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2017年司法考試經(jīng)濟(jì)法重要知識(shí)點(diǎn)：財(cái)稅法
導(dǎo)語(yǔ)：企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織。大家跟著百分網(wǎng)小編一起來(lái)看看相關(guān)的考試內(nèi)容吧。
一、企業(yè)所得稅法
第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。
第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%。
非居民企業(yè)適用稅率為20%。(沒有場(chǎng)所和機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)的為20%，有也是25%;另外非居民企業(yè)僅就境內(nèi)所得納稅，居民企業(yè)就境內(nèi)外所得都納稅。)
第九條 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入：
(一)財(cái)政撥款;
(二)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;
(三)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
第二十六條 企業(yè)的下列收入為免稅收入：
(一)國(guó)債利息收入;
(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
(三)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
(四)符合條件的非營(yíng)利組織的收入。
二、個(gè)人所得稅法
稅收優(yōu)惠：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠由國(guó)務(wù)院決定，分為減稅和免稅兩種，都應(yīng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，可以減征的法定情形有：一是殘疾、孤老人員和烈屬的所得;二是因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的。
個(gè)人所得稅的法定免稅項(xiàng)目共有九種，應(yīng)特別注意以下方面：⑴獎(jiǎng)金必須是省、部級(jí)軍級(jí)以上單位頒發(fā)的;⑵利息免稅僅限于國(guó)債和金融債券，其他利息一律要納稅的;⑶離、退休人員的工資，保險(xiǎn)賠款，福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金，以及軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)，不管數(shù)額多少，均不納稅。(越是非勞動(dòng)的所得，越免稅。)
三、稅收征收管理法
1措施中應(yīng)注意區(qū)分采取稅收保全措施的條件與具體的稅收保全措施。
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項(xiàng)目 |
適用對(duì)象 |
適用時(shí)間 |
適用步驟 |
措施 |
關(guān)系 |
|
稅收保全措施 |
從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人 |
納稅期前 |
限期繳納-提供納稅擔(dān)保-經(jīng)批準(zhǔn)保全措施 |
銀行凍結(jié)存款；查封、扣押財(cái)產(chǎn) |
保全措施后，限期內(nèi)仍未繳納稅款，經(jīng)過(guò)縣級(jí)以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)再次批準(zhǔn)，采取強(qiáng)制執(zhí)行措施 |
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稅收強(qiáng)制執(zhí)行 |
從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人 |
納稅期后 |
限期繳納-強(qiáng)制執(zhí)行 |
銀行扣繳、（查封、扣押）拍賣、變賣 |
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