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2012年稅務(wù)師考試《稅法一》真題及答案（計算題）
計算題(每題2．00分)
一、甲食品有限公司(以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人)2011年12月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：
(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業(yè)運費400元，取得合法的貨運發(fā)票。
(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運費共585元。
(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價款25000元，委托某貨運公司運送貨物，代墊運費500元，取得該貨運公司開具的貨運發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。
(4)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。委托某運輸企業(yè)運送，甲公司支付運費3000元，根據(jù)事先約定，乙公司負擔(dān)其中900元，運輸企業(yè)將運費發(fā)票開具給甲公司，甲公司另開普通發(fā)票向乙公司收取該運費。
(5)從某設(shè)備制造公司購進檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300000元;另支付運費600元，已取得合法的貨運發(fā)票。
(6)購進自用貨運卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票;另支付運費1000元，已取得合法的貨運發(fā)票。
(7)上月購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進項稅)因保管不善發(fā)生霉爛變質(zhì)，賬面成本價3000元(含應(yīng)分攤的運費100元)。
相關(guān)發(fā)票當(dāng)月均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并在本月抵扣。
71、甲公司當(dāng)月支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為( )元。
A.280
B.287
C.322
D.350
答案：D
72、甲公司當(dāng)月收取相關(guān)運費應(yīng)計算的增值稅銷項稅額為( )元。
A.85.00
B.130.77
C.215.77
D.252.45
答案：C
73、甲公司當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額( )元。
A.390.00
B.440.33
C.440.86
D.510.00
答案：C
74、甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額( )元。
A.-4493.37
B.-4642.14
C.26176.63
D.77218.63
答案：A
二、趙某系某高校退休教授，2011年下半年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)為某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供建筑設(shè)計，取得建筑設(shè)計費400000元以及方案創(chuàng)意獎勵50000元。
(2)將一套閑置住房對外出租，一次性預(yù)收全年租金30000元。
(3)將境內(nèi)一套別墅轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入4800000元，該別墅于2006年5月購進，購進時支付價款2200000元，相關(guān)稅費100000元。
(4)將2010年購買的有價證券通過證券交易機構(gòu)出售，取得收入320000元，該證券的購買價為240000元。
(5)向新加坡某中介公司咨詢投資業(yè)務(wù)，該公司不派人來華，以郵件、電話方式提供咨詢服務(wù)，趙某支付給新加坡公司咨詢費20000元，資料費1500元。
(6)將一項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給美國某企業(yè)，取得收入180000元。
75、趙教授提供建筑設(shè)計勞務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅( )元。
A.12000
B.13500
C.20000
D.22500
答案：D
76、趙教授轉(zhuǎn)讓別墅行為應(yīng)繳納營業(yè)稅( )元。
A.0
B.125000
C.130000
D.240000
答案：C
77、趙教授應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅( )元。
A.0
B.1000
C.1075
D.10075
答案：C
78、除代扣代繳營業(yè)稅外，趙教授合計應(yīng)繳納營業(yè)稅( )元。
A.152950
B.154000
C.162400
D.166400
答案：A
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