2016注冊稅務師《稅法(二)》模擬試題
一、單選題
1、下列關于企業(yè)取得政策性搬遷或處置收入的所得稅處理，說法正確的是( )。
A.企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復原有生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務，用搬遷或處置收入重置或改良固定資產(chǎn)、進行技術改造或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應納稅所得額
B.企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、進行技術改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，取得搬遷收入不計算繳納企業(yè)所得稅
C.企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，不可以計算折舊或攤銷，在企業(yè)所得稅稅前扣除
D.企業(yè)從規(guī)劃搬遷當年起的5年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應納稅所得額
2、下列各項目中，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是( )。
A.國債轉(zhuǎn)讓收益
B.已作壞賬損失處理后又收回的應收款項
C.非營利組織從事營利性活動取得的收入
D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
3、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關于收入的確認說法不正確的是( )。
A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)
B.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務，持續(xù)時問超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認收入的實現(xiàn)
C.宣傳媒介的收費，以應完工進度確認收入
D.企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入
4、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A.境外營業(yè)機構的盈利不可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構的虧損
B.企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，屬于捐贈行為
C.企業(yè)按規(guī)定為員工統(tǒng)-N作服飾產(chǎn)生的費用可以在所得稅前扣除
D.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構，可在設立地繳納企業(yè)所得稅
二、多選題
5、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于企業(yè)虧損彌補的說法，正確的有( )。
A.一般性稅務處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補
B.一般性稅務處理下被合并企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補
C.境外營業(yè)機構的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機構的盈利彌補
D.虧損彌補的年限最長不得超過5年
E.境內(nèi)營業(yè)機構的虧損不可以用境外營業(yè)機構的盈利彌補
6、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.股息紅利等權益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)
B.股權轉(zhuǎn)讓所得是指股權轉(zhuǎn)讓價減除股本成本價后的差額
C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照分配企業(yè)的賬面金額確定
D.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入
E.申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入
7、下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時該項資產(chǎn)的凈值
B.稅收滯納金
C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)的租賃費支出
D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息
E.企業(yè)所得稅稅款
三、綜合題
8、關于2011年度該企業(yè)的三項經(jīng)費、罰款支出的處理，正確的有( )。
A.稅收滯納金支出應該調(diào)增應稅所得額6萬元
B.職工工會經(jīng)費應調(diào)減應納稅所得額2萬元
C.職工教育經(jīng)費應調(diào)減應納稅所得額5萬元
D.職工福利費應調(diào)增應納稅所得額4萬元
9、2011年應納稅所得額是( )萬元。
A.514.71
B.260.13
C.599.71
D.211.71
10、2011年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅是( )萬元。
A.52.93
B.115.43
C.192.27
D.219.77
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