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全國注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》強(qiáng)化訓(xùn)練題
一、單項(xiàng)選擇題
1. 根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，下列情況可開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A、在加拿大提供修理勞務(wù)
B、食品廠直接向消費(fèi)者銷售月餅
C、酒精廠將食用酒精銷售給白酒生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)
D、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品
2. 稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取( )之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
A、工商營業(yè)執(zhí)照
B、法人專用章
C、稅務(wù)登記證件
D、財(cái)務(wù)專用章
3. 根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是( )。
A、銷售方收到預(yù)收款的當(dāng)天
B、銷售方收到全部貨款的當(dāng)天
C、銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天
D、購買方收到貨物的當(dāng)天
4. 以下屬于房產(chǎn)稅征稅范圍，應(yīng)納房產(chǎn)稅的是( )。
A、某市的露天游泳池
B、農(nóng)民居住用房
C、工礦區(qū)內(nèi)的企業(yè)辦公用房
D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房
5. 某油田2014年12月生產(chǎn)原油6 400噸，當(dāng)月銷售6 100噸，自用5噸，另有2噸在采油過程中用于加熱、修井。原油單位稅額為每噸8元，該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅( )。
A、48 840元
B、48 856元
C、51 200元
D、51 240元
6. 對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)( )審驗(yàn)和批準(zhǔn)。
A、上級(jí)主管部門
B、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
C、主管財(cái)政機(jī)關(guān)
D、政府
7. 下列各項(xiàng)中，免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A、個(gè)人所有的居住房屋用地
B、用于漁場(chǎng)的辦公樓用地
C、利用林場(chǎng)土地興建度假村用地
D、納稅單位無償使用免稅單位的土地
8. 根據(jù)車輛購置稅的征管規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A、納稅人購置應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起180日內(nèi)申報(bào)納稅
C、納稅人受贈(zèng)應(yīng)稅車輛，自受贈(zèng)之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅
D、納稅人購置應(yīng)稅車輛，向購買車輛所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
9. 下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是( )。
A、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定
B、銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
C、提供勞務(wù)所得按照所得支付地確定
D、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定
10. 納稅人發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，不需要繳納營業(yè)稅的是( )。
A、個(gè)人自建房屋后出售
B、交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)
C、個(gè)人受托飼養(yǎng)動(dòng)物
D、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股后，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)
11. 下列各項(xiàng)中，關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)表述正確的是( )。
A、單位出租設(shè)備的應(yīng)向設(shè)備使用地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B、航空公司所屬分公司應(yīng)向其總公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C、電信單位提供電信勞務(wù)應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D、納稅人承包跨省工程的應(yīng)向其勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
12. 自2005年1月1日起，經(jīng)國家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的( )應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍。
A、當(dāng)期的增值稅免抵退稅額
B、當(dāng)期免抵的增值稅稅額
C、當(dāng)期留抵的增值稅稅額
D、當(dāng)期應(yīng)退的增值稅稅額
13. 某進(jìn)出口公司2014年2月從德國進(jìn)口150輛小汽車，每輛到岸價(jià)格為10萬元，關(guān)稅稅率假設(shè)為50%，小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，該進(jìn)出口公司應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬元。
A、150
B、118.42
C、120.50
D、75
14. 復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起( )日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人，但延長期限最多不超過( )日。
A、30;30
B、30;60
C、60;30
D、60：60
15. 下列行為中，不應(yīng)繳納營業(yè)稅的是( )。
A、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)標(biāo)的物提供的保險(xiǎn)
B、在境內(nèi)組織旅客出境旅游
C、銷售境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)
D、單位聘用的員工為本單位提供的勞務(wù)
16. 下列各項(xiàng)中，屬于查驗(yàn)征收方式的是( )。
A、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人應(yīng)稅商品，通過查驗(yàn)數(shù)量、按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式
17. 下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的陳述不正確的是( )。
A、稅法上企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等
B、企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼
C、企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失
D、股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的75%，且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的市場(chǎng)價(jià)值確定
18. 某小型企業(yè)2014年度自行申報(bào)收入總額120萬元，成本費(fèi)用125萬元，經(jīng)營虧損5萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為10%，則該小型企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )。
A、5.10萬元
B、3.47萬元
C、4.58萬元
D、6.38萬元
19. 某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2012年虧損30萬元，2013年度虧損40萬元，2014年度盈利250萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。
A、15
B、17.25
C、25
D、27
20. 下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是( )。
A、扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或者開具支付貨款憑證的當(dāng)天
B、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量
C、從2007年1月1日起，對(duì)地面抽采煤層氣暫不征收資源稅
D、屬于跨省開采，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開采的礦產(chǎn)品一律由核算地納稅
21. 企業(yè)繳納的下列稅金，不允許在企業(yè)所得稅前扣除的是( )。
A、營業(yè)稅
B、土地增值稅
C、企業(yè)所得稅
D、房產(chǎn)稅
22. 某企業(yè)2014年開具增值稅專用發(fā)票取得收入4 680萬元，同時(shí)企業(yè)為銷售貨物提供了運(yùn)輸服務(wù)，運(yùn)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)為銷售貨物收入的10%，并開具普通發(fā)票。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本為3 350萬元，期間費(fèi)用為420萬元，營業(yè)外支出250萬元(其中200萬為公益性捐贈(zèng)支出)，上年度企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為60萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出是( )。
A、200萬元
B、100萬元
C、120萬元
D、180萬元
23. 某商貿(mào)企業(yè)從國外進(jìn)口一輛中輕型商務(wù)用車作為企業(yè)班車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格20萬元，關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率為5%。該商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口商務(wù)用車應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金( )。
A、9.85萬元
B、9.46萬元
C、12.02萬元
D、13.28萬元
24. 某外國企業(yè)常駐機(jī)構(gòu)2014年度的經(jīng)費(fèi)支出額為500萬元，核定利潤率為15%，營業(yè)稅稅率為5%，則該機(jī)構(gòu)2014年度應(yīng)納所得稅稅額為( )萬元。
A、15
B、75
C、23.44
D、16.41
二、多項(xiàng)選擇題
25. 下列各項(xiàng)中，表述正確的有( )。
A、稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志
B、稅目是各個(gè)稅種規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目
C、征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品
D、納稅人就是履行納稅義務(wù)的自然人、法人和其他組織
26. 下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的表述，正確的有( )。
A、帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按委托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅
B、金銀首飾消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收
C、納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股應(yīng)繳納消費(fèi)稅
D、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，只計(jì)算金銀首飾的消費(fèi)稅
27. 某酒廠2014年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價(jià)計(jì)價(jià)，供貨方提供的原材料價(jià)款40萬元，供貨方開具了稅款為6.8萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為7.48萬元的增值稅專用發(fā)票，差價(jià)款雙方以現(xiàn)金結(jié)算。特制糧食A酒平均售價(jià)22元/斤;最高售價(jià)25元/斤。下列關(guān)于酒廠的業(yè)務(wù)正確的有( )。
A、酒廠應(yīng)按特制糧食白酒平均售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅
B、本期應(yīng)繳納消費(fèi)稅為11萬元
C、本期計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，從價(jià)采用最高價(jià)25元/斤
D、本期應(yīng)該繳納增值稅為0.68萬元
28. 關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅政策，下列陳述正確的有( )。
A、金銀首飾出口不退、進(jìn)口不征消費(fèi)稅
B、用已稅的珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除已納消費(fèi)稅
C、鍍金首飾仍屬于零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅
D、納稅人以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅價(jià)款計(jì)算消費(fèi)稅
29. 下列符合基建工地的臨時(shí)休息棚的房產(chǎn)稅規(guī)定的有( )。
A、施工期間免征房產(chǎn)稅
B、施工期間減半征收房產(chǎn)稅
C、工程結(jié)束后，轉(zhuǎn)讓給基建單位的，從基建單位接收的當(dāng)月起繳納房產(chǎn)稅
D、工程結(jié)束后，轉(zhuǎn)讓給基建單位的，從基建單位接收的次月起繳納房產(chǎn)稅
30. 個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)當(dāng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅的有( )。
A、提供專利權(quán)取得的所得
B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的所得
C、轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得
D、提供非專利技術(shù)取得的所得
31. 下列各項(xiàng)中，不征或免征土地增值稅的有( )。
A、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的
B、因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資、聯(lián)營的
D、在企業(yè)兼并中，被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的
32. 以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有( )。
A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅
B、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅
C、納稅人出租出借的房產(chǎn)，19交付出租出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
D、自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，19建成之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅
33. 下列車輛應(yīng)繳納車船稅的有( )。
A、出租汽車
B、企業(yè)班車
C、警車
D、電車
34. 下列業(yè)務(wù)屬于增值稅征收范圍的有( )。
A、銀行銷售金銀業(yè)務(wù)
B、郵政部門銷售集郵商品業(yè)務(wù)
C、計(jì)算機(jī)公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)
D、計(jì)算機(jī)公司銷售軟件交付使用后按期提供有償?shù)能浖嘤?xùn)業(yè)務(wù)
35. 企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。
A、國債利息收入
B、金融債券的利息收入
C、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
D、非營利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收人
36. 下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有( )。
A、個(gè)人所有的非營業(yè)性房產(chǎn)免征收房產(chǎn)稅
B、宗教人員使用的生活用房屋免征房產(chǎn)稅
C、房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅
D、應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅
37. 根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有( )。
A、武警部隊(duì)購買的列入武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛
B、沒有固定裝置的非運(yùn)輸車輛
C、留學(xué)歸國人員購買1輛自用進(jìn)口小汽車
D、森林消防部門用于指揮、檢查、調(diào)度、聯(lián)絡(luò)的設(shè)有固定裝置的指定型號(hào)的車輛
38. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列有關(guān)所得來源地的確定，說法正確的有( )。
A、境外企業(yè)在境內(nèi)提供服務(wù)業(yè)勞務(wù)，屬于來源于境內(nèi)的所得
B、境內(nèi)企業(yè)將位于境外的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)，屬于來源于境內(nèi)的所得
C、境外企業(yè)將自己使用過的小汽車轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)，屬于來源于境內(nèi)的所得
D、境內(nèi)企業(yè)將設(shè)備出租給境外企業(yè)并收取租金，屬于來源于境外的所得
三、簡答題
39. 天地源酒廠2014年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷售糧食白酒8 000瓶，每瓶500克，每瓶不含稅售價(jià)為60元，同時(shí)，銷售黃酒400噸。
(2)銷售薯類白酒4 000箱，每箱200元，每箱10瓶，每瓶500克。收取包裝物押金2 500元(不含稅)，采取委托收款結(jié)算方式，貨已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥。
(3)向某商場(chǎng)分期收款銷售的其他酒的第三批收款期限已到，按照雙方簽訂的合同規(guī)定，本期應(yīng)收貨款30 000元，但商場(chǎng)由于資金周轉(zhuǎn)困難尚未付款。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
計(jì)算酒廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額(注：糧食白酒定額稅率0.5元/500克，比例稅率為20%)。
40. 某電影廠于2013年5月進(jìn)口三臺(tái)A國產(chǎn)的攝錄一體機(jī)，共27 000美元。原產(chǎn)于A國的攝錄一體機(jī)適用最惠國稅率：每臺(tái)完稅價(jià)格低于或等于8 000美元，稅率為60%;每臺(tái)完稅價(jià)格高于8 000美元，每臺(tái)稅額38 600元，加上3%的從價(jià)稅。假設(shè)海關(guān)填發(fā)繳款書之日人民幣與美元兌換率為8.22：1。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
計(jì)算該電影廠應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅稅額。
41. 中國公民高某系某大學(xué)教授，2014年10月份收入情況如下：
(1)將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入800 000元，該房產(chǎn)買價(jià)
200 000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)12 000元。
(2)取得2014年1月至9月孳生的銀行儲(chǔ)蓄存款利息收入1 000元，A股股票股息收入9 000元。
(3)當(dāng)月為某集團(tuán)公司做專題講座3次，每次1 500元。
(4)在英國公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件，獲得所得20 000元，在英國繳納個(gè)人所得稅1 000元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
1.高某出售房產(chǎn)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
2.高某利息、股息所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
3.高某專題講座收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
4.高某的拍賣所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。
42. 某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)2日向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉一批，收購憑證上注明的價(jià)款為500萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了國家規(guī)定的價(jià)外補(bǔ)貼;支付運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，煙葉當(dāng)期驗(yàn)收入庫。
(2)3日領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲一批，生產(chǎn)A牌卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱。
(3)5日從國外進(jìn)口8牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，支付境外成交價(jià)折合人民幣260萬元、到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用10萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元。
(4)16日銷售A牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱不含稅售價(jià)1.35萬元，款項(xiàng)收訖;將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙作為福利發(fā)給本企業(yè)職工。
(5)25日銷售進(jìn)口B牌卷煙380標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售收入720萬元。
(6)27日購進(jìn)稅控收款機(jī)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元、增值稅1.7萬元;外購防偽稅控通用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1萬元、增值稅0.17萬元。
(7)30日盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫存的外購已稅煙絲15萬元(含運(yùn)輸費(fèi)用0.93萬元，取得運(yùn)輸業(yè)合法票據(jù))霉?fàn)�變質(zhì)。
其他相關(guān)資料：①煙絲消費(fèi)稅比例稅率為300A;②卷煙消費(fèi)稅比例稅率：每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格在50元以上的(含50元，不含增值稅)為45%，每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在50元以下的為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率：每標(biāo)準(zhǔn)箱(250標(biāo)準(zhǔn)條)150元;③卷煙的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%;④相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1.外購煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅。
3.進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
4.進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的增值稅。
5.直接銷售和視同銷售卷煙的增值稅銷項(xiàng)稅額。
6.購進(jìn)稅控收款機(jī)和防偽稅控通用設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
7.損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
8.企業(yè)6月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅。
9.企業(yè)6月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
43. 某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2012年1月受讓一宗土地使用權(quán)，根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款6000萬元，當(dāng)月辦好土地使用權(quán)權(quán)屬證書。2012年2月至2013年3月中旬該房地產(chǎn)開發(fā)公司將受讓土地70%(其余30%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)5800萬元;發(fā)生的利息費(fèi)用為300萬元，不高于同期限貸款利率并能提供金融機(jī)構(gòu)的證明。3月下旬，該公司將開發(fā)建造寫字樓總面積的20%轉(zhuǎn)為公司的固定資產(chǎn)并用于對(duì)外出租，其余部分對(duì)外銷售。2013年4—6月該公司取得租金收人共計(jì)60萬元，銷售部分全部售完，共計(jì)取得銷售收入14000萬元。該公司在寫字樓開發(fā)和銷售過程中，共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用800萬元、銷售費(fèi)用400萬元。
(說明：該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%;教育費(fèi)附加征收率為3%;契稅稅率為3%;其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1.計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年4月一6月共計(jì)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
2.計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年4月一6月共計(jì)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。3.計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地成本。
4.計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本。
5.計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用。
6.計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額。
7.計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
44. 甲是長期來華定居的專家，2007年1月，甲購買了1輛國產(chǎn)小汽車自用，屬于免征車輛購置稅的車輛。該車購買時(shí)的價(jià)格為25萬元。2012年1月，甲的專家身份被取消，已知同類車型的新車最低計(jì)稅價(jià)格為28萬元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
計(jì)算其小汽車應(yīng)納的車輛購置稅。
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