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2015證券從業(yè)資格《投資基金》考試題（精編）
1.基金進(jìn)行利潤(rùn)分配會(huì)導(dǎo)致基金份額凈值( )。
A.不變
B.上升
C.下降
D.影響不確定
2.對(duì)金融機(jī)構(gòu)(包括銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu))買(mǎi)賣(mài)基金的差價(jià)收入征收( )。
A.流轉(zhuǎn)稅
B.消費(fèi)稅
C.營(yíng)業(yè)稅
D.增值稅
3.假設(shè)投資者在2005年4月15日(周五，法定節(jié)假日前最后一個(gè)作日)申購(gòu)了基金份額，那么利潤(rùn)將會(huì)從( )起開(kāi)始計(jì)算。
A.4月15日
B.4月16日
C.4月18日
D.4月20日
4.個(gè)人投資者從封閉式基金分配中獲得的企業(yè)債券差價(jià)收入，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，要( )。
A.對(duì)個(gè)人投資者征收個(gè)人所得稅
B.不需要對(duì)個(gè)人投資者征收個(gè)人所得稅
C.針對(duì)此項(xiàng)活動(dòng)對(duì)個(gè)人投資者征收營(yíng)業(yè)稅
D.根據(jù)法規(guī)規(guī)定對(duì)此項(xiàng)活動(dòng)要對(duì)個(gè)人投資者只征收印花稅
5.下列收入中要征收企業(yè)所得稅的有( )。
A.基金買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入
B.基金從證券市場(chǎng)上獲得的股票利息、紅利收入
C.企業(yè)投資者從基金分配中獲得的債券差價(jià)收入
D.企業(yè)投資者買(mǎi)賣(mài)基金單位獲得的差價(jià)收入
6.下列財(cái)務(wù)指標(biāo)中能夠全面反映在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的( )。
A.本期已實(shí)現(xiàn)收益
B.本期利潤(rùn)
C.未分配利潤(rùn)
D.期末可供分配利潤(rùn)
7.投資收益指基金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因( )等而實(shí)現(xiàn)的損益。
A.利息收入
B.結(jié)算備付金
C.銀行存款
D.買(mǎi)賣(mài)股票
8.封閉式基金一般采用( )方式分紅。
A.轉(zhuǎn)股
B.現(xiàn)金
C.配股
D.股票股利
9.封閉式基金的利潤(rùn)分配，每年不得少于( )次。
A.1
B.2
C.3
D.4
10.根據(jù)國(guó)家財(cái)政部、稅務(wù)總局的規(guī)定，從2008年9月19日起，基金賣(mài)出股票時(shí)按照( )的稅率征收證券交易印花稅，而對(duì)買(mǎi)入交易不再征收印花稅。
A.0.1%
B.0.15%
C.0.75%
D.0.5%
參考答案：
1.C
[解析]基金進(jìn)行利潤(rùn)分配會(huì)導(dǎo)致基金份額凈值的下降。
2.C
[解析]金融機(jī)構(gòu)包括銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)基金份額取得的差價(jià)收入征收營(yíng)業(yè)稅，非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)基金份額的差價(jià)收入不征收營(yíng)業(yè)稅。
3.C
[解析]依據(jù)有關(guān)法律文件，貨幣市場(chǎng)基金中當(dāng)日申購(gòu)的基金份額自下一個(gè)工作日起享有基金的分配權(quán)益。具體而言就是，貨幣市場(chǎng)基金每周五基金分配時(shí)，將同時(shí)分配周六和周日的利潤(rùn)，投資者于周五申購(gòu)或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入的基金份額不享有用五、周六和周日的利潤(rùn)，投資者從下一個(gè)工作日即下周一開(kāi)始享有利潤(rùn)分配權(quán)。
4.A
[解析]個(gè)人投資者從封閉式基金分配中獲得的債券差價(jià)收入，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)對(duì)個(gè)人投資者征收個(gè)人所得稅，稅款由封閉式基金在分配時(shí)代扣代繳。
5.D
[解析]對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得收入，包括買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收/KK,其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅;對(duì)基金取得的股利收入、債券的利息收入、儲(chǔ)蓄存款利息收入、由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時(shí)代扣代繳20%的個(gè)人所得稅。因此，ABC項(xiàng)都不選，選D。
6.B
[解析]本期利潤(rùn)是基金在一定時(shí)期內(nèi)全部損益的總和包括已計(jì)入當(dāng)期損益公允價(jià)值變動(dòng)損益。該指標(biāo)既包括了基金已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的損益，也包括了未實(shí)現(xiàn)的估值增值或減值，是一個(gè)能夠全面反映基金在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的指標(biāo)。
7.D
[解析]投資收益是指基金在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因買(mǎi)賣(mài)股票、債券、資產(chǎn)支持證券、基金等實(shí)現(xiàn)的差價(jià)收益，因股票、基金投資等獲得的股利收益，以及衍生工具投資產(chǎn)生的相關(guān)損益，具體包括股票投資收益、債券投資收益、資產(chǎn)支持證券投資收益、基金投資收益、衍生工具收益、股利收益等。
8.B
[解析]封閉式基金當(dāng)年利潤(rùn)要先彌補(bǔ)上一年度虧損，然后才可進(jìn)行當(dāng)年度利潤(rùn)分配。封閉式基金一般采用現(xiàn)金方式分紅。
9.A
[解析]根據(jù)《證券投資基金運(yùn)作管理辦法》有關(guān)規(guī)定，封閉式基金的利潤(rùn)分配，每年不得少于1次。
10.A
[解析]按照國(guó)家相關(guān)文件，自從2008年9月19日起，基金賣(mài)出股票時(shí)按照0.1%的稅率征收股票交易印花稅，而對(duì)買(mǎi)入交易不再征收印花稅。
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