工業(yè)會計的做賬流程是什么

　　工業(yè)會計是以工業(yè)企業(yè)為會計主體的一種行業(yè)會計。工業(yè)會計應該怎么做賬呢？下面是小編為你整理的工業(yè)會計的做賬流程，希望對你有幫助。

　　工業(yè)會計的做賬流程

　　一、根據“原始憑證”填寫“記賬憑證”，具體原始憑證處理的程序如下：

　　1、處理有關現(xiàn)金的原始憑證

　　2、處理有關銀行存款的原始憑證

　　3、匯總現(xiàn)金銀行存款借貸是否與“現(xiàn)金、銀行存款收付報告”的現(xiàn)金、銀行存款收支一致

　　4、處理有關應收(銷售發(fā)票)、應付(購入發(fā)票)的憑證和其他非現(xiàn)金憑證(如：銀行承兌匯票等)

　　5、處理有關需要自制的原始憑證

　　5.1、計提當月折舊費(同上)

　　5.2、結轉當月領用的.原材料(根據當月的倉庫領料單及材料匯總表\加權平均單價——車間統(tǒng)計編制)

　　5.3、分配應付工資(根據應付工資借方的發(fā)生額按部門劃分轉出)

　　5.4、結轉制造費用(將當月的制造費用發(fā)生額轉入生產成本)

　　5.5、結轉完工入庫產品成本(根據產成品成本計算表——會計編制)

　　5.6、結轉當月銷售產品的成本(根據產成品賬編制“產成品銷售成本報表”——會計編制)

　　注：當月若有“其他業(yè)務收入”(如銷售原材料、外購商品等)，結轉銷售成本的同時要結轉“其他業(yè)務支出”

　　5.7、轉出未交增值稅(銷 - 進項 - 上月留抵 - 已交稅金)

　　5.8、計提其他稅金

　　5.9、計提當月個人所得稅(根據個人所得稅報表或當月工資表)

　　二、根據記賬憑證登記入賬簿

　　三、根據記賬憑證編制T型賬

　　注：“二、三”步驟可串插于“步驟一”中進行，即可邊做記賬憑證，邊登賬簿及T型賬

　　四、編制報表前進行“對賬”(明細賬與總賬、總賬與科目匯總表)的練習

　　五、根據“T”型賬編制科目匯總表

　　六、根據上月的資產負責表、損益表、本月的科目匯總表編制“試算平衡表”

　　七、根據“試算平衡表”編制財務報表(包括資產負債表和損益表)

　　工業(yè)會計的分錄流程

　　1、 采購原材料

　　借：原材料

　　應交稅金—應交增值稅—進項稅額

　　貸：銀行存款

　　(應付帳款、票據)

　　2、 生產領用材料

　　借：生產成本

　　制造費用

　　管理費用

　　貸：原材料

　　3、 分配工資

　　借：生產成本

　　制造費用

　　管理費用

　　貸：應付職工薪酬-工資

　　4、 計提福利費

　　借：生產成本

　　制造費用

　　管理費用

　　貸：應付職工薪酬-福利費

　　5、 發(fā)工資

　　借：應付職工薪酬-工資

　　貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　6、 平時車間費用

　　借：制造費用

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　7、 月末結轉

　　借：生產成本

　　貸：制造費用

　　8、 結轉完工產品

　　借：庫存商品

　　貸：生產成本

　　9、 銷售商品

　　借：銀行存款(應收帳款、應收票據)

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅金—應交增值稅-銷項稅額

　　10、 結轉銷售商品成本

　　借：主營業(yè)務成本

　　貸：庫存商品

　　11、 計交稅金

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應交稅費—城建稅

　　—教育費附加

　　--地方教育費附加

　　12、結轉廠部費用

　　借：本年利潤

　　貸：管理費用

　　13、 發(fā)生借款利息

　�、� 支出

　　借：財務費用

　　貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　② 收入

　　借：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　貸：財務費用

　　14、 結轉各項收入

　　借：主營業(yè)務收入

　　其他業(yè)務收入

　　投資收益

　　營業(yè)外收入

　　貸：本年利潤

　　15、 結轉各項費用

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務成本

　　其他業(yè)務支出

　　主營業(yè)務稅金及附加

　　管理費用

　　營業(yè)費用

　　財務費用

　　營業(yè)外支出

　　16、 計交所得稅

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　17、 結轉所得稅

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　18、 結轉凈利潤

　　① 盈利

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配

　�、� 虧損

　　借：利潤分配

　　貸：本年利潤

　　注：商業(yè)企業(yè)只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18項，其中18項是在年終時才做的，平時只做1---17項。

　　工業(yè)會計與商業(yè)會計的區(qū)別

　　1、部分會計科目不同。

　　如工業(yè)會計使用的科目而商業(yè)會計沒有的科目：產成品、生產成本、制造費用、輔助生產、半成品等科目;

　　2、成本核算方法不同。

　　工業(yè)企業(yè)注重的是生產過程，也即是生產成本的'控制核算;而對于商業(yè)企業(yè)主要是流通環(huán)節(jié)，主要針對入庫、出庫、期末進銷差價的核算問題。

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