稅務師《稅法一》考試真題及答案（計算題）
無論在學習或是工作中，許多人都需要跟考試真題打交道，考試真題有助于被考核者了解自己的真實水平。你所見過的考試真題是什么樣的呢？以下是小編幫大家整理的稅務師《稅法一》考試真題及答案（計算題），供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
稅務師《稅法一》考試真題及答案計算題 1
計算題
1、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅-般納稅人，位于“營改增”試點地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務：
(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾差價款共計90萬元;采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件,每件收取差價款1500元。
(2)銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元(含稅)，按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)接受當?shù)丶走\輸企業(yè)的貨運服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受非試點地區(qū)乙運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)的貨運服務，取得貨物運輸發(fā)票,注明運費10萬元。
(4)接受當?shù)啬扯悇諑熓聞账亩悇兆稍兎⻊�，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元;接受當?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務，取得的`增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。
(5)因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批速凍食品霉爛變質(zhì)，該批速凍食品賬面價30萬元，其中運費成本4萬元(當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務)，進項稅額均已于上月抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
(1)該企業(yè)當月支付運費可抵扣的增值稅進項稅額( )萬元。
A.1.65
B.1.75
C.1.95
D.2.35
(2)該企業(yè)當月應轉(zhuǎn)出進項稅額( )萬元。
A.4.82
B.4.86
C.5.67
D.5.71
(3)企業(yè)當月增值稅銷項稅額( )萬元。
A.37.87
B.37.95
C.38.89
D.40.67
(4)該企業(yè)當月應繳納增值稅( )萬元。
A.38.78
B.39.55
C.39.7
D.41.5
2、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務：
(1)將自建辦公樓銷售，取得銷售收入65000萬元，與之配比的建造成本42000萬元;贈送關聯(lián)單位部分車庫，建造成本840萬元，市場銷售價格1176萬元。
(2)承包某企業(yè)辦公樓建筑工程，工程總價款24000萬元，含建設單位提供的電梯價值800萬元;將其中的門窗安裝工程分包給乙鋁合金材料廠，分包款850萬元，乙廠開具了合規(guī)發(fā)票。
(3)本月稅務檢查中，甲建筑公司被查出2011年出租施工設備的租金收入30萬元以及銷售不需要的建筑材料收入15.45萬元未入賬，在本月補繳稅款并被處以滯納金和罰款合計1.55萬元。
(4)甲建筑公司下屬非獨立核算汽車隊對外提供運輸勞務取得運營收入80萬元，成本56萬元;另外，為本公司其他部門運送物品，運輸勞務的市場價格為30萬元，成本26萬元。
建筑工程成本利潤率10%;甲建筑公司發(fā)生的增值稅業(yè)務按小規(guī)模納稅人計稅方法計稅。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
(1)甲建筑公司應就業(yè)務(1)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.3250.00
B.3308.80
C.7678.87
D.4766.24
(2)甲建筑公司承包某企業(yè)辦公樓建筑工程應納營業(yè)稅( )萬元。
A.670.50
B.679.50
C.694.50
D.720
(3)甲建筑公司非獨立核算運輸隊提供運輸勞務應納營業(yè)稅( )萬元。
A.0.72
B.2.40
C.3.18
D.3.30
(4)甲建筑公司應納城市維護建設稅( )萬元。
A.275.43
B.282.38
C.380.68
D.380.88
稅務師《稅法一》考試真題及答案計算題 2
1、下列說法不符合車船稅規(guī)定的是（ ）。
A、車船稅由地方稅務機關負責征收
B、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的次月起計算繳納車船稅
C、拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅
D、掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅
【正確答案】B
【答案解析】已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅。
2、下列各項中，契稅計稅依據(jù)可由征收機關核定的是( )。
A、土地使用權出售
B、國有土地使用權出讓
C、土地使用權贈與
D、以劃撥方式取得土地使用權
【正確答案】C
【答案解析】根據(jù)契稅計稅依據(jù)的規(guī)定：國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據(jù);土地使用權贈與、房屋贈與，由征 收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定;以劃撥方式取得土地使用權時，不繳契稅;經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補交契稅的依據(jù)為補交的土 地使用權出讓費用或者土地收益。本題中只有C選項可由征收機關核定計稅價格
3、某國有企業(yè)在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務機關認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為( )。
A、400萬元
B、1485萬元
C、1490萬元
D、200萬元
【正確答案】B
【答案解析】轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時，計算土地增值額可以扣除的項目有3項：(1)房屋及建筑物的評估價格=重置成本價×成新度折扣 率=12000×70%=8400(萬元)，(2)取得土地使用權所支付的地價款和繳納的有關費用，本題沒有涉及。(3)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金= (10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(萬元)。增值額=轉(zhuǎn)讓收入-扣除項目金 額=10000-8400-115=1485(萬元)
4、下列關于出口貨物完稅價格的'陳述，不正確的是( )。
A、出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定
B、應當包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費
C、出口關稅計入完稅價
D、在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金，不計入完稅價格
【正確答案】C
【答案解析】出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，并應當包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費。
出口貨物的成交價格，是指該貨物出口銷售到我國境外時買方向賣方實付或應付的價格。
下列稅收、費用不計入出口貨物的完稅價格：
(1)出口關稅;
(2)在貨物價款中單獨列明的貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費;
(3)在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金。
5、單選題某汽車生產(chǎn)企業(yè)下設一非獨立核算門市部，該廠將一批小汽車交門市部銷售，計價500萬元。門市部零售取得含稅銷售收入643.5萬元。該型號小汽車的消費稅稅率為5%。該企業(yè)應納消費稅為( )萬元。
A、32.18
B、25
C、27.5
D、25.7
【正確答案】C
【答案解析】企業(yè)非獨立核算門市部銷售應稅消費品，應按門市部零售價計征消費稅，因此該企業(yè)應納消費稅=643.5÷(1+17%)×5%=27.5(萬元)。
6、下列關于稅收征收管理的陳述，不正確的是( )。
A、《征管法》只適用于由稅務機關征收的各種稅收的征收管理
B、農(nóng)稅征收機關負責征收的耕地占用稅、契稅的征收管理，由國務院另行規(guī)定
C、稅務機關征收各種工商稅收，海關征收關稅
D、海關征收關稅適用其他法律法規(guī)，但是代征的增值稅、消費稅，仍適用《征征管法》
【正確答案】D
【答案解析】海關征收的關稅及代征的增值稅、消費稅，適用其他法律、法規(guī)的規(guī)定，不能適用《征管法》。
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