會計做賬實例及會計做賬流程

　　會計,作為一項財務(wù)指標(biāo),越來越多的受到人們的關(guān)注,對一個企業(yè)的發(fā)展是至關(guān)重要的，會計做賬實例有哪些呢?下面是的會計做賬實例資料，歡迎閱讀。

　　會計做賬實例篇1

　　以下是一個會計實務(wù)的例子，為初出道的新手提供參考。

　　ABC公司建賬如下(ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司‚屬于商品流通的一般納稅人)

　　ABC公司從7月1日開始籌建。

　　1.7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)(發(fā)票上寫ABC公司)

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：其他應(yīng)付款——A

　　2.7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品

　　借：長期待攤費用

　　貸：其他應(yīng)付款——A

　　3.7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時賬戶作為注冊資金

　　借：銀行存款 50

　　貸：實收資本――A 10

　　——B 20

　　——C 20

　　4.7月9日老板A代墊ABC公司注冊費1萬元

　　借：長期待攤費用 1萬

　　貸：其他應(yīng)付款——A

　　5.8月1日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。

　　6.9月1日領(lǐng)到國稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營業(yè)

　　根據(jù)新的企業(yè)會計制度，開辦費于開始經(jīng)營時一次計入管理費用，但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營的次月不少于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費

　　借：管理費用——開辦費

　　貸：長期待攤費用

　　7.9月2日，還款給股東A

　　借：現(xiàn)金

　　貸：銀行存款

　　借：其他應(yīng)付款——A

　　貸：現(xiàn)金

　　8.9月5日，ABC公司向甲購入商品一批，預(yù)付貨款價稅合計11.7萬

　　借：應(yīng)付賬款——甲

　　貸：銀行存款

　　9.9月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫

　　借：庫存商品

　　應(yīng)交稅金——增值稅(進(jìn)項稅額)

　　貸：應(yīng)付賬款——A

　　10.9月9日‚向乙公司銷售商品一批‚貨已發(fā)出‚貨款未收到.‚

　　借：應(yīng)收賬款——乙公司

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅金——增值稅(銷項稅額)

　　11.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收賬款——乙公司

　　13. 9月21日計提，本月工資

　　借：管理費用

　　營業(yè)費用

　　貸：應(yīng)付工資

　　借：應(yīng)付工資——代扣個人所得稅

　　貸： 應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅

　　計提本月福利費(直接按計稅工資的14%計提‚以免年底調(diào)賬)

　　借：管理費用

　　營業(yè)費用

　　貸：應(yīng)付福利費

　　計提工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費(直接按計稅工資的2%及1.5%計提以免年底調(diào)賬)

　　借：管理費用——工會經(jīng)費

　　——職工教育經(jīng)費

　　貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費

　　——職工教育經(jīng)費

　　14.9月31日銀行劃賬交社保等費用

　　借：管理費用——公司繳納社保費

　　其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積

　　貸：銀行存款

　　15.9月31日發(fā)放本月工資時

　　借：現(xiàn)金

　　貸：銀行存款

　　借：應(yīng)付工資

　　貸：現(xiàn)金

　　其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積

　　16.本月發(fā)生管理費用

　　借：管理費用

　　貸：現(xiàn)金

　　計算本月應(yīng)交增值稅

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(未交稅金)

　　貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

　　17.計提城建稅、教育附加、防洪費

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　其他應(yīng)交款——教育費附加

　　——防洪費

　　18.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　營業(yè)外收入

　　財務(wù)費用

　　貸：本年利潤

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　其他業(yè)務(wù)成本

　　營業(yè)外支出

　　財務(wù)費用

　　管理費用

　　營業(yè)費用

　　19.預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　20.轉(zhuǎn)入未分配利潤

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　21.提取法定盈余公積

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：盈余公積——法定盈余公積

　　——法定公積金

　　最終得出未分配利潤，或盈余或虧損

　　22.ABC本月分配利潤

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：應(yīng)付利潤——A

　　——B

　　——C

　　發(fā)放利潤：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：銀行存款

　　借：應(yīng)付股利——A

　　——B

　　——C

　　貸：現(xiàn)金

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅

　　下月10月

　　10月11日，銀行劃扣稅金

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅

　　——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　——應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅

　　——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

　　其他應(yīng)交款——教育費附加

　　——防洪費

　　貸：銀行存款

　　會計做賬實例篇2

　　快遞公司會計做帳流程實例

　　快遞公司屬于服務(wù)業(yè)。幫助別人送物品的收入為主營業(yè)務(wù)收入;職工的人員工資、倉儲費、快遞用車的油品消耗為主營業(yè)務(wù)成本，還有固定資產(chǎn)的折舊等然后還要設(shè)立銀行存款、應(yīng)收帳款、應(yīng)交稅費、應(yīng)付帳款等常用的科目首先，收到快遞費用借:銀行存款(現(xiàn)金)貸:主營業(yè)務(wù)收入 預(yù)收帳款(這個科目是好多大單位設(shè)立固定點時，預(yù)先支付的款項，如對郵政局的EMS，好多都先支付一部分款項，年終算帳)

　　會計做賬流程

　　第一步增值稅發(fā)票

　　(一)檢查銷項發(fā)票(第四聯(lián))

　　1.按增值稅發(fā)票號碼順序填寫《增值稅納稅表附列資料(表四)》

　　計算出銷售金額、稅額。小計欄金額*0.17≈稅額。

　　(二)增值稅進(jìn)項發(fā)票是否正確

　　1.查單位、地址、電話、稅務(wù)登記號、銀行賬號是否一致

　　2.檢查完畢后，按認(rèn)證先后順序填寫《增值稅納稅表附列資料(表三)》

　　(三)根據(jù)填好的《增值稅納稅表附列資料(表四)》、《增值稅納稅表附列資料(表三)》分別填寫《增值稅納稅表附列資料(表一)》《增值稅納稅表附列資料(表二)》

　　注：如果該單位有開據(jù)普通發(fā)票及未開發(fā)票的還應(yīng)分別填寫《增值稅納稅表附列資料(表一)》的第3、第4欄次。

　　(四)根據(jù)填好的《增值稅納稅表附列資料(表一)》、《增值稅納稅表附列資料(表二)》填寫《增值稅納稅申報表》。

　　第二步地稅申報表

　　(一)根據(jù)填好的《增值稅納稅申報表》填寫《地稅綜合申報表》

　　1.城建稅、教育費附加根據(jù)本月應(yīng)納稅額合計分別乘以稅率

　　2.水利、根據(jù)本月銷售額分別乘以稅率

　　3.個人所得稅：鹿城按人數(shù)*45龍灣按銷售額*0.5%

　　第三步根據(jù)《地稅綜合申報表》做計提稅費的分錄

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金——城建稅

　　其他應(yīng)交款——教育附加

　　借：管理費用——稅費

　　貸：其他應(yīng)交款——水利基金

　　注：其他稅種不要計提!

　　第四步分理各類原始憑證

　　1.將單位名稱相同的銷售發(fā)票及對應(yīng)的`進(jìn)賬單，電匯貸方報單等銀行收款憑據(jù)分類夾在一起，分錄如下：

　　借：銀行存款(銀行單金額合計)

　　應(yīng)收賬款(或現(xiàn)金)

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入(增值稅發(fā)票金額欄合計或普通發(fā)票金額/1.17)

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

　　2.將單位名稱相同的購貨發(fā)票及電匯單、支票存根夾在一起。

　　借：原材料——##材料庫存商品-------##商品

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額

　　貸：銀行存款

　　現(xiàn)金或應(yīng)付賬款

　　3.根據(jù)各類存款單據(jù)、現(xiàn)金支票存根

　　A借：銀行存款或其他貨幣資金

　　貸：現(xiàn)金

　　B借：現(xiàn)金

　　貸：銀行存款

　　其他應(yīng)付款——某某人(現(xiàn)金出現(xiàn)紅字時作，為假設(shè)借款)

　　4.根據(jù)稅單上交上月稅費的分錄

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——已交稅金

　　——企業(yè)所得稅

　　——城建稅

　　其他應(yīng)交款——教育費

　　——水利基金

　　管理費用——社�；�金

　　管理費用—稅金

　　其他應(yīng)收款——代繳個人所得稅

　　——保險金(個人部分)

　　貸：其他貨幣資金

　　5.工資的計提及發(fā)放工資

　　A借：管理費用——工資(一般比較固定約占全年累計銷售額的2%/12)(工業(yè)，商業(yè))

　　生產(chǎn)成本——工資(約占銷售額的12%)(工業(yè))

　　貸：應(yīng)付工資

　　B借：應(yīng)付工資

　　貸：現(xiàn)金

　　其他應(yīng)收款——個人所得稅

　　計提福利費：按工資的14%

　　借：管理費用——福利

　　生產(chǎn)成本——福利

　　貸：應(yīng)付福利費

　　注：如果商業(yè)或該單位的費用很多，就不要提計福利費!!(08年度開始應(yīng)付福利費按工資總額不得超過14%)

　　6.成本的計提(工業(yè))

　　(1)轉(zhuǎn)原材料

　　借：生產(chǎn)成本——##材料

　　貸：原材料

　　注：原材料約占銷售額的75%

　　(2)計提折舊

　　借：管理費用——折舊費

　　生產(chǎn)成本——折舊費

　　貸：累計折舊

　　折舊采用年限平均法(又稱直線法)計算公式

　　年折舊額=原值*(1-凈殘率)/折舊年限

　　月折舊額=年折舊額/12

　　注：計提折舊由電腦自動產(chǎn)生

　　(3)結(jié)轉(zhuǎn)存貨

　　借：庫存商品

　　貸：生產(chǎn)成本——各類明細(xì)

　　(4)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　注：銷售成本約占銷售額的(86±2)%

　　商業(yè)成本的結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　注：銷售成本約占銷售額的(95±0.5)%

　　7.費用的入賬

　　工業(yè)企業(yè)費用的入賬金額=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加-管理費用(計提的工資、折舊、保險金、稅金)-財務(wù)費用-銷售額*2.5%

　　商業(yè)企業(yè)費用的入賬金額=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加-管理費用(計提的工資、折舊、保險金、稅金)-財務(wù)費用-銷售額*1.2%

　　分錄如下：借：管理費用——明細(xì)

　　貸：現(xiàn)金

　　注：招待費≤銷售額*0.5%廣告費≤銷售額*2%

　　7.結(jié)轉(zhuǎn)損益

　　結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)收入

　　貸：本年利潤

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本費用借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)成本

　　主營業(yè)稅金及附加

　　管理費用

　　財務(wù)費用

　　所得稅

　　注：用電腦作賬時都由自動產(chǎn)生!不能用手工錄入!!!

　　手工應(yīng)先做科目匯總表!

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