2017年稅務(wù)師考試《稅法一》預(yù)測(cè)題
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1.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。其中，卷煙計(jì)稅價(jià)格明顯偏低是指其計(jì)稅價(jià)格低于市場(chǎng)零售價(jià)格的()。
A.10%
B.15%
C.20%
D.35%
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第211頁(yè)。
本題考核目的：35%是一個(gè)固定的比例，是決定是否核定計(jì)稅價(jià)格的分界線。
2.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的扣除時(shí)限是()。
A.購(gòu)進(jìn)時(shí)全部扣除
B。購(gòu)進(jìn)入庫(kù)時(shí)扣除
C.出庫(kù)實(shí)耗時(shí)扣除
D.銷售實(shí)耗時(shí)扣除
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第221頁(yè)。
本題考核目的：按照當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除其已納消費(fèi)稅稅款。
3.某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率為60%，消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅是()萬(wàn)元。
A.60
B.106.67
C.96
D.1066.67
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第223頁(yè)。
本題考核目的：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式。組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)
4.某酒廠本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅是()元。
A.90566.67
B.86166.60
C.2566.67
D.88000.00
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第215頁(yè)。
本題考核目的：沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，應(yīng)以組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。
5.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳稅款，以下哪種情況可以由委托方回原地納稅()。
A.委托國(guó)有企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品
B.委托私營(yíng)企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品
C.委托外商投資企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品
D.委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第219頁(yè)。關(guān)于受托方代收代繳稅款的規(guī)定。
本題考核目的：要求考生掌握政策的調(diào)整，納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由原定一律由受托方代收代繳稅款，改為在委托方所在地納稅。
6.某汽車輪胎廠本月接受某汽車公司委托加工特制輪胎一批，委托加工材料26萬(wàn)元，收取加工費(fèi)14萬(wàn)元(不含稅)。查知無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅是()。
A.4.44萬(wàn)元
B.4萬(wàn)元
C.4.22萬(wàn)元
D.2.89萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第219頁(yè)。
本題考核目的：掌握委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算，并熟練運(yùn)用計(jì)算公式。
7.在我國(guó)境內(nèi)的某建筑安裝工程由境外的M財(cái)團(tuán)進(jìn)行總承包，為協(xié)調(diào)指揮該工程建筑，M公司在工程建筑所在地設(shè)立了S工程建筑公司，則M財(cái)團(tuán)轉(zhuǎn)包該工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人為()。
A.M公司
B.S公司
C.監(jiān)理單位
D.建設(shè)單位
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第245頁(yè)。
本題考核目的：掌握營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人，建筑安裝業(yè)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人。
8.T建筑安裝公司為P企業(yè)下屬的非獨(dú)立核算單位，T公司建設(shè)完成一棟樓房產(chǎn)由P企業(yè)使用，T公司與P企業(yè)不結(jié)算工程價(jià)款，則對(duì)該建筑工程應(yīng)()。
A.免征營(yíng)業(yè)稅
B.按建筑業(yè)稅征收營(yíng)業(yè)稅
C.按建筑業(yè)稅目和銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目分別征收營(yíng)業(yè)稅
D.按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第253頁(yè)。
本題考核目的：要求掌握內(nèi)部施工隊(duì)伍為本單位承擔(dān)建筑安裝業(yè)務(wù)，凡與本單位結(jié)算工程價(jià)款的，增應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。
9. 某化工廠委托G公司購(gòu)入化工原材料，事先預(yù)付80萬(wàn)元周轉(zhuǎn)金，G公司代購(gòu)化工原料后按實(shí)際購(gòu)進(jìn)價(jià)格向工廠結(jié)算，并將銷貨方開具給該化工廠的增值稅專用發(fā)票原票轉(zhuǎn)交，共計(jì)支付價(jià)稅合計(jì)金額80萬(wàn)元，另按購(gòu)進(jìn)價(jià)稅合計(jì)金額的3%收取手續(xù)費(fèi)2.4萬(wàn)元，并單獨(dú)開具代理手續(xù)費(fèi)發(fā)票。則對(duì)G公司應(yīng)()。
A.按80萬(wàn)元計(jì)算繳納增值稅
B.按68.37萬(wàn)元計(jì)算繳納增值稅
C.按82.4萬(wàn)元計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
D.按2. 4萬(wàn)元計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第270頁(yè)。
本題考核目的：掌握代銷的含義，代銷是指受托銷售貨物，按實(shí)際銷售額結(jié)算并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)，只有同時(shí)具備這兩個(gè)條件，才算代銷。
10.T公司委托P公司代銷一種家用電器，T方規(guī)定單價(jià)為500元，雙方約定P公司按規(guī)定銷售價(jià)格的5%提取手續(xù)費(fèi)，在銷售過程中，P公司自行決定將銷售價(jià)格提高到 550元/件，但與T企業(yè)仍按 500元/件結(jié)算，當(dāng)月 P公司實(shí)際為 T企業(yè)代銷該種家用電器400件，則P公司應(yīng)()。
A.按3萬(wàn)元繳納營(yíng)業(yè)稅
B.按1萬(wàn)元繳納營(yíng)業(yè)稅
C.按1萬(wàn)元繳納營(yíng)業(yè)稅，按2萬(wàn)元繳納增值稅
D.按 2.56萬(wàn)元繳納增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第270頁(yè)。
本題考核目的：首先判定P企業(yè)應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅，其次要掌握受托方的手續(xù)費(fèi)收入包括銷售貨物的差價(jià)和另外收取的手續(xù)費(fèi)。
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