件支付的承諾

　　B.確定的金額

　　C.付款人名稱

　　D.出票日期

　　正確答案：A, B, D 知識(shí)點(diǎn)：其他試題解析：銀行本票由出票人本人付款，談不上“付款人名稱”的問題。

　　8. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為的有()。

　　A.郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品

　　B.商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝

　　C.汽車制造廠銷售汽車，又開設(shè)門市部修理汽車

　　D.塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為該客戶提供安裝服務(wù)

　　正確答案：B, D

　　試題解析： (1)選項(xiàng)A：不屬于征收增值稅的混合銷售行為;(2)選項(xiàng)B：屬于混合銷售行為，根據(jù)商店的主營業(yè)務(wù)征收增值稅;(3)選項(xiàng)C：銷售汽車、修理汽車二者均征收增值稅，根本就不屬于混合銷售行為;(4)選項(xiàng)D：屬于混合銷售行為，根據(jù)塑鋼門窗銷售商店的主營業(yè)務(wù)征收增值稅。

　　9. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有()。

　　A.鉆石的進(jìn)口商

　　B.化妝品的生產(chǎn)商

　　C.卷煙的批發(fā)商

　　D.金銀首飾的零售商

　　正確答案：B, C, D

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析：選項(xiàng)AD：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。

　　10. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，2012年屬于居民納稅人的有( )。

　　A.外籍個(gè)人甲2011年9月1日入境，2012年10月1日離境，其間一次臨時(shí)離境20天

　　B.外籍個(gè)人乙2011年9月1日入境，2012年10月1日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天

　　C.外籍個(gè)人丙2012年1月1日入境，2013年1月2日離境，其間一次臨時(shí)離境20天

　　D.外籍個(gè)人丁2012年1月1日入境，2013年1月2日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天

　　正確答案：C, D

　　知識(shí)點(diǎn)：其他試題解析： (1)選項(xiàng)AB：在1個(gè)納稅年度(1月1日～12月31日)內(nèi)，在中國境內(nèi)居住時(shí)間不滿365日;(2)選項(xiàng)CD：在1個(gè)納稅年度(1月1日～12月31日)內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日。在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計(jì)不超過90日的，不扣減在華居住天數(shù)。

　　11. 根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。

　　A.納稅人因違反“三稅”的有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

　　B.納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款

　　C.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也要同時(shí)退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

　　正確答案：A, B, C

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析：對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。

　　12. 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有()。

　　A.土地使用權(quán)出讓合同

　　B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　C.商品房銷售合同

　　D.融資租賃合同

　　正確答案：A, B, C 知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析：

　　(1) 選項(xiàng)ABC：按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅;(2)選項(xiàng)D：按照“借款合同”稅目征收印花稅。

　　13.下列關(guān)于對(duì)原油征收資源稅的表述中，正確的有()。

　　A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅

　　B.原油按照比例稅率從價(jià)征收資源稅

　　C.人造石油應(yīng)當(dāng)按照原油征收資源稅

　　D.納稅人銷售原油，以向購買方收取的全部價(jià)款(含增值稅)和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

　　正確答案：A, B

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析： (1)選項(xiàng)C：“原油”僅限于開采的天然原油，不包括人造石油;(2)選項(xiàng)D：銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品(原油和天然氣)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。

　　14. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有()。

　　A.納稅人按法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

　　B.納稅人設(shè)置的賬簿賬目混亂難以查賬的

　　C.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的

　　D.納稅人雖設(shè)置賬簿，但成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

　　正確答案：A, B, D

　　試題解析：選項(xiàng)C：經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

　　15. 根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有()。

　　A.凍結(jié)金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的銀行存款

　　B.從銀行存款中扣繳稅款

　　C.查封、扣押價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

　　D.拍賣、變賣價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

　　正確答案：B, D

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析：選項(xiàng)AC：屬于稅收保全措施。

　　三、判斷題(本題型共10題，每小題1分，共10分。)

　　1. 甲直轄市部分市民向人民法院提起行政訴訟，以其合法權(quán)益受到侵害為由，請求人民法院撤銷市政府頒布的《道路交通管理辦法》，人民法院應(yīng)當(dāng)受理。()

　　正確答案：錯(cuò)

　　知識(shí)點(diǎn)：其他試題解析：當(dāng)事人對(duì)“行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令”提起的行政訴訟，人民法院不予受理。

　　2. 失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中支付，個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。()

　　正確答案：對(duì)

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　3. 匯款回單是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。()

　　正確答案：錯(cuò)

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析：匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已經(jīng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明;收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。

　　4. 甲簽發(fā)一張本票給乙，乙將該本票背書轉(zhuǎn)讓給丙，丁作為乙的保證人在票據(jù)上簽章，丙又將該本票背書轉(zhuǎn)讓給戊。如果戊未按規(guī)定期限提示付款，則喪失對(duì)甲、乙、丁的追索權(quán)，僅得向其直接前手丙進(jìn)行追索。()

　　正確答案：錯(cuò)

　　試題解析：本票的持票人未按照規(guī)定提示本票的，喪失對(duì)“出票人以外的前手”的追索權(quán)。在本題中，戊不得對(duì)乙、丙、丁行使票據(jù)追索權(quán)。

　　5. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者的，直銷企業(yè)的銷售額為直銷員向消費(fèi)者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。()

　　正確答案：錯(cuò)

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析： (1)直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者的，直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用;直銷員將貨物銷售給消費(fèi)者時(shí)，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。(2)直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費(fèi)者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

　　6. 某卷煙廠通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額、銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。()

　　正確答案：對(duì)

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　7. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。( )

　　正確答案：錯(cuò)

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析：

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　8. 進(jìn)出口貨物完稅后，因收、發(fā)貨人或者其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以在10年內(nèi)追征。( )

　　正確答案：錯(cuò)

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析：

　　因收、發(fā)貨人或者其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以在3年內(nèi)追征。

　　9. 船舶噸稅執(zhí)照期滿后12小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。( )

　　正確答案：錯(cuò)

　　試題解析：噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。

　　10. 納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。()

　　正確答案：錯(cuò)

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

　　四、不定項(xiàng)選擇題(本題型共24分。在每個(gè)小題的備選答案中，有一項(xiàng)或多項(xiàng)備選答案是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿分，少選的相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　1. 甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司(以下簡稱“甲公司”)是增值稅一般納稅人，從事實(shí)木地板的生產(chǎn)、銷售，同時(shí)從事木質(zhì)工藝品等的生產(chǎn)經(jīng)營。2013年6月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購進(jìn)油漆、修理用零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元、稅額8.5萬元;支付運(yùn)費(fèi)1.4萬元，取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。

　　(2)購入原木，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元、稅額26萬元。

　　(3)將庫存的一部分橡木加工成A型實(shí)木地板進(jìn)行銷售，取得含稅銷售額81.9萬元;另一部分制成工藝品進(jìn)行銷售，取得含稅銷售額52.65萬元。

　　(4)銷售自產(chǎn)B型實(shí)木地板4.5萬平方米，不含稅銷售額為每平方米280元，開具增值稅專用發(fā)票;另外收取包裝費(fèi)11.7萬元，開具普通發(fā)票。

　　(5)將自產(chǎn)C型實(shí)木地板0.1萬平方米用于本公司辦公室裝修，總成本為5.43萬元，C型實(shí)木地板沒有同類銷售價(jià)格;將自產(chǎn)的D型實(shí)木地板0.2萬平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司，用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，D型實(shí)木地板的總成本為18萬元，市場銷售價(jià)為每平方米160元(不含增值稅額)。

　　已知：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列問題(計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位)。

　　甲公司當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是()萬元。

　　A.8.60

　　B.34.50

　　C.34.60

　　D.35.90

　　正確答案：C 知識(shí)點(diǎn)：其他試題解析：當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8.50+1.40×7%+26=34.60(萬元)。

　　甲公司當(dāng)期銷項(xiàng)稅額是()萬元。

　　A.212.60

　　B.227.42

　　C.230.48

　　D.241.91

　　正確答案：D 知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析： (1)將自產(chǎn)的C型實(shí)木地板用于辦公室裝修(非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目)，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額;(2)將自產(chǎn)的D型實(shí)木地板無償贈(zèng)送給某房地產(chǎn)公司，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額;(3)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=(81.9+52.65)÷(1+17%)×17%+[4.5×280+11.7÷(1+17%)] ×17%+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×17%+0.20×160×17%=241.91(萬元)。

　　甲公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅額()萬元。

　　A.199.31

　　B.202.45

　　C.207.21

　　D.207.31

　　正確答案：D 試題解析：當(dāng)期應(yīng)納稅額=241.91-34.60=207.31(萬元)。

　　甲公司當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅額()萬元。

　　A.64.25

　　B.68.90

　　C.70.24

　　D.74.47

　　正確答案：B

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析： (1)橡木工藝品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍，將橡木加工成工藝品進(jìn)行銷售，無需繳納消費(fèi)稅;(2)將自產(chǎn)的C型實(shí)木地板用于辦公室裝修、將D型實(shí)木地板無償贈(zèng)送給某房地產(chǎn)公司，均應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅;(3)當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅額=81.9÷(1+17%)×5%+[4.5×280+11.7÷(1+17%)] ×5%+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×5%+0.20×160×5%=68.90(萬元)。

　　2. 某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2012年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤600萬元，全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2013年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2012年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

　　(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)收入58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元.企業(yè)債券利息收入12萬元。

　　(2)發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中：廣告費(fèi)用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。

　　(3)發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元。

　　(4)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。

　　已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列問題(計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位)。

　　根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確的是( )。

　　A.國債利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元

　　B.國債利息收入，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元

　　C.企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬元

　　D.企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額12萬元

　　正確答案：A

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析： (1)選項(xiàng)AB：國債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元;(2)選項(xiàng)CD：企業(yè)債券利息收入屬于應(yīng)稅收入，無需進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確的是( )。

　　A.廣告費(fèi)用750萬元和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元，可以據(jù)實(shí)扣除，無需進(jìn)行納稅調(diào)整

　　B.廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額34.72萬元

　　C.廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額36萬元

　　D.廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額336萬元

　　正確答案：C

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析： (1)企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政.稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;(2)銷售貨物同時(shí)收取的運(yùn)費(fèi)收入，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，價(jià)稅分離后并入銷售額，因此，銷售(營業(yè))收入=5950+58.5÷(1+17%)=6000(萬元);(3)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=(750+186)-6000×15%=36(萬元)。

　　根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確的是( )。

　　A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元，可以據(jù)實(shí)扣除，無需進(jìn)行納稅調(diào)整

　　B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬元

　　C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元

　　D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額55萬元

　　正確答案：C

　　試題解析： (1)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;(2)扣除限額1=55×60%=33(萬元);(3)扣除限額2=[5950+58.5÷(1+17%)] ×5‰=6000×5‰=30(萬元);(4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為30萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=55-30=25(萬元)。

　　根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，不正確的是( )。

　　A.捐贈(zèng)支出85萬元，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額

　　B.捐贈(zèng)支出，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬元

　　C.稅收滯納金6萬元，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額

　　D.稅收滯納金6萬元，可以據(jù)實(shí)扣除，無需進(jìn)行納稅調(diào)整

　　正確答案：A, B, D

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析： (1)選項(xiàng)AB：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過的部分，不得扣除。捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=85-600×12%=13(萬元)。(2)稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

　　3. A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)了一張金額為200萬元的銀行承兌匯票，甲銀行作為承兌人在匯票上簽章。B公司收到匯票后將其背書轉(zhuǎn)讓給C公司，以償還所欠C公司的租金，但未在被背書人欄內(nèi)記載C公司的名稱。C公司發(fā)現(xiàn)后，在被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱，然后將其背書轉(zhuǎn)讓給D公司。D公司隨后又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，用于償付工程款，并于票據(jù)上注明：“工程驗(yàn)收合格則轉(zhuǎn)讓生效。”E公司隨后又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司，用于償付貨款;G公司作為E公司的保證人在匯票上簽章并記載了“保證”字樣。

　　匯票到期后，持票人F公司在規(guī)定期限內(nèi)向甲銀行提示付款，甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

　　根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。

　　A.該匯票的付款人是出票人A公司

　　B.該匯票的付款人是承兌人甲銀行

　　C.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法符合法律規(guī)定

　　D.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法不符合法律規(guī)定

　　正確答案：B, D

　　知識(shí)點(diǎn)：其他

　　試題解析：

　　(1)選項(xiàng)AB：商業(yè)匯票的付款人是承兌人(甲銀行);(2)選項(xiàng)CD：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時(shí)，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款，但對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。