虧損財務情況書面說明

財務情況說明書是對企業(yè)一定會計期間內生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉、利潤實現(xiàn)及分配等情況的綜合性分析報告，是年度財務決算報告的重要組成部分。各企業(yè)應依據(jù)《企業(yè)財務會計報告條例》（國務院令第287號）和《企業(yè)國有資本保值增值結果確認暫行辦法》（國資委令第9號）等有關規(guī)定，對本年度的經(jīng)營成果、財務狀況和國有資本保值增值等情況進行總結，以財務指標和相關統(tǒng)計指標為主要依據(jù)，運用趨勢分析、比率分析和因素分析等方法進行橫向、縱向的比較、評價和剖析企業(yè)經(jīng)營過程中的利弊得失,客觀反映企業(yè)財務狀況及發(fā)展趨勢。財務情況說明書主要包括以下內容：

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

（一）企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，納入年度財務決算報表合并范圍內企業(yè)從事業(yè)務的行業(yè)分布情況；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質的情況；未納入合并的應說明原因。

（二）按業(yè)務板塊詳細說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調整情況；新產(chǎn)品、新技術、新工藝開發(fā)及投入情況。

（三）對企業(yè)業(yè)務有影響的知識產(chǎn)權的有關情況。

（四）開發(fā)、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況。

（五）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務情況與事項等。

二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

（一）主營業(yè)務收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。

（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響。

（三）其他業(yè)務收入、支出的增減變化，若其金額占營業(yè)總收入10%（含10%）以上的'，則應按類別披露有關數(shù)據(jù)。

（四）同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。

（五）利潤分配情況。

（六）利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，且占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應詳細說明原因。

（七）稅賦調整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

（八）會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額，會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額。

（九）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等原因對虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進行分析。

三、現(xiàn)金流管理情況

（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析。

（三）逐項說明對本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項。

四、資產(chǎn)負債構成及變動情況

（一）資產(chǎn)、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，且占報表日資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應明確說明原因。

（二）資產(chǎn)結構分析，詳細說明應收賬款、其他應收款、存貨、長期股權投資等項目的變化及增減原因。

（三）負債結構分析，詳細說明長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付

款等項目的變化及增減原因,帶息負債規(guī)模、融資成本的變動情況等。

五、重大事項說明

對兼并收購、重大資產(chǎn)處置、債務重組、改制上市、資產(chǎn)重組等重大事項進行詳細說明。

六、企業(yè)本年科技投入和支出情況，環(huán)境保護和生態(tài)恢復支出情況，節(jié)能減排支出情況。

七、風險管理情況

（一）風險治理的組織架構情況，是否成立各風險管理委員會或設立相關職能部門，風險管理委員會部門的該部門的運轉情況。

（二）風險管理制度，是否制訂相關制度和規(guī)定，即包括對各種風險的來源、正式風險治理組織和科學的監(jiān)督流程及其定期復核制度，以及在嚴格職責分離、監(jiān)督和控制基礎上各相關業(yè)務部門、高級管理人員和風險管理職能部門之間的溝通和協(xié)作等，說明此類管理制度的實施情況。

八、針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，下年度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務發(fā)展計劃。

虧損財務情況書面說明 [篇2]

2004年是XX有限公司正常生產(chǎn)經(jīng)營的第二年，公司的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理都基本上全面轉入正規(guī)，生產(chǎn)成果也由虧損變成盈利，根據(jù)公司的基本財務狀況，特對以下情況進行書面說明。

一、 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

本年度公司共生產(chǎn)復合膠粒2057694KG，總產(chǎn)值為23842706.15元。

本年度公司共產(chǎn)品銷售收入20007199.78元，產(chǎn)品銷售成本16151707.48元，產(chǎn)品銷售利潤為3855492.3元，利潤率為19%， 本年度期間費用873682.43元，因去年是從8月份才正式投產(chǎn)，無法與去年整年度對比。

二、 利潤實現(xiàn)和分配情況

本年度實現(xiàn)利潤2973828.53元，彌補去年虧損594435.21元，計提法定盈余公積237939.33元，法定公益金118969.67元。

三、 資金增減和周轉情況

本年度流動資產(chǎn)為19396523.29元，其中應收帳款為12283920.05元，全年流動資產(chǎn)流動次數(shù)為1.8次，年終存貨為4703573.65元，存貨周轉率為2.62次，本年接收投資3806687.66元，年末實收資本8276341.92元。

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