2017年二級理財規(guī)劃師考試重點復(fù)習

　　理財規(guī)劃(Financial Planning)是指運用科學的方法和特定的程序為客戶制定切合實際的、具有可操作性的某方面或綜合性的財務(wù)方案。接下來小編為大家編輯整理了2017年二級理財規(guī)劃師考試重點復(fù)習，想了解更多相關(guān)內(nèi)容請關(guān)注應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!

　　制定財產(chǎn)傳承規(guī)劃

　　制定并調(diào)整財產(chǎn)傳承規(guī)劃

　　一、制定財產(chǎn)傳承規(guī)劃的原則

　　1、保證財產(chǎn)傳承規(guī)劃的可變通性：從制定到生效有一段不確定期間

　　2、確保財產(chǎn)傳承規(guī)劃的現(xiàn)金流動性：在遺產(chǎn)中預(yù)留充足的現(xiàn)金以滿足支出。

　　二、財產(chǎn)傳承規(guī)劃目標和特點

　　(一)財產(chǎn)傳承規(guī)劃目標：

　　是幫助客戶在其去世或喪失行為能力后分配和安排其資產(chǎn)和債務(wù)。首先要考慮其直接債務(wù)的償還;其次要包括客戶的長期責任。主要包括：

　　1、為受贈(扶)養(yǎng)人留下足夠的生活資源;

　　2、為有特殊需要的收益人提供資產(chǎn)保障;

　　3、家庭特殊資產(chǎn)的繼承;

　　4、其它需要(保證家庭和睦、遺產(chǎn)代代相傳等);

　　(二)特點：

　　可變通性;

　　三、財產(chǎn)傳承規(guī)劃工具

　　(一)遺囑

　　1、概念：

　　⑴遺囑：遺囑是立遺囑人生前對其遺產(chǎn)所作的處分或?qū)ζ渌�身后事�?wù)所作的安排，并在死亡時發(fā)生效力的單方民事法律行為;

　　⑵遺囑繼承：是指由被繼承人生前所立的遺囑來指定繼承人及其繼承的遺產(chǎn)種類、數(shù)額的繼承方式。

　　特征：

　　A、遺囑是單方民事法律行為，因此要求遺囑人的行為能力、意思表示的真實性和內(nèi)容的合法性等;

　　B、遺囑是死因行為即只有在立遺囑人死亡時才發(fā)生法律效力，因此立遺囑人可以任意修改和撤銷其遺囑;

　　C、遺囑是要式法律行為，必須采取法律規(guī)定的五種形式之一，并且每種形式必須符合法律規(guī)定的條件，否則那無效;

　　D、遺囑是死者生前處理其死后事務(wù)的意思表示;

　　E、遺囑是處分財產(chǎn)的行為。

　　遺囑

　　遺囑的有效要件：

　�、艑嵸|(zhì)要件：ⅰ遺囑人有遺囑能力;ⅱ遺囑是遺囑人真實的意思表示;ⅲ遺囑不能取消缺乏勞動能力又沒有生活來源的繼承人的繼承權(quán)。ⅳ遺囑中所處分的財產(chǎn)須為遺囑人的個人財產(chǎn)。v遺囑的內(nèi)容合法并不得違背社會公共利益;vi遺囑繼承人在繼承開始時必須生存，若遺囑繼承人先于被繼承人死亡的遺囑該部分內(nèi)容無效。

　　⑵形式要件：

　�、∵z囑的形式：遺囑應(yīng)當采取下列五種形式之一：公證遺囑、自書遺囑、代書遺囑、錄音遺囑、口頭遺囑等五種。對此應(yīng)當注意以下三點：

　　A、代書遺囑、錄音遺囑、口頭遺囑須有兩個以上見證人在場見證。

　　B、在這五種形式中，公證遺囑的效力最強，若其他遺囑的內(nèi)容和公證遺囑的內(nèi)容沖突無論公證遺囑訂立的時間先后均優(yōu)先適用。

　　C、口頭遺囑只能在情況緊急來不及訂立其他遺囑時才能使用，并且緊急情況解除后應(yīng)當采取其他形式訂立遺囑，否則口頭遺囑無效。

　�、�.不得作見證人的有：

　　A、無行為能力人、限制行為能力人; B、繼承人、受遺贈人; C、與繼承人、受遺贈人有利害關(guān)系的人。

　　所謂利害關(guān)系人是指和繼承人、受遺贈人具有某種法律關(guān)系而基于此種法律關(guān)系繼承人、受遺贈人受有利益時其也會隨之受有利益。例如丈夫和妻子基于夫妻關(guān)系，丈夫取得財產(chǎn)妻子也受有相應(yīng)的利益。

　　遺囑的變更和撤銷

　　由于遺囑是死因行為因此立遺囑人在其死亡之前隨時可以變更和撤銷遺囑：①、明示方式變更、撤銷：立遺囑人可以通過明確的意思表示將其所立遺囑撤銷和變更，但是撤銷和變更公證遺囑的意思表示必須經(jīng)公證處重新公證才有效;②、默示變更、撤銷：A、遺囑人立有數(shù)份遺囑的，且內(nèi)容相互抵觸的，以最后所立的遺囑為準，推定后立遺囑變更或撤銷前立的遺囑，但公證遺囑的變更和撤銷須以公證遺囑的方式進行方有效;B、立囑人生前的行為與遺囑的意思表示相反，而使遺囑處分的財產(chǎn)在繼承開始前滅失、部分滅失，或所有權(quán)移轉(zhuǎn)、部分移轉(zhuǎn)的，遺囑視為被撤銷或部分被撤銷;C、遺囑人銷毀遺囑文書，推定遺囑人撤銷遺囑，但經(jīng)過公證的遺囑除外。

　　例: 2003年春節(jié)，張輝書寫了一份遺囑，規(guī)定將自有的一套房屋由女兒張曉琴繼承，張輝與其女到公證處辦理了遺囑公證。2004年春節(jié)，張輝又將該套房屋贈與給自己的侄子張君，并辦理了過戶手續(xù)。但房屋仍由張輝居住。張輝死亡后張曉琴有無繼承權(quán)?

　　遺囑的執(zhí)行: 是指遺囑生效后由遺囑執(zhí)行人實現(xiàn)遺囑的內(nèi)容。

　�、俅_定遺囑執(zhí)行人。遺囑指定的執(zhí)行人有權(quán)拒絕;

　�、谶z囑執(zhí)行人查明遺囑是否合法真實;

　　③清理遺產(chǎn);

　�、芄芾磉z產(chǎn);

　�、莅凑者z囑內(nèi)容執(zhí)行遺贈和將遺產(chǎn)最終轉(zhuǎn)移給遺囑繼承人。

　　(1)遺囑執(zhí)行人的確定。

　�、龠z囑人在遺囑中指定遺囑執(zhí)行人。

　�、诜ǘɡ^承人擔任遺囑執(zhí)行人。

　�、圻z囑人生前所在的單位或繼承發(fā)生地點的基層組織為遺囑執(zhí)行人。

　�、苤付ǖ膶�業(yè)機構(gòu)和專業(yè)人士充當遺囑執(zhí)行人。

　　(2)遺囑執(zhí)行人的職責

　�、俨槊鬟z囑是否合法真實

　　②清理遺產(chǎn)

　�、酃芾磉z產(chǎn)

　�、馨凑者z囑內(nèi)容執(zhí)行遺贈和將遺產(chǎn)最終轉(zhuǎn)移給遺囑繼承人

　�、葸z囑執(zhí)行人在執(zhí)行遺囑時，任何人不得妨礙

　　遺囑信托

　　1、概念：

　　是指委托人預(yù)先以訂立遺囑的方式，將財產(chǎn)的規(guī)劃內(nèi)容，包括設(shè)立信托后的管理、分配、運用及給付等，詳訂于遺囑中。等到遺囑生效時，再將信托財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給受托人。由受托人依據(jù)信托的內(nèi)容，也就是委托人遺囑所交辦的事項，管理處分信托財產(chǎn)。遺囑信托同樣在委托人死亡后才生效。

　　2、種類：

　　①執(zhí)行遺囑信托：受托人在受托之后，在遺囑人死亡后，根據(jù)遺囑，代遺囑人辦理債權(quán)的收取和債務(wù)清償、遺囑中規(guī)定的有關(guān)物品的交付以及遺產(chǎn)的處理和分割等遺囑的執(zhí)行事宜。

　　②管理遺產(chǎn)信托：受托人受遺囑人的委托，在一定時期內(nèi)代為管理遺產(chǎn)的信托業(yè)務(wù)。

　　人壽保險信托

　　是委托人基于人壽保險中受領(lǐng)保險金的權(quán)利或保險金，以人壽保險金債權(quán)或人壽保險金作為信托財產(chǎn)設(shè)立信托，指定受托人依據(jù)信托合同所規(guī)定，為受益人管理運用交付或直接交付保險金。

　　遺囑工具分析

　　分析財產(chǎn)傳承規(guī)劃工具

　　(一)遺囑工具分析

　　1、優(yōu)點：

　�、旁O(shè)立遺囑是法律對公民財產(chǎn)所有權(quán)予以全面保護的最佳體現(xiàn);

　　⑵設(shè)立遺囑有利于發(fā)揮家庭養(yǎng)老育幼的功能;

　�、窃O(shè)立遺囑有利于發(fā)展社會福利事業(yè);

　　⑷設(shè)立遺囑有利于減少和預(yù)防糾紛;

　　2、遺囑工具的風險

　�、判Я︼L險：大部分遺囑，都有被************的可能性

　�、圃O(shè)立遺囑執(zhí)行人的風險：遺囑雖然由遺囑執(zhí)行人來保管，但遺產(chǎn)通常還是由繼承人持有，遺產(chǎn)極容易受到侵吞。

　　(二)分析遺囑信托工具

　　1、優(yōu)點

　　⑴永續(xù)傳承;

　�、票苊庖蜻z產(chǎn)產(chǎn)生的糾紛;

　　2、適用范圍

　�、琶�下有可觀的財產(chǎn)，擔心將來在財產(chǎn)分配上會有困擾的人;

　�、评^承人為無民事能力或限制民事行為能力的人;

　�、窍肓⑦z囑但不知如何規(guī)劃的人;

　�、葘�遺產(chǎn)管理及配置有專業(yè)需求的人;

　　3、處理程序

　　遺囑信托應(yīng)當采用書面形式，包括三方當事人：委托人(被繼承人或立遺囑人)、受人、受益人。

　�、旁O(shè)立個人遺囑;⑵確立遺囑信托;⑶編制財產(chǎn)目錄;⑷安排預(yù)算計劃;⑸結(jié)清稅捐款項;⑹確定投資方向;⑺編制會計帳目;⑻進行財產(chǎn)的分配。

　　4、注意事項：

　�、畔嚓P(guān)文件必須符合法律規(guī)定的的形式;

　�、瓶紤]特殊規(guī)定;

　�、敲鞔_管理運用的方式和資產(chǎn)處理的方式;

　�、戎付ㄐ磐斜O(jiān)督人。

　　(三)人壽保險信托分析

　　功能：

　　1、財產(chǎn)風險隔離;

　　2、專業(yè)財產(chǎn)管理;

　　3、家庭生活保障;

　　4、規(guī)避經(jīng)營風險。

　　影響財產(chǎn)傳承規(guī)劃因素

　　(一)子女的出生或死亡;

　　1、子女未出生;

　　2、子女已出生，調(diào)整繼承財產(chǎn)的份額

　　(二)配偶或其他繼承者死亡

　　(三)結(jié)婚或離異;

　　(四)本人或親友身患重病;

　　(五)家庭成員成年;

　　(六)遺產(chǎn)繼承;

　　(七)房地產(chǎn)的出售

　　(八)財富的變化

　　(九)有關(guān)稅制和遺產(chǎn)法律的出臺即變化

　　例：甲為自己投保一份人壽險，自定其妻為受益人。甲有一子4歲，甲母50歲且自己單獨生活。某日，甲因交通事故身亡。

　　問：該份保險的保險金依法應(yīng)如何處理?

　　A、應(yīng)作為遺產(chǎn)由甲妻、甲字、甲母共同繼承;

　　B、應(yīng)作為遺產(chǎn)由甲妻一人繼承;

　　C、應(yīng)作為遺產(chǎn)由甲妻、甲子繼承;

　　D、應(yīng)全部支付給甲妻。

【二級理財規(guī)劃師考試重點復(fù)習】相關(guān)文章：

二級理財規(guī)劃師考試輔導(dǎo)：理財服務(wù)10-10

理財規(guī)劃師考試二級試題10-14

理財規(guī)劃師基礎(chǔ)知識考試重點：契稅11-03

2014年理財規(guī)劃師考試復(fù)習指導(dǎo)10-12

理財規(guī)劃師考試復(fù)習驅(qū)除疲勞的方法11-02

二級理財規(guī)劃師考試：風險管理09-01

理財規(guī)劃師考試二級試題及答案10-15

二級理財規(guī)劃師考試輔導(dǎo)：客戶09-22

三級理財規(guī)劃師《專業(yè)知識》復(fù)習重點10-14