吉林省地理信息院內部控制制度建設研究論文目錄

　　摘 要

　　內部控制是事業(yè)單位進行現(xiàn)代化管理的重要組成部分。近年來，隨著中國經濟體制改革不斷深入的同時，事業(yè)單位體制改革也在日益推進，這使得我國事業(yè)單位的運營環(huán)境發(fā)生了很大的變化，但是就目前情況來看，我們大部分事業(yè)單位對內部控制的重視程度不夠，事業(yè)單位尚未形成一個統(tǒng)一的內部控制體系，導致事業(yè)單位管理不能向更高的層次發(fā)展，因此建設完善的事業(yè)單位內部控制制度，對提高事業(yè)單位的內部管理水平，加強廉政建設有著重要意義。

　　為了加強行政事業(yè)單位內部控制體系完善和制度建設，我國財政部于 2011年 11 月向全國發(fā)布了《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》（征求意見稿），經過一年的討論和實地調研，于 2012 年正式發(fā)布了《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行)》，并在 2013 年頒發(fā)實施了新的《事業(yè)單位會計準則》、《事業(yè)單位會計制度》，這些法規(guī)制度對事業(yè)單位的內部控制做了具體的規(guī)定，這標志著我國行政事業(yè)單位內部控制建設進入實質性操作階段。

　　本文綜合考慮 COSO 內部控制框架、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行)》的相關內容，對《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行)》進行進一步的探討，并建立本文的研究框架，運用規(guī)范研究和案例研究的方法，以吉林省地理信息院為研究對象，從五要素出發(fā)分析吉林省地理信息院的內部控制的缺點和不足，分析吉林省地理信息院內部控制建設與實施過程中內部環(huán)境、風險評估、控制方法、信息與溝通、監(jiān)督評價方面存在的問題，即內部控制環(huán)境缺失、缺乏有效的控制活動、信息溝通不暢、監(jiān)督檢查作用不夠明顯。分析其原因主要是由于單位領導對內部控制不夠重視，全體員工的內部控制意識不強、風險防范意識淡薄、技術條件落后信息化程度低、缺乏有效的激勵機制、內部審計缺乏獨立性以及外部監(jiān)督乏力。通過對問題及原因的梳理，提出吉林省地理信息院內部控制體系的完善建議，從完善內部環(huán)境、建立風險評估、控制活動的具體業(yè)務流程和控制措施、信息建設與內部監(jiān)督、吉林省地理信息院內部控制執(zhí)行保障體系等方面進行建議的構建和論證。

　　本文以吉林省地理信息院為具體案例，從其實際情況出發(fā)，深入了解其內部控制的狀況，提出完善政策，對進一步完善該單位的內部控制體系具有參考借鑒意義，同時，本文分析的吉林省地理信息院內部控制的問題在其他很多事業(yè)單位也可能存在，本文具有針對性的解決辦法對類似事業(yè)單位的內部控制的建立與完善也有一定的參考價值。

　　關鍵詞：事業(yè)單位，內部控制，資產安全

　　目 錄

　　第 1 章 緒論

　　1.1 研究背景和意義

　　1.2 研究方法

　　1.3 研究框架與內容

　　第 2 章 吉林省地理信息院內部控制現(xiàn)狀

　　2.1 吉林省地理信息院簡介

　　2.2 吉林省地理信息院內部控制現(xiàn)狀

　　第 3 章 吉林省地理信息院內部控制存在的問題及原因

　　3.1 吉林省地理信息院內部控制存在的問題

　　3.2 吉林省地理信息院內部控制存在問題的原因

　　第 4 章 吉林省地理信息院內部控制體系的完善建議

　　4.1 完善內部環(huán)境和建立風險評估機制

　　4.2 進一步規(guī)范控制活動

　　4.3 加強信息建設與內部監(jiān)督

　　4.4 吉林省地理信息院內部控制執(zhí)行保障體系

　　結論

　　參考文獻

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