注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》精選模擬試題
大家在備考注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的時(shí)候，會(huì)不會(huì)遇到許多想要放棄的時(shí)候呢?下面是小編分享的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》精選模擬試題，歡迎大家練習(xí)！
1、多選題
下列事項(xiàng)形成可抵扣暫時(shí)性差異的有（ ）。
A、會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊比稅法上多100萬元
B、可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降50萬元
C、交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升600萬元
D、企業(yè)本期發(fā)生費(fèi)用化研發(fā)支出100萬元
【正確答案】AB
2、多選題
下列各項(xiàng)中，產(chǎn)生暫時(shí)性差異但是不需要確認(rèn)遞延所得稅的有（ ）。
A、由于債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債
B、采用權(quán)益法核算的擬長(zhǎng)期持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資按照享有的被投資單位實(shí)現(xiàn)的公允凈利潤(rùn)的份額所確認(rèn)的投資收益
C、非同一控制下免稅合并確認(rèn)的商譽(yù)
D、內(nèi)部研究開發(fā)形成無形資產(chǎn)的加計(jì)攤銷額
【正確答案】BCD
3、單選題
甲公司2009年12月31日購(gòu)入價(jià)值500萬元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限5年，無殘值，采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。各年利潤(rùn)總額均為1 000萬元，適用所得稅稅率為25%。2012年12月31日該設(shè)備的可收回金額為90萬元。假定不考慮其他因素，下列有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)處理表述不正確的是（ ）。
A、2011年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為5萬元
B、2012年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為－30萬元
C、2012年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為4.5萬元
D、2012年應(yīng)交所得稅為250萬元
【正確答案】D
4、單選題
甲公司2012年年末有一項(xiàng)賬面原值為60萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年、預(yù)計(jì)凈殘值為0的固定資產(chǎn)，至2012年年末已經(jīng)使用2年，甲公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定采用年限平均法計(jì)提折舊，使用的第一年年末計(jì)提了6萬元的減值準(zhǔn)備，假定計(jì)提減值后，預(yù)計(jì)使用年限不變。下列關(guān)于2012年末此資產(chǎn)的說法正確的是（ ）。
A、甲公司此固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是36萬元
B、甲公司此固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是30萬元
C、甲公司此固定資產(chǎn)當(dāng)期產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為21
D、甲公司此固定資產(chǎn)當(dāng)期可抵扣暫時(shí)性差異余額為15
【正確答案】A
5、多選題
按照我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的所得稅費(fèi)用處理方法正確的有（ ）。
A、企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債均計(jì)入所得稅費(fèi)用
B、與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益
C、因企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的影響，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時(shí)，相關(guān)的遞延所得稅費(fèi)用（或收益），一般應(yīng)調(diào)整在合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)
D、稅前彌補(bǔ)以前年度虧損會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期所得稅費(fèi)用減少，遞延所得稅費(fèi)用增加
【正確答案】BCD
6、多選題
下列有關(guān)所得稅列報(bào)的表述中，不正確的有（ ）。
A、遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為非流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
B、遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
C、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
D、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
【正確答案】BD
7、單選題
某企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬元，本期適用的所得稅稅率為33%，本期計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3 720萬元，上期已經(jīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備于本期轉(zhuǎn)回720萬元，本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額為（ ）（不考慮除減值準(zhǔn)備外的其他暫時(shí)性差異）。
A、貸方1 530萬元
B、借方1 638萬元
C、借方2 178萬元
D、貸方4 500萬元
【正確答案】B
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