- 相關(guān)推薦
2016注冊會計師《審計》考試試題及答案
2016年注冊會計師正在緊張備考中，下面yjbys為方便考生復(fù)習(xí)，yjbys小編為大家分享最新注冊會計師考試試題，帶有答案解析，希望對大家考試有幫助!
多項選擇題
1.注冊會計師為了消除或有收費導(dǎo)致的不利影響，可以采取的措施包括( )。
A.向預(yù)期的報告使用者披露注冊會計師所執(zhí)行的工作及收費的基礎(chǔ)
B.預(yù)先就收費的基礎(chǔ)與客戶達(dá)成書面協(xié)議
C.實施質(zhì)量控制政策和程序
D.由獨立第三方復(fù)核注冊會計師已執(zhí)行的工作
2.下列說法不正確的有( )。
A.在任何情況下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密
B.在終止與客戶或雇傭單位的關(guān)系之后，會員仍然應(yīng)當(dāng)對在職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密，但是會員無須對其預(yù)期的客戶或雇傭單位的信息予以保密
C.任何情況下，未經(jīng)適當(dāng)且特別授權(quán)，會員均不可向會計師事務(wù)所或雇傭單位以外的第三方披露由于職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系獲知的涉密信息
D.會計師事務(wù)所和注冊會計師不得為招攬客戶而向推薦方支付傭金，但可以在不影響?yīng)毩⑿缘那疤嵯乱蛳虻谌酵扑]客戶而收取傭金
3.下列行為中，注冊會計師違反保密原則的有( )。
A.與客戶發(fā)生意見分歧時，訴諸媒體
B.接受同業(yè)復(fù)核，提供審計工作底稿
C.向監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為
D.利用獲知的客戶信息買賣客戶的股票
4.在決定是否披露涉密信息時，會員應(yīng)當(dāng)考慮的因素有( )。
A.如果客戶或工作單位同意披露涉密信息，是否會損害利害關(guān)系人的利益
B.是否已了解和證實所有相關(guān)信息
C.信息披露能給會計師事務(wù)所帶來的經(jīng)濟利益
D.可能承擔(dān)的法律責(zé)任和后果
5.以下屬于會計師事務(wù)所層面的防范措施的有( )。
A.領(lǐng)導(dǎo)層強調(diào)鑒證業(yè)務(wù)項目組成員應(yīng)當(dāng)維護(hù)公眾利益
B.制定有關(guān)政策和程序，實施項目質(zhì)量控制，監(jiān)督業(yè)務(wù)質(zhì)量
C.對已執(zhí)行的非鑒證業(yè)務(wù)，由未參與該業(yè)務(wù)的注冊會計師進(jìn)行復(fù)核，或在必要時提供建議
D.向客戶審計委員會、監(jiān)管機構(gòu)或注冊會計師協(xié)會咨詢
6.如果被要求提供第二次意見，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價不利影響的重要程度，并在必要時采取( )防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩健?/p>
A.在與客戶溝通中說明注冊會計師發(fā)表專業(yè)意見的局限性
B.征得客戶同意與前任注冊會計師溝通
C.在審計報告中提及現(xiàn)任注冊會計師的工作
D.向前任注冊會計師提供第二次意見的副本
7.下列對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形中，由外在壓力因素導(dǎo)致的情形有( )。
A.會計師事務(wù)所受到客戶解除業(yè)務(wù)關(guān)系的威脅
B.注冊會計師被會計師事務(wù)所合伙人告知，除非同意審計客戶的不恰當(dāng)會計處理，否則將不被提升
C.客戶的員工對所涉事項更具專長
D.會計師事務(wù)所的高級員工長期與某一鑒證客戶發(fā)生關(guān)聯(lián)
8.會員在遵循職業(yè)道德基本原則時遇到的某項重大沖突，如果重大沖突未能解決，會員可以( )。
A.考慮向相關(guān)職業(yè)團(tuán)體或法律顧問獲取專業(yè)建議
B.如果道德問題涉及組織內(nèi)部的沖突，會員必須向管理層咨詢
C.解除業(yè)務(wù)約定
D.拒絕繼續(xù)與產(chǎn)生沖突的事項發(fā)生關(guān)聯(lián)
9.下列描述中，不正確的有( )。
A.注冊會計師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時，不得因任何利害關(guān)系影響其客觀、公正的立場
B.前任注冊會計師未經(jīng)被審計單位同意提供給后任注冊會計師工作底稿
C.在終止與客戶或雇傭單位的關(guān)系之后，會員無須對在職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密
D.注冊會計師接受客戶贈送的別墅，這種情況屬于自我評價導(dǎo)致不利影響的情形
10.職業(yè)道德基本原則包括( )。
A.誠信
B.客觀和公正
C.職業(yè)謹(jǐn)慎
D.良好職業(yè)行為
11.A公司為XYZ會計師事務(wù)所常年審計客戶，事務(wù)所繼續(xù)接受委托審計其2009年度財務(wù)報表，在完成審計工作時，A公司所欠2008年度審計費用仍未支付，此時( )。
A.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)要求A公司在2009年審計報告出具前付清2008年度的審計費用
B.如果在2009年度審計報告出具后審計客戶仍未支付2008年度審計費用，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評價不利影響存在與否及其嚴(yán)重程度，并在必要時采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?/p>
C.不會對獨立性產(chǎn)生影響
D.如果A公司在出具2009年度審計報告之前仍未支付，可能因自身利益產(chǎn)生不利影響
12.XYZ會計師事務(wù)所為審計客戶A電信公司提供稅務(wù)服務(wù)，以下說法正確的有( )。
A.在提供稅務(wù)籌劃和其他稅務(wù)咨詢服務(wù)時，如果此類服務(wù)具有法律依據(jù)，或得到稅務(wù)機關(guān)的明確認(rèn)可，通常不對獨立性產(chǎn)生不利影響
B.如果管理層對納稅申報表承擔(dān)責(zé)任，會計師事務(wù)所提供此類服務(wù)通常不對獨立性產(chǎn)生不利影響
C.在審計客戶屬于公眾利益實體的情況下，除非出現(xiàn)緊急或極其特殊的情況，并征得相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的同意，會計師事務(wù)所不得計算當(dāng)期所得稅或遞延所得稅負(fù)債(或資產(chǎn))，以用于編制對被審計財務(wù)報表具有重大影響的會計分錄
D.如果評估服務(wù)并未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)或類似監(jiān)管機構(gòu)的審核，并且其影響對財務(wù)報表來說是重大的，則通常不對獨立性產(chǎn)生不利影響
13.一般情況下，會計師事務(wù)所不應(yīng)向?qū)儆谏鲜泄镜膶徲嬁蛻籼峁? )。
A.與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部審計服務(wù)
B.與財務(wù)報表相關(guān)的工資服務(wù)
C.編制將要發(fā)表意見的財務(wù)報表
D.編制財務(wù)報表依據(jù)的財務(wù)信息
14.XYZ會計師事務(wù)所接受A公司委托審計其2009年度財務(wù)報表，項目組成員丙注冊會計師曾在2008年之前擔(dān)任A公司的獨立董事，此時可能因( )產(chǎn)生不利影響。
A.自身利益
B.過度推介
C.自我評價
D.密切關(guān)系
15.審計項目組的乙注冊會計師加入了審計客戶，與其以前的會計師事務(wù)所已經(jīng)沒有重要聯(lián)系，所產(chǎn)生的密切關(guān)系或外在壓力的不利影響存在與否及其重要程度如何主要取決于( )。
A.該人員在客戶中所處的職位
B.該人員與審計項目組的交往程度
C.該人員以前在審計項目組或會計師事務(wù)所中的職位
D.該人員離開會計師事務(wù)所的時間長短
16.鑒證小組中，下列審計助理的獨立性可能會受到不利影響的有( )。
A.E助理目前持有D商業(yè)銀行少量股票，價值2 000元
B.F助理的妹妹在D商業(yè)銀行某分行擔(dān)任會計主管
C.G助理按照正常的商業(yè)條件開立存款賬戶
D.H助理的大學(xué)校友(不經(jīng)常聯(lián)系)在D商業(yè)銀行擔(dān)任會計
17.在確定項目負(fù)責(zé)人時，下列人員中，獨立性不會受到影響的有( )。
A.甲注冊會計師2004年1月前，在D商業(yè)銀行擔(dān)任主管會計
B.乙注冊會計師的妻子現(xiàn)任D商業(yè)銀行的信貸主任
C.丙注冊會計師于2001年1月在D商業(yè)銀行按照正常的貸款程序、條件和要求取得了20萬元5年期的住房抵押貸款，丙注冊會計師已經(jīng)按時償還完畢
D.丁注冊會計師擬于2010年7月加入D商業(yè)銀行擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)
18.獨立性概念框架用以指導(dǎo)注冊會計師( )。
A.識別對獨立性的不利影響
B.評價不利影響的嚴(yán)重程度
C.保持專業(yè)勝任能力
D.必要時采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?/p>
19.通常情況下，下列屬于公眾利益實體的有( )。
A.上市公司
B.銀行
C.保險公司
D.電信公司
20.下列屬于網(wǎng)絡(luò)所具有的特征的有( )。
A.共享收益、共擔(dān)成本
B.共享重要的專業(yè)資源
C.共享所有權(quán)、控制權(quán)或管理權(quán)
D.共享統(tǒng)一的質(zhì)量控制政策和程序
>>參考答案及解析<<
1.
【正確答案】：ABCD
【該題針對“或有收費”知識點進(jìn)行考核】
2.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項A，在通常情況下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密，但是也有例外;選項B，會員應(yīng)當(dāng)對其預(yù)期的客戶或雇傭單位的信息予以保密;選項C，命題太過于絕對，在法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范允許或要求下，可以披露;選項D，注冊會計師不應(yīng)向客戶或其他第三方收取介紹費或傭金。
【該題針對“保密”知識點進(jìn)行考核】
3.
【正確答案】：AD
【答案解析】：與客戶發(fā)生意見分歧時，應(yīng)當(dāng)與客戶進(jìn)行溝通，同時考慮對審計報告的影響，不能將該分歧訴諸媒體。
【該題針對“保密”知識點進(jìn)行考核】
4.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：是否能給事務(wù)所帶來經(jīng)濟利益、帶來多少利益并不是會員在決定是否披露涉密信息需要考慮的內(nèi)容。
【該題針對“保密”知識點進(jìn)行考核】
5.
【正確答案】：AB
【答案解析】：選項CD屬于具體業(yè)務(wù)層面的防范措施。
【該題針對“職業(yè)道德概念框架”知識點進(jìn)行考核】
6.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：如果被要求提供第二次意見，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價不利影響的重要程度，并在必要時采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩健７婪洞胧┲饕ǎ赫鞯每蛻敉馀c前任注冊會計師溝通;在與客戶溝通中說明注冊會計師發(fā)表專業(yè)意見的局限性;向前任注冊會計師提供第二次意見的副本。
【該題針對“職業(yè)道德概念框架”知識點進(jìn)行考核】
7.
【正確答案】：ABC
【答案解析】：選項D屬于產(chǎn)生密切關(guān)系導(dǎo)致不利影響的情形。
【該題針對“職業(yè)道德概念框架”知識點進(jìn)行考核】
8.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：如果涉及到組織內(nèi)部的沖突，應(yīng)該考慮沖突的嚴(yán)重程度，決定是否向該組織的治理層(如董事會)咨詢。
【該題針對“職業(yè)道德概念框架”知識點進(jìn)行考核】
9.
【正確答案】：BCD
【答案解析】：選項B，前任注冊會計師必須經(jīng)被審計單位同意后，才能提供給后任注冊會計師工作底稿;選項C，在終止與客戶或雇傭單位的關(guān)系之后，會員仍需對在職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密;選項D屬于密切關(guān)系導(dǎo)致不利影響的情形。
【該題針對“職業(yè)道德概念框架”知識點進(jìn)行考核】
10.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：職業(yè)道德基本原則包括：誠信、獨立、客觀和公正、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密、良好職業(yè)行為。
【該題針對“職業(yè)道德概念框架”知識點進(jìn)行考核】
11.
【正確答案】：ABD
【該題針對“收費”知識點進(jìn)行考核】
12.
【正確答案】：ABC
【該題針對“為審計客戶提供非鑒證服務(wù)”知識點進(jìn)行考核】
13.
【正確答案】：ABCD
【該題針對“為審計客戶提供非鑒證服務(wù)”知識點進(jìn)行考核】
14.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：如果在被審計財務(wù)報表涵蓋的期間之前，審計項目組成員曾擔(dān)任審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，可能因自身利益、自我評價或密切關(guān)系產(chǎn)生不利影響。
【該題針對“獨立性”知識點進(jìn)行考核】
15.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：如果審計項目組前任成員或會計師事務(wù)所前任合伙人加入審計客戶，擔(dān)任董事、高級管理人員或特定員工，但前任成員或前任合伙人與會計師事務(wù)所已經(jīng)沒有重要交往，因密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生的不利影響存在與否及其嚴(yán)重程度主要取決于下列因素：前任成員或前任合伙人在審計客戶中的職位;前任成員或前任合伙人在其工作中與審計項目組交往的程度;前任成員或前任合伙人離開會計師事務(wù)所的時間長短;前任成員或前任合伙人以前在審計項目組或會計師事務(wù)所中的角色。
【該題針對“獨立性”知識點進(jìn)行考核】
16.
【正確答案】：AB
【答案解析】：選項A，E助理與D商業(yè)銀行有直接經(jīng)濟利益，盡管金額較小，也會影響其獨立性;選項B，F(xiàn)助理的妹妹在D商業(yè)銀行的某分行擔(dān)任會計主管，該分行也是審計的范圍，所以也會影響到該助理的獨立性;選項C，只要按照正常的商業(yè)條件開立存款賬戶，就不會對獨立性產(chǎn)生不利影響;選項D，大學(xué)校友并不屬于關(guān)系密切的人員，所以并不會影響其獨立性。
【該題針對“獨立性”知識點進(jìn)行考核】
17.
【正確答案】：AC
【答案解析】：選項A，甲注冊會計師2004年1月前(銀行上市前)在D商業(yè)銀行所擔(dān)任的會計工作與現(xiàn)在的鑒證資料已無重大關(guān)聯(lián)，故不影響注冊會計師的獨立性;選項B，信貸主任屬于銀行的關(guān)鍵管理人員，所以必然影響乙注冊會計師的獨立性;選項C，丙注冊會計師的貸款已經(jīng)償還完畢，故不影響其獨立性;選項D，丁注冊會計師將要與D商業(yè)銀行發(fā)生雇傭關(guān)系，所以會影響其獨立性。
【該題針對“獨立性”知識點進(jìn)行考核】
18.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：獨立性概念框架是指解決獨立性問題的思路和方法，用以指導(dǎo)注冊會計師：(1)識別對獨立性的不利影響;(2)評價不利影響的嚴(yán)重程度;(3)必要時采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃健?/p>
【該題針對“獨立性”知識點進(jìn)行考核】
19.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：公眾利益實體包括上市公司和下列實體：(1)法律法規(guī)界定的公眾利益實體;(2)法律法規(guī)規(guī)定按照上市公司審計獨立性的要求接受審計的實體。
如果公眾利益實體以外的其他實體擁有數(shù)量眾多且分布廣泛的利益相關(guān)者，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮將其作為公眾利益實體對待。需要考慮的因素包括：(1)實體業(yè)務(wù)的性質(zhì)(例如金融業(yè)務(wù)、保險業(yè)務(wù)等);(2)實體的規(guī)模;(3)員工的數(shù)量。
【該題針對“公眾利益實體”知識點進(jìn)行考核】
20.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：網(wǎng)絡(luò)是指由多個實體組成，旨在通過合作實現(xiàn)下列一個或多個目的的聯(lián)合體：共享收益或分擔(dān)成本;共享所有權(quán)、控制權(quán)或管理權(quán);共享統(tǒng)一的質(zhì)量控制政策和程序;共享同一經(jīng)營戰(zhàn)略;使用同一品牌;共享重要的專業(yè)資源。
【該題針對“網(wǎng)絡(luò)與網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的定義”知識點進(jìn)行考核】
【注冊會計師《審計》考試試題及答案】相關(guān)文章：
2017中級審計師考試《審計專業(yè)相關(guān)知識》全真試題及答案09-01
2017中級審計師考試《審計理論與實務(wù)》測試題（附答案）04-13
word考試試題及答案06-26
cad考試簡答試題及答案06-26
注冊會計師考試《審計》仿真模擬題及答案07-04
cad考試試題及答案201702-03
2017跟單員考試模擬試題及答案04-01
excel考試題附答案01-10
office考試試題「附答案」02-07
建筑電工考試試題及答案04-11